Как владелец малого бизнеса, вам нужно оборудование для управления вашей компанией. Будь то машина или транспортное средство, затраты могут быстро возрасти. Знаете ли вы, что вы можете получить большие налоговые льготы на расходы на коммерческую недвижимость? Вы можете снизить налоговую нагрузку за счет амортизации. Узнайте, как рассчитать амортизационные отчисления для вашего малого бизнеса.

Что такое амортизация?

Если вы используете актив более года, он часто теряет ценность. Чтобы компенсировать снижение стоимости актива его себестоимостью, вы можете амортизировать расходы. Амортизация снижает стоимость актива с течением времени.

Амортизация – это налоговый вычет. Уменьшая стоимость актива, ваш общий налогооблагаемый доход снижается. По мере того, как ваш налогооблагаемый доход снижается, ваши налоговые обязательства уменьшаются.

Чтобы амортизировать имущество, вы не требуете полной стоимости актива в своей налоговой декларации. Вместо этого вы распределяете расходы на несколько лет.

Амортизация считается расходом в ваших бухгалтерских книгах. Укажите амортизацию в отчете о прибылях и убытках. Амортизация — это неденежный расход, поэтому он не влияет на денежный поток или сумму денежных средств, которые у вас есть в наличии.

Что я могу обесценить?

Вы можете амортизировать материальное долгосрочное имущество, которое вы используете для деловых операций. Имущество должно быть физическим объектом, который вы можете увидеть и потрогать. И имущество должно длиться более одного года в вашем бизнесе. Как правило, вы должны владеть имуществом, чтобы амортизировать его.

Обычные активы, которые вы можете амортизировать, включают транспортные средства, мебель, оборудование и здания.

Вы не можете амортизировать некоторые активы. Вы не можете обесценить землю, потому что она не изнашивается и не теряет ценности. Вы также не можете амортизировать запасы, поскольку продаете их для получения дохода. Обычно вы не можете амортизировать арендованное имущество.

Как амортизировать имущество?

Вычтите амортизационные отчисления из налоговой декларации, приложив к ней форму 4562 "Износ и амортизация".

Различные виды имущества могут амортизироваться в течение определенного количества лет. Чтобы узнать, как долго вы можете амортизировать активы, ознакомьтесь с публикацией IRS 946 «Как амортизировать имущество».

Вот некоторые общие сроки амортизации имущества:

• Компьютеры, офисное оборудование, транспортные средства и бытовая техника:на пять лет
• Офисная мебель:семь лет
• Сдаваемая в аренду жилая недвижимость:на 27,5 лет
• Коммерческие здания и нежилая недвижимость:на 39 лет

Вам нужна ключевая информация об объекте. Вы должны знать первоначальную стоимость недвижимости. Кроме того, вам необходимо определить, сколько лет актив будет иметь ценность для вашего бизнеса.

Как рассчитать амортизационные отчисления

Единой формулы амортизационных отчислений не существует. На самом деле существует несколько методов начисления амортизации.

Существует три распространенных метода амортизации:

• Прямой метод амортизации
• Ускоренная амортизация
• Раздел 179

Прямой метод амортизации

Линейный метод начисления амортизации является наиболее простым методом амортизации имущества. С помощью этого метода вы равномерно распределяете стоимость по ожидаемому сроку службы актива.

Например, вы покупаете оборудование для бизнеса на сумму 4000 долларов. Вы ожидаете, что оборудование будет иметь ценность в течение четырех лет.

Используя прямолинейный метод, равномерно распределите расходы на весь срок службы оборудования. Амортизационные отчисления составляют 1000 долларов США в год в течение четырех лет (4000 долларов США / 4 года =1000 долларов США в год)

Ускоренная амортизация

При ускоренной амортизации вы можете расходовать статьи быстрее, чем при прямолинейном методе. Вы вычитаете более высокий процент от общей стоимости недвижимости в течение первых нескольких лет после покупки. Затем сделайте меньшие вычеты в последующие годы.

Например, вы покупаете автомобиль для своего бизнеса за 10 000 долларов. Используя ускоренный метод, вы вычитаете 4000 долларов в первый год. С каждым последующим годом вычитаемая сумма становится меньше.

Используйте документы IRS, чтобы определить сумму вычета с использованием ускоренного метода. Взгляните на Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат IRS (MACRS). Кроме того, ознакомьтесь с таблицей процентов в Публикации 946, Приложение А, чтобы узнать процент, который вы можете вычитать каждый год.

