Как владелец малого бизнеса, у вас есть много бухгалтерских обязанностей, таких как отслеживание ваших деловых операций, доходов и расходов. Помимо выполнения этих задач, вы также должны понимать, какие основные формы бухгалтерского учета подходят для вашего малого бизнеса.
Бухгалтерские формы малого бизнеса можно разделить на различные категории. Некоторые категории включают в себя отчет о доходах и расходах, подачу расчетных налогов, заявление о вычетах и отчетность по 1099 платежам. Изучите различные разделы ниже и узнайте больше о различных типах бухгалтерских форм.
Когда вы ведете базовый бухгалтерский учет, вам необходимо заполнить определенные формы, чтобы сообщить о таких вещах, как подоходный налог, а также о том, сколько ваша компания зарабатывает и тратит. Некоторые формы, которые вы подаете, различаются в зависимости от типа вашей бизнес-структуры. Вот пять форм для подачи федеральных налоговых деклараций.
Таблица C, Прибыль или убыток от бизнеса, показывает, сколько денег ваш бизнес заработал или потерял в течение налогового года.
Индивидуальные владельцы, которые владеют и управляют своим бизнесом, должны заполнить Приложение C. И если вы являетесь единственным владельцем компании с ограниченной ответственностью (LLC), вы также должны заполнить Приложение C.
Чтобы заполнить Приложение C, соберите информацию, такую как баланс вашего бизнеса, отчет о прибылях и убытках, информацию о запасах и сведения о расходах (например, на командировки).
Индивидуальные владельцы и ООО с одним участником должны подавать Приложение C до 15 апреля каждого года.
Прикрепите Приложение C к форме 1040 «Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США».
Наряду с Приложением C индивидуальные предприниматели и ООО с одним участником обычно также должны заполнять Приложение SE, Налог на самозанятость.
Используйте приложение Schedule SE, чтобы рассчитать сумму налога для самозанятых на основе формы приложения C.
Вы должны подать форму SE, если вы работаете не по найму и зарабатываете не менее 400 долларов чистой прибыли в течение налогового года.
Ежегодно подавайте приложение Schedule SE к своей декларации по индивидуальному подоходному налогу, форма 1040. Приложение SE также необходимо подавать до 15 апреля каждого года.
Если вы являетесь владельцем товарищества или ООО с несколькими участниками, укажите доходы и расходы в Приложении K-1 (форма 1065) «Возврат доходов от партнерства» в США.
Товарищества считаются сквозными субъектами. Это означает, что налог переходит к каждому из партнеров бизнеса. Затем партнеры указывают свою долю доходов и расходов бизнеса в своей налоговой декларации.
Каждый партнер или участник должен подать свое собственное Приложение K-1. Прикрепите Приложение K-1 к Форме 1065, чтобы сообщить о своей доле в доходах и расходах предприятия.
Крайний срок подачи Приложения K-1 – 15 апреля.
Корпорации используют форму 1120, декларацию о подоходном налоге с корпораций США, для отчетности о доходах и расходах. Форма 1120 также используется для расчета федерального подоходного налога компании.
Даты окончания года корпорации могут варьироваться в зависимости от того, что выбирает бизнес.
Корпоративные налоговые декларации обычно подаются на 15-й день четвертого месяца после окончания финансового года компании. Это означает, что предприятие с датой окончания года 31 декабря должно подать и уплатить налоги до 15 апреля.
Однако, если финансовый год вашей компании заканчивается 30 июня, вы должны подать форму 1120 до 15 числа третьего месяца.
Корпорации S, также известные как S Corps, платят налоги только с личных доходов. Корпорация S должна подать форму 1120-S, декларацию о подоходном налоге США для корпорации S.
Как правило, у S Corp есть дата окончания года 31 декабря. Срок подачи налоговой декларации по форме 1120-S — 15 марта.
Некоторые предприятия должны платить расчетные налоги с доходов, которые не подлежат удержанию. Форма ваших бизнес-файлов зависит от того, являетесь ли вы самозанятым или нет.
Самозанятые лица используют форму 1040-ES "Расчетный налог для физических лиц" для отправки расчетных налогов в Налоговое управление США.
Используйте форму 1040-ES, если ваши налоговые обязательства составляют 1000 долларов США или более за налоговый год. Не вносите предполагаемые платежи, если ваша задолженность по налогам не превышает 1000 долларов США.
Форма 1040-ES содержит рабочий лист, который поможет вам рассчитать предполагаемые налоги.
