Когда вы начинаете бизнес, у вас есть несколько типов бизнес-структур на выбор. LLC и S-корпорации являются популярными вариантами, но они во многом различаются, от налогов до структуры управления. В некоторых случаях бизнес может даже быть как LLC, так и S-corp. Вот что вам нужно знать об этих типах бизнеса и их различиях, прежде чем вы решите, какой из них подходит для вашего бизнеса.
LLC, что означает «компания с ограниченной ответственностью», представляет собой бизнес-структуру, которая защищает личные активы владельцев бизнеса (называемых «участниками»). Если бизнес запутывается в юридических проблемах или против него подается иск со стороны сборщика долгов, истец или кредитор могут преследовать только активы бизнеса, а не личные активы участников LLC.
Если ООО облагается налогом как индивидуальное предприятие, оно имеет налоговые преимущества, поскольку является сквозным юридическим лицом, что означает, что его прибыль «переходит» через бизнес к членам ООО, поэтому они могут сообщать о прибыли в своих личных налоговых декларациях, а не чем подача корпоративной налоговой декларации. Члены LLC должны платить налог на самозанятость со своего дохода.
В качестве альтернативы LLC может облагаться налогом как S-corp, что означает, что участнику должна выплачиваться разумная заработная плата, которую LLC отчитывается как коммерческие расходы и вычитает налоги с заработной платы. Оставшаяся прибыль бизнеса распределяется в виде дивидендов.
Корпорация S, также называемая S-corp или S-подразделом, представляет собой налоговую выбору, которая позволяет IRS узнать, что ваш бизнес должен облагаться налогом как партнерство. Это также предотвращает двойное налогообложение вашего бизнеса на корпоративном уровне. Чтобы стать S-corp, ваш бизнес сначала должен зарегистрироваться как C-корпорация или LLC.
В S-corp владельцы бизнеса называются акционерами. Как владелец, вы считаетесь работником предприятия и должны платить себе разумную заработную плату. Прибыль, убытки, вычеты и кредиты S-corp облагаются налогом на уровне акционеров.
Чтобы квалифицироваться как S-corp, у вашего бизнеса может быть от одного до 100 акционеров. Ваш бизнес также должен находиться в США, и вы должны подать документы в налоговое управление США как американская корпорация.
Владельцы малого бизнеса часто выбирают структуру ООО, потому что она предлагает больше свободы, чем корпоративные структуры. Но прежде чем принимать это важное решение, важно знать различия между LLC и S-corp.
S-corp не является юридическим лицом, таким как LLC, индивидуальный предприниматель, товарищество или корпорация. Скорее, это избранный метод определения того, как ваш бизнес будет облагаться налогом. Имея налоговый статус S-corp, бизнес избегает двойного налогообложения, когда корпорация облагается налогом на свою прибыль, а затем снова на дивиденды, которые акционеры получают в качестве своего личного дохода.
ООО может быть корпорацией S или даже корпорацией C — в зависимости от того, как владелец бизнеса хочет облагаться налогом. LLC регулируется законодательством штата, а S-corp — федеральным налоговым законодательством.
В LLC участники должны платить налоги на самозанятость, которые являются налогами на социальное обеспечение и Medicare, непосредственно в IRS. Эти налоговые ставки меняются ежегодно, но, по данным IRS, ставка подоходного налога для самозанятых в 2020 году составляет 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare. Любой доход, который генерирует LLC, считается налогооблагаемым доходом.
В S-corp акционерам выплачивается заработная плата, а бизнес платит налоги на заработную плату, которые могут быть вычтены в качестве коммерческих расходов из налогооблагаемого дохода компании. Если у бизнеса остается прибыль, она распределяется среди акционеров в виде дивидендов, которые облагаются более низкой налоговой ставкой, чем обычный доход.
По словам Гая Бейкера, доктора философии, основателя Wealth Teams Alliance, LLC и S-corps также различаются по управлению.
«Когда участники управляют ООО, ООО очень похоже на товарищество или единоличное владение, если есть только один участник», — сказал Бейкер. «Если ООО управляется менеджерами, оно больше напоминает корпорацию, поскольку члены не будут участвовать в повседневных бизнес-решениях».
Бейкер заявил, что в S-корпусе обычно есть директора и офицеры; совет директоров наблюдает за корпоративными формальностями и основными решениями. Директора избирают должностных лиц, которые управляют повседневными деловыми операциями.
S-corp не может иметь более 100 акционеров, в то время как LLC может иметь неограниченное количество участников. Кроме того, S-corp не может иметь в качестве акционеров граждан, не являющихся гражданами США, но LLC позволяет не гражданам США быть членами.
Они также имеют различные дополнительные ограничения. LLC разрешены дочерние компании без ограничений, в то время как S-corp не могут создавать дочерние компании.
