В зависимости от местонахождения вашего бизнеса вам может потребоваться уплатить или перечислить определенные налоги штата. Один из видов государственного налога, о котором должен знать ваш бизнес, — это налог на валовой доход (GRT). Читайте дальше, чтобы узнать о налоге на валовой доход и о том, несете ли вы ответственность за его перечисление в ваш штат.
Что такое налог на валовой доход? Прежде чем мы перейдем к этому вопросу, вы должны знать, что такое валовая выручка.
Валовая выручка включает в себя общий доход вашего бизнеса без вычетов, таких как операционные расходы и скидки. По сути, валовая выручка — это общая сумма дохода, полученного вашей компанией в течение года.
Налог на валовую выручку — это налог, который некоторые предприятия должны платить со своей валовой выручки. В отличие от налога с продаж, налог на валовую выручку обычно не уплачивается потребителем (например, в точке продажи). Однако в некоторых районах налог на товары и услуги может взиматься с потребителей.
Некоторые штаты взимают налог с валовой выручки вместо налога на прибыль корпораций. Однако в некоторых штатах действуют оба вида налогов. Как и корпоративный подоходный налог, налог на валовую выручку обычно варьируется от штата к штату. Если в вашем штате установлен налог на валовую выручку, вы обязаны уплачивать ставку GRT (например, 0,23%) с дохода вашего бизнеса.
Короче говоря, обязательства вашей компании по GRT обычно зависят от:
Хотя это и не является обычным явлением, в некоторых штатах (например, в Нью-Мексико) взимается налог на валовую выручку с покупателей в точках продаж (аналогично налогу с продаж). А в других штатах, например на Гавайях, на каждую транзакцию взимается налог, аналогичный GRT, который называется общим акцизным налогом (GET).
В этот момент вы, вероятно, задаетесь вопросом:В каких штатах действует налог на валовой доход. ? Рад, что вы спросили…
В отличие от некоторых других видов налогов, не каждый штат требует от предприятий уплаты GRT. На самом деле только девять штатов вводят какой-либо GRT. К штатам, взимающим налог с валовой выручки, относятся:
Имейте в виду, что приведенный выше список может со временем расширяться. Все больше штатов рассматривают возможность введения налога на валовой доход.
Опять же, ставки и правила налога на валовую выручку могут различаться в зависимости от штата. Чтобы получить представление о том, что требуется для каждого из состояний, продолжайте читать.
По данным Департамента доходов штата Делавэр, любая компания, которая «занимается бизнесом» в штате, должна иметь лицензию на ведение бизнеса и платить GRT. Вы должны платить налог, если вы продаете товары или предоставляете услуги в Делавэре. В зависимости от вида деятельности ставка налога на валовой доход может варьироваться от 0,0945% до 0,7468%.
Если ваша компания не имеет физического присутствия в штате (например, отправляет заказы клиентам в Делавэре по почте), вы не несете ответственности за уплату GRT.
Налог на валовую выручку штата Делавэр уплачивается ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от периода ретроспективного анализа. Если вы подаете документы ежемесячно, ваш GRT должен быть выплачен не позднее 20-го числа каждого месяца. Ежеквартальные лица, подающие отчетность, должны перечислить штату налоги в последний день первого месяца, следующего за закрытием квартала, или ранее.
Вы можете заполнить налоговую форму штата Делавэр на валовую выручку онлайн. Или вы можете распечатать и отправить по почте бумажную форму в штат. Войдите в свою учетную запись в штате Делавэр, чтобы получить доступ к бумажной форме и распечатать ее.
Налог на бизнес штата Мичиган (MBT) предусматривает налог на прибыль предприятий в размере 4,95 % и модифицированную ставку налога на валовую выручку в размере 0,8 %.
Любой бизнес, который имеет существенные связи (или присутствие) в Мичигане, облагается модифицированным налогом на валовой доход, если:
Налогоплательщик, валовая выручка которого составляет менее 350 000 долларов США, не обязана платить налог на валовую выручку штата Мичиган.
Чтобы зарегистрироваться в MBT, используйте онлайн-портал Казначейства штата Мичиган.
Дополнительную информацию о налоге на бизнес в штате Мичиган см. в разделе часто задаваемых вопросов и на веб-сайте штата.
Департамент налогообложения штата Невада заявляет, что все предприятия с валовым доходом, превышающим 4 000 000 долларов США в налоговом году, обязаны платить налог на валовой доход штата Невада или налог на торговлю. Некоторые организации, например некоммерческие организации, освобождены от налога. Посетите веб-сайт штата Невада, чтобы ознакомиться с полным списком исключенных организаций.
Ваша ставка GRT в Неваде зависит от того, к какой категории бизнеса относится ваша компания (код NAICS). Большинство предприятий имеют ставку от 0,05% до 0,3%. Компании розничной торговли имеют ставку налога 0,111%.