Раздел 179

Как владелец малого бизнеса, вы можете вычесть общую стоимость актива в том же году, когда вы его купили, в соответствии с Разделом 179.

Вы можете использовать Раздел 179 как для нового, так и для бывшего в употреблении оборудования. Раздел 179 доступен для большинства типов активов, включая обычное бизнес-оборудование и готовое программное обеспечение.

Чтобы претендовать на Раздел 179, вы должны использовать собственность более 50% времени в ходе обычных деловых операций.

В Разделе 179 есть ограничения:

• Ежегодно вы можете вычитать до 500 000 долларов США.
• Вы можете потратить до 2 000 000 долларов США на амортизируемое имущество.

Если вы тратите более 2 000 000 долларов, уменьшайте вычет по Разделу 179 на каждый дополнительный доллар. Другими словами, если вы потратите более 2 000 000 долларов США, вы не сможете вычесть полную сумму расходов в соответствии с разделом 179.

Вы также не можете использовать Раздел 179 для вычета за год суммы, превышающей ваш чистый налогооблагаемый доход от бизнеса.

Амортизационные бонусы и Раздел 179

В некоторых случаях вы можете использовать амортизационную премию, если вы тратите больше, чем лимит Раздела 179. Бонусная амортизация составляет 50 % от суммы расходов, превышающих лимит в 2 000 000 долларов США за 2016 налоговый год.

Таким образом, если вы потратили 2 500 000 долларов на активы, вы превысили лимит расходов, установленный разделом 179, на 500 000 долларов. Вы можете использовать бонусную амортизацию на дополнительные 500 000 долларов. Амортизируйте 50 % дополнительной суммы или 250 000 долларов США.

Процент, который вы можете вычесть из амортизационной премии, меняется каждый год. Следующие суммы представляют собой проценты, которые вы можете вычесть в будущих налоговых годах:

Требуйте амортизационного бонуса в первый год покупки актива. Бонусная амортизация распространяется только на новое оборудование. Вы не можете использовать амортизационную премию по арендованному имуществу. Кроме того, вы не можете претендовать на амортизационную премию по имуществу, если вы используете альтернативные графики амортизации.

Балансовая стоимость и рыночная стоимость актива

Когда вы используете амортизацию, вам необходимо скорректировать свои бухгалтерские книги. При добавлении записи в журнал амортизационных отчислений необходимо уменьшить начальную стоимость актива.

Например, вы покупаете оборудование за 5000 долларов. Начальная стоимость оборудования составляет 5000 долларов США.

Вы решаете амортизировать расходы в течение пяти лет. Используя прямолинейный метод, распределите стоимость поровну на срок службы оборудования. Расходы на амортизацию в размере 1000 долларов США каждый год в течение пяти лет (5000 долларов США / 5 лет =1000 долларов США в год).

Каждый год, когда вы амортизируете, вычтите сумму расходов из стоимости оборудования.

По мере снижения стоимости актива его стоимость называется балансовой стоимостью. Когда актив больше не имеет балансовой стоимости, он полностью амортизируется. (В приведенном выше примере балансовая стоимость актива равна 0 долларов США в 5-й год. Актив полностью амортизируется в 5-й год).

Балансовая стоимость имущества, скорее всего, будет выше или ниже его фактической рыночной стоимости. Рыночная стоимость — это сумма, за которую вы можете продать недвижимость.

Если вы продаете актив до того, как он полностью амортизируется, вам необходимо скорректировать свои бухгалтерские книги. Вы скорректируете сумму продажи актива до его балансовой стоимости. Чтобы произвести корректировку, укажите прирост или убыток капитала.

Предположим, вы продаете оборудование из приведенного выше примера в течение 6-го года. В 6-м году оборудование полностью амортизируется, и его балансовая стоимость составляет 0 долл. США.

Вы продаете оборудование за 1000 долларов. Продав актив, вы получаете прирост капитала. Запишите в своих бухгалтерских книгах прирост капитала в размере 1000 долларов США.

Нужен простой способ отслеживать транзакции вашего малого бизнеса? Онлайн-программа Patriot для бухгалтерского учета использует систему ввода и вывода наличных, поэтому вы можете завершить свои книги за несколько простых шагов. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Попробуйте бесплатно сегодня.