Уплачивайте расчетный налог до 15 апреля каждого года. Или вы можете оплатить их четырьмя равными частями в течение года. Если вы решите платить в рассрочку, ваш первый платеж должен быть произведен при подаче декларации. И ваш первый платеж должен составлять 25 % от суммы предполагаемого налога.
Корпорации используют форму 1120-W «Расчетные налоги для корпораций», чтобы сообщить о расчетных налогах. Если вы являетесь частью корпорации, которая имеет налоговые обязательства в размере 500 долларов США или более за налоговый год, заполните форму 1120-W.
Форма 1120-W подается до 15 апреля каждого года.
Ваша компания может иметь право требовать вычеты расходов, таких как расходные материалы и расходы на домашний офис. В большинстве случаев вы должны вычесть определенные деловые расходы из налоговой формы. Однако вам, вероятно, также потребуется использовать отдельную форму, например форму 8829.
Используйте форму 8829 «Расходы на коммерческое использование вашего дома», чтобы сообщить и потребовать налоговый вычет из домашнего офиса. Самозанятые лица могут использовать форму 8829.
Если в вашем доме есть место, предназначенное исключительно для вашего бизнеса, заполните форму 8829.
Форма 8829 поможет вам определить, какие деловые расходы вы можете вычесть из налогов. Заполните форму 8829 вместе с годовой налоговой декларацией.
Если у вас есть независимые подрядчики, которые работают на ваш бизнес, укажите их заработную плату как платежи 1099. Независимые подрядчики – это временные работники, и им требуются формы, отличные от тех, которые требуются для наемных работников.
Есть несколько форм, о которых вы должны знать, если платите независимым подрядчикам, в том числе формы W-9, 1099 и 1096.
Форма W-9 «Запрос идентификационного номера налогоплательщика и сертификата» похожа на форму W-4, но предназначена для независимых подрядчиков. Предоставьте форму W-9 работникам, которых вы классифицируете как независимых подрядчиков. Используйте информацию из формы W-9 для точного заполнения формы 1099-NEC.
В форме W-9 независимые подрядчики должны указать свое имя, коммерческую организацию (например, партнерство), исключения, адрес и свой номер социального страхования или идентификационный номер работодателя.
Не удерживайте налоги с заработной платы из заработной платы независимого подрядчика. Однако вам необходимо сообщить в налоговую службу о компенсации, не связанной с работой.
Если у вас есть независимые подрядчики вместо сотрудников, заполните форму 1099-NEC, Компенсация неработающим. Используйте форму 1099-NEC, чтобы сообщать о выплатах лицам, не являющимся сотрудниками.
Заполните форму для независимых подрядчиков, которым вы заплатили не менее 600 долларов США в течение календарного года.
Существует несколько копий формы 1099-NEC, включая копии A, B, C, 1 и 2.
Вы должны отправить форму 1099-NEC подрядчикам до 31 января. Отправьте копию B своим подрядчикам для записи. И отправьте Копию 2, чтобы независимые подрядчики могли подать свои налоговые декларации штата, если это применимо.
Отправьте копию A в IRS до 31 января. Сохраните копию C для своих записей. Если применимо, отправьте Копию 1 в налоговый департамент вашего штата.
Вы также можете вносить различные платежи, например, арендную плату. Если применимо, заполните форму 1099-MISC, Разная информация.
Когда вы отправляете форму 1099-NEC в IRS, также включите форму 1096. Форма 1096 представляет собой сводку всех форм 1099-NEC, которые вы подаете. Включите общую сумму платежей подрядчика из Форм 1099-NEC в Форму 1096.
Отправьте только форму 1096 в IRS. Форма 1096 должна быть заполнена вместе с формами 1099-NEC до 31 января.
Если вы подаете форму 1099-MISC, также включите форму 1096, чтобы обобщить все 1099-MISC.
Имейте в виду, что сроки подачи налоговой декларации могут различаться в зависимости от типа вашего бизнеса.
Не забудьте вовремя подать все необходимые формы малого бизнеса IRS, чтобы избежать штрафов. Для получения дополнительной информации о различных формах и правилах бухгалтерского учета посетите веб-сайт IRS.
Ищете простой способ упорядочить финансовые отчеты и упростить заполнение бухгалтерских форм? Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерии Patriot оптимизирует ваш бухгалтерский процесс. А нашу бесплатную экспертную поддержку можно получить всего лишь по телефону, электронной почте или в чате. Начните работу с самостоятельной демонстрацией уже сегодня!
Эта статья была обновлена по сравнению с первоначальной датой публикации 8 декабря 2015 г.