Чтобы зарегистрироваться в налоговой службе штата Невада, заполните анкету Nexus и отправьте ее по почте в Департамент налогообложения штата Невада.
Декларация по торговому налогу должна быть подана через 45 дней после окончания финансового года (30 июня). Если 45-й день выпадает на праздничный или выходной день, возврат осуществляется на следующий рабочий день.
Используйте форму TXR-030.01 для подачи налоговой декларации на торговлю в штате Невада. Вы можете либо подать налоговую декларацию в электронном виде через Интернет, либо отправить в штат бумажную копию по почте.
Налог с продаж в Нью-Мексико называется налогом на валовую выручку. В Нью-Мексико предприятия несут ответственность за наложение этого налога на клиентов. И как владелец бизнеса вы должны собирать и перечислять НРТ штата Нью-Мексико в налоговые органы штата.
В некоторых случаях GRT Нью-Мексико уже включен в цену продажи.
В большинстве случаев продажа и аренда товаров и имущества (материального и нематериального) облагаются налогом. В отличие от ряда других штатов, продажи и выступления в Нью-Мексико облагаются налогом.
Для предприятий в Нью-Мексико налог на валовую выручку зависит от местонахождения предприятия.
Ставка налога на валовую выручку штата в Нью-Мексико в настоящее время составляет 5,125%. Однако в зависимости от вашего населенного пункта ставка GRT может достигать 9,4375%.
Дополнительную информацию о GRT штата Нью-Мексико можно найти на веб-сайте Департамента налогообложения и доходов штата Нью-Мексико.
Налог на валовую выручку штата Огайо называется налогом на коммерческую деятельность (CAT). Это ежегодный налог, которым Огайо облагает многие предприятия, включая розничную и оптовую торговлю, услуги и производство. К ним относятся индивидуальные предприниматели, ООО, S-корпус, корпорации, неучитываемые юридические лица, трасты и все другие виды бизнеса.
Предприятия с налогооблагаемой валовой выручкой штата Огайо в размере 150 000 долларов США или более за календарный год должны зарегистрироваться в CAT, подавать декларации и производить платежи штату. Некоторые предприятия, например некоммерческие организации, освобождены от CAT штата Огайо.
Лицо, находящееся за пределами штата, также обязано зарегистрироваться и оплатить CAT, если у него есть «яркое» присутствие в Огайо (также известное как связь). У вас яркое присутствие, если у вас есть:
В 2006 календарном году и позже налогоплательщики с налогооблагаемой валовой выручкой в размере 1 000 000 долларов США или менее должны ежегодно платить CAT не менее 150 долларов США. Штат облагает налогом валовую выручку свыше 1 000 000 долларов США по ставке 0,26%. Вы можете найти список ставок на веб-сайте Департамента налогообложения штата Огайо.
Сроки для CAT варьируются в зависимости от того, сколько ваш бизнес делает. Если вы зарабатываете от 150 000 до 1 000 000 долларов валовой выручки штата Огайо, налог уплачивается 10 мая каждого года. Если ваш валовой доход превышает 1 000 000 долларов США, вы должны платить ежеквартально 10 мая, 10 августа, 10 ноября и 10 февраля.
Предприятия, которые подают налоговую декларацию штата Огайо, должны использовать бизнес-шлюз штата Огайо для подачи и уплаты налога в электронном виде. Вы также можете использовать CAT Telefile для подачи и уплаты налога на валовую прибыль штата Огайо в электронном виде.
Как и в Огайо, в Орегоне также действует CAT (налог на корпоративную деятельность). Предприятия должны платить CAT штата Орегон, если они ведут бизнес в штате. Сюда входят все типы коммерческих организаций (например, S Corp, LLC и т. д.). Некоторые товары освобождены от CAT, в том числе такие, как продажа автомобильного топлива, розничная продажа и оптовая продажа бакалейных товаров.
В штате Орегон есть четыре пороговых значения, которые определяют, несет ли бизнес или унитарная группа ответственность за CAT. Пороговые значения зависят от объема коммерческой деятельности предприятия или группы в течение года. Ознакомьтесь с пороговыми значениями CAT штата Орегон:
Зарегистрируйте свой бизнес для уплаты налога на валовую выручку штата Орегон в течение 30 дней после достижения порога в 750 000 долларов США. Отсутствие регистрации может привести к штрафу в размере 100 долларов США в месяц и до 1000 долларов США за календарный год.
Платить должны только налогоплательщики с налогооблагаемой коммерческой деятельностью в штате Орегон на сумму более 1 000 000 долларов США. Ставка CAT в штате Орегон составляет 250 долларов США плюс 0,57% от вашей налогооблагаемой коммерческой деятельности.
CAT штата Орегон — это ежегодный налог. Возврат CAT должен быть произведен каждый год 15 апреля. Предполагаемые платежи должны быть произведены 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий квартал. Вы должны произвести расчетные платежи штату, если ожидаете, что сумма CAT на сумму более 5000 долларов США за календарный год.
