Выбор бизнес-структуры – это большое дело. То, как вы структурируете свой бизнес, влияет на то, сколько вы платите в виде налогов, на вашу личную ответственность за убытки в бизнесе, на то, как вы платите себе за счет своего бизнеса, и на многое другое. Единоличное владение, товарищества, корпорации (S Corp и C Corp) и LLC (с одним и несколькими участниками) – это типы бизнес-структур.
Корпорации являются популярным выбором бизнес-структур для работодателей. В 2012 году 66% всех малых фирм-работодателей были структурированы как корпорации. Из этих 66 % 44 % были корпорациями типа S и 22 % — корпорациями класса C. В чем разница между S Corp и C Corp?
S-корпорации и C-корпорации — это бизнес-структуры, которые юридически отделяют бизнес от владельца. Поскольку компания является отдельным юридическим лицом, вы защищены ограниченной ответственностью. Если предприятие не в состоянии погасить свои долги, вы не несете за них личной ответственности.
Слово «корпорация» само по себе относится к C-корпорациям. И у S Corps, и у корпораций есть акционеры. Акционеры – это владельцы, которые имеют долю в корпорации. Они получают выплаты из доходов бизнеса.
Вы должны понимать разницу между корпорацией C и корпорацией S, чтобы решить, какая из них подходит для вашего бизнеса.
Создание корпорации S или C связано с обязательными сборами. Чтобы быть S Corp, владельцы обычно платят текущие сборы, такие как сборы за годовой отчет и / или налоги на франшизу. Существует также плата за создание корпорации C.
Корпорации категории C подлежат двойному налогообложению. Это означает, что бизнес облагается налогом, а акционеры также облагаются налогом на их индивидуальный доход.
Корпорации типа S избегают двойного налогообложения, используя сквозной налог. Все прибыли и убытки проходят через бизнес напрямую к акционерам. Таким образом, акционеры облагаются налогом на свои личные доходы.
Знание того, как законно платить себе от своей компании, является важной частью того, чтобы быть владельцем бизнеса.
Если вы владеете C Corp или S Corp и активно работаете в компании, вы должны получать зарплату. Если вы не работаете активно в C Corp, но являетесь акционером, вы будете получать дивиденды. Если вы не работаете активно в S Corp, но являетесь акционером, вы будете получать выплаты.
В отличие от владельцев C Corp, владельцы S Corp могут получать как зарплату, так и выплаты. Заработная плата и выплаты облагаются налогом по-разному. Налог на заработную плату удерживается с заработной платы. Распределения и дивиденды не облагаются налогом на прибыль.
Когда вы владеете бизнесом, вы должны сообщать о прибылях и убытках вашего бизнеса. Форма, которую вы подаете, зависит от юридической структуры вашего бизнеса.
Владельцы C Corp должны подать форму 1120, декларацию о подоходном налоге с корпорации США. Владельцы S Corp должны подать форму 1120S, декларацию о подоходном налоге США для S Corporation. Акционеры S Corp также должны использовать Приложение K-1 для отражения прибылей и убытков в своих личных налоговых декларациях.
В обеих формах вы должны указать информацию о своем бизнесе, свой идентификационный номер работодателя (EIN), дату регистрации, а также информацию о ваших доходах, отчислениях и налогах. Как правило, обе формы должны быть представлены до 15 марта.
Корпорации C могут иметь неограниченное количество акционеров. Однако корпорации типа S не могут иметь более 100 акционеров. Существуют и другие ограничения на то, кто может быть акционером, которые рассматриваются позже.
Процесс формирования C Corp и S Corp отличается. Чтобы создать C Corp, вы должны следовать законам вашего штата о регистрации. Проконсультируйтесь с вашим штатом, чтобы узнать, как зарегистрировать вашу корпорацию. Вам необходимо зарегистрировать название вашего бизнеса в штате. Вы не можете выбрать имя, которое уже используется.
Вы должны создать совет директоров и выдать акционерам сертификаты акций. Кроме того, вам необходимо подать учредительные документы и заплатить пошлину за юридическую регистрацию вашего бизнеса.
Вы можете создать C Corp при выборе бизнес-структуры. Однако вы можете создать S-корпорацию только после того, как вы структурированы как C-корпорация.
Предприятия, которые являются местными корпорациями (C Corps), могут стать S-корпорациями. Но есть и другие правила, которым вы должны следовать, чтобы преобразовать C Corp в S Corp.
Чтобы стать корпорацией S, вы должны изменить свой налоговый год, чтобы он соответствовал одному из следующих требований:
Если в вашем бизнесе 100 или менее акционеров, вы имеете право создать S-корпорацию. Семья акционеров может считаться одним акционером. Акционеры не могут быть иностранцами-нерезидентами, и они должны быть физическими лицами, сословиями, освобожденными организациями или определенными трастами. Ваши акционеры также должны дать согласие на то, чтобы ваш бизнес стал S Corp.
Вы не можете стать S Corp, если у вас более одного класса акций. Некоторые корпорации не имеют права становиться S-корпорациями. Примеры неправомочных корпораций включают банки, которые используют резервный метод учета безнадежных долгов, и страховые компании, облагаемые налогом в соответствии с подразделом L Кодекса. Для получения дополнительной информации о неправомочных корпорациях обратитесь в IRS.
Преобразование из C Corp в S Corp не должно быть сложным, но требует дополнительных действий. Чтобы перейти с C Corp на S Corp, вы должны заполнить форму 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса».
Форма 2553 состоит из четырех частей. Для подачи вам потребуется такая информация, как информация о вашей корпорации, EIN и заявление о согласии акционера.
Как правило, вы должны подать форму 2553 не позднее, чем через два месяца и 15 дней после начала налогового года. Вы также можете подать форму 2553 в любое время в течение налогового года, прежде чем вы захотите стать корпорацией S. Тем не менее, есть некоторые льготы для предприятий, которые могут доказать, что у них были разумные причины для поздней подачи.
Вы можете подать форму 2553, отправив ее по почте или по факсу в IRS. Обязательно сохраните копию для своих записей.
После того, как вы подадите заявку на получение статуса корпорации S, IRS уведомит вас (обычно в течение 60 дней), удалось ли вам преобразовать C-корпорацию в S-корпорацию или нет. Если ваше избрание будет принято, IRS сообщит вам, когда вы станете S Corp.
Ищете простой способ отслеживать свои бизнес-транзакции? Программное обеспечение Patriot для онлайн-бухгалтерии позволяет вам заполнять свои бухгалтерские книги за несколько простых шагов. Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию сегодня!