Наконец, LLC не могут выпускать акции, в то время как S-corp могут, хотя они могут выпускать акции только одного класса.
Честно говоря, это зависит. Подача заявки на создание ООО — хороший подход для начала, потому что эта структура предлагает защиту от ответственности и списание налогов. Однако по мере того, как ваш бизнес выходит за рамки стадии запуска, переход на S-corp может иметь финансовый смысл. По словам Винченцо Вильямена, дипломированного бухгалтера и управляющего партнера Global Expat Advisors, по мере увеличения дохода от ООО увеличивается и налог на самозанятость.
«В ООО доход переходит к владельцу, который должен платить 15,3% налога на самозанятость», — сказал Вилламена. «Если владелец проживает за границей, исключение заработанного дохода за рубежом может минимизировать подоходный налог, но не налог на самозанятость. С другой стороны, с корпорацией S владелец может получать зарплату из прибыли и применять Исключение заработанного иностранного дохода для минимизации подоходного налога».
По словам Энтони Виолы, CPA и старшего партнера KVLSM LLP, S-corp может быть более выгодным с финансовой точки зрения для многих предприятий, но если нет особой причины для перехода, это может быть не лучший шаг для LLC с одним участником. .
«Мне лично нравится гибкость, которую LLC предлагают владельцам бизнеса», — сказала Виола. «Да, есть обратная сторона необходимости платить налоги на самозанятость, но в S-corp владельцы обязаны получать зарплату в соответствии с разумными правилами компенсации IRS».
Чтобы понять LLC и S-corp, полезно понять C-корпорации. Корпорации C, облагаемые налогом в соответствии с Подглавой C, являются отдельными налогооблагаемыми организациями, которые подают Форму 1120. LLC или C-corp могут быть преобразованы в S-корпорацию путем подачи Формы 2553 в IRS, если они соответствуют всем рекомендациям Подглавы S.
По словам Брайана Кэрнса, генерального директора ProStrategix Consulting, для ООО требуется, чтобы владельцы бизнеса подали документы в штат, в котором оно было создано, и эти требования могут различаться в зависимости от штата.
«Большинство штатов требуют некоторого публичного уведомления, которое может быть дорогостоящим в зависимости от юрисдикции», — сказал Кэрнс. «Например, в штате Нью-Йорк вы должны размещать рекламу в округе, в котором учреждено ООО. Если вы формируетесь в одном из пяти районов Нью-Йорка, это может стоить более 1000 долларов».
Для S-corp вам необходимо подать учредительные документы в штате, в котором вы хотите зарегистрировать компанию. Также требуется ежегодное собрание акционеров и дополнительная государственная отчетность.
Хотя правильная структура вашего бизнеса зависит от вас, любых других владельцев и самого бизнеса, вы должны знать как о преимуществах, так и о недостатках, если ваше ООО облагается налогом как S-corp.
По словам Скотта Ройала Смита, основателя и генерального директора Royal Legal Solutions, налогообложение вашего LLC как S-corp после того, как вы достигнете отметки в 60 000 долларов в год, является отличным решением.
«Это позволяет вам разделить доход между личным доходом и доходом от дивидендов, а также снизить общую ставку налога», — сказал Смит. «Недостаток заключается в том, что в этот момент вы также должны платить за индивидуальную налоговую декларацию корпорации S. Вы должны взвесить налоговую экономию в том, что вы удерживаете от правительства, по сравнению с тем, сколько CPA собирается взимать с вас ».
Смит считает, что годовая отметка в 60 000 долларов обычно заканчивается. До этого лучше принять деньги в качестве личного дохода и заполнить форму 1040 в личной декларации.
Как правило, нет, но есть лазейки в бизнесе и финансах. Доля участника LLC называется долей участия, а владельцы S-corp называются акционерами.
Акции или акции представляют интересы акционера в корпорации. В случае, если корпорация не выпускает сертификаты акций, а только документирует количество акций, распределенных на бумаге, LLC, которая хочет иметь долю владения в S-corp, покупает акции, а не членские доли.
LLC с более чем одним участником не может покупать или владеть акциями S-corp, поскольку это нарушает правила подраздела S. Однако ООО с одним участником, которое облагается налогом как неучитываемое юридическое лицо, может владеть акциями S-corp, что необычно.
Многие предприниматели создают свои новые предприятия как ООО, чтобы иметь некоторую юридическую защиту своих личных активов. Однако, когда ваш бизнес растет, рекомендуется поговорить с вашим CPA и рассмотреть возможность подачи заявки в качестве S-corp для получения финансовых выгод. Вы также должны определить, сколько инвесторов, классов акций и иностранных владельцев будет членами вашей LLC, чтобы следовать надлежащим правилам в соответствии с законами вашего штата.
Джошуа Стоуэрс внес свой вклад в подготовку и написание этой статьи <я>. Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.