Вы можете оплатить расчетный налог на корпоративную деятельность штата Орегон онлайн или по почте, используя форму OR-CAT-V.
Все предприятия должны платить налог на валовую выручку в Теннесси, или «налог на бизнес», если они зарабатывают более 10 000 долларов США в любом округе Теннесси и имеют существенные связи в штате. Сюда могут входить компании с физическим офисом в штате, а также предприятия за пределами штата, осуществляющие определенные виды деятельности в Теннесси.
Если вы находитесь в штате и ваш валовой доход составляет более 3000 долларов США, но менее 10 000 долларов США, вы должны получить минимальную лицензию на деятельность в своем округе. Если ваш валовой доход превышает 10 000 долларов США, вы должны получить стандартную бизнес-лицензию. Вы не можете работать, пока у вас нет надлежащей лицензии.
Зарегистрируйтесь для уплаты налога на бизнес в штате Теннесси онлайн через Точку доступа для налогоплательщиков штата Теннесси (TNTAP).
Сумма налога на валовую выручку, которую вы платите, зависит от классификации вашего бизнеса. Чтобы определить классификацию вашей компании, ознакомьтесь с руководством по налоговой классификации бизнеса. После того, как вы найдете свою классификацию, обратитесь в Департамент доходов штата Теннесси, чтобы узнать свою ставку.
Ваша налоговая декларация должна быть подана на 15-й день четвертого месяца после окончания вашего финансового года (например, 15 апреля, если ваш финансовый год совпадает с календарным годом).
Вы можете либо подать налоговую декларацию в электронном виде, либо отправить ее по почте в штат, используя форму BUS428. Чтобы подать и оплатить налог на валовую выручку онлайн, используйте онлайн-портал (TNTAP).
Налог на валовую выручку Техаса называется Техасским налогом на франшизу. По данным контролера Техаса, «каждая налогооблагаемая организация, созданная в Техасе или ведущая бизнес в Техасе, должна подавать и платить налог на франшизу». Сюда входят такие организации, как корпорации, S-корпорации, LLC, товарищества, бизнес-ассоциации и т. д.
Следующие организации освобождаются от подачи и уплаты налога на франшизу в Техасе:
Как правило, все компании, которые зарегистрированы в Техасе или имеют взаимосвязь или соответствуют пороговым значениям экономической взаимосвязи в штате, должны ежегодно подавать налоговую декларацию о франшизе. Чтобы узнать, несет ли ваша компания ответственность за уплату налога на франшизу в Техасе, заполните анкету.
Вы автоматически регистрируетесь для уплаты налога на франшизу, когда регистрируете свою компанию в штате (например, регистрируетесь для получения разрешения на налог с продаж).
Сумма налога, которую вы должны уплатить, зависит от маржи вашего предприятия. Используйте калькулятор Техасского налога на франшизу, чтобы узнать, сколько вы должны заплатить. Если годовой доход вашего бизнеса составляет менее 1 180 000 долларов США или вы должны менее 1000 долларов США, вы не будете платить никаких налогов. Если ваш годовой доход составляет 20 000 000 долларов США или меньше, вы можете использовать расчет EZ (умножив общую сумму на налоговую ставку 0,375%).
Техасский GRT должен быть представлен 15 мая каждого года. Если 15 мая выпадает на выходной или праздничный день, форма и оплата должны быть отправлены на следующий рабочий день.
Вы можете в электронном виде подать и оплатить налог на франшизу онлайн. Или вы можете заполнить форму и отправить ее по почте в штат. Форма, которую вы используете, зависит от вашей ситуации (например, отсутствие налога, использование расчета EZ и т. д.).
Налог на валовую выручку штата Вашингтон — это налог на бизнес и занятия (B&O). Вы должны зарегистрироваться в Департаменте доходов штата Вашингтон, чтобы платить налог B&O, если:
Вы можете зарегистрироваться в системе Washington B&O Tax онлайн, используя My DOR. После того, как вы зарегистрируетесь в штате, вы получите информацию о частоте подачи налоговых деклараций для налога B&O. Вот разбивка по срокам уплаты налога за каждую частоту:
Налоговые ставки B&O варьируются в зависимости от вашей классификации. Чтобы найти свою классификацию, посетите веб-сайт Департамента доходов. Как только вы узнаете классификацию своего бизнеса, вы сможете найти свою ставку, используя этот список.
Вы можете указать и уплатить налог B&O в декларации по акцизному налогу или заполнив электронную форму онлайн через My DOR.
Ищете простой способ отслеживать свои бизнес-транзакции? Программное обеспечение Patriot для онлайн-бухгалтерии позволяет упростить учет доходов и расходов вашего бизнеса. Попробуйте бесплатно сегодня!
Эта статья была обновлена по сравнению с первоначальной датой публикации 13 октября 2020 г.