Схема налоговых кредитов на НИОКР была запущена в 2000 году в Великобритании для поощрения инноваций путем стимулирования предприятий к инвестированию в научные и технологические исследования и разработки. Награда? Существенный вычет корпоративного налога или оплата наличными от HMRC, в зависимости от выполнения установленных критериев. Идея состоит в том, чтобы использовать это денежное вливание или налоговые льготы для реинвестирования в дальнейшие исследования и разработки, а также для роста вашей компании и соответствующей отрасли. Чем больше вкладывается в НИОКР, тем выше налоговый кредит - и цикл продолжается.

Конечная цель - создание большего благосостояния в экономике Великобритании. Это беспроигрышный вариант для правительства, владельца бизнеса, рабочего и всех, кто находится между ними.

Как именно действуют налоговые льготы на НИОКР?

Короче говоря, компании, которые производят новые продукты или улучшают какой-либо аспект бизнеса и его операций, имеют право на налоговый кредит на НИОКР. Прежде чем вы будете слишком взволнованы, у HMRC действительно есть строгие критерии относительно того, какие проекты подходят для R&D Relief¹:

Компании вашего клиента потребуются доказательства того, что их проект;

• искал прогресса в науке и технологиях.
• пришлось преодолеть неопределенность и попытаться преодолеть эту неопределенность
• не может быть легко разработано профессионалом в этой области
• проводил исследования и разработки систематически и тщательно.

Вышеупомянутое может относиться к разработке нового продукта, услуги или процесса или к усовершенствованию существующего. И прелесть в том, что она доступна не только лабораториям в сфере науки и технологий, но и всем секторам. Однако одно предостережение:продукт или усовершенствования должны приносить пользу соответствующей отрасли в целом, а не только бизнесу вашего клиента.

Также важно учитывать элемент риска. Знал ли ваш клиент, каким будет результат? Есть ли элемент неопределенности или риска, связанный с проектом? И пытался ли ваш клиент преодолеть этот риск? И самое главное, есть ли у них необходимые доказательства? Ваш иск будет быстро отклонен, если у вас нет подтверждающей документации, подтверждающей расходы, связанные с соответствующими исследованиями и разработками.

Имеет ли компания вашего клиента право на налоговую скидку на НИОКР?

Если ваш клиент соответствует требованиям, он может возместить до 33% своих затрат на НИОКР! И если это их первая претензия, вы можете требовать ее за последние два отчетных периода.

Фактическая выгода, которую они могут получить, зависит от того, является ли ваш клиент большой или маленькой компанией, прибыльной или убыточной.

Малые предприятия (МСП) могут претендовать на налоговую скидку на исследования и разработки, если у компании есть²:

• менее 500 сотрудников
• оборот менее 100 млн евро или сумма баланса менее 86 млн евро.

Однако, если их компания получила какие-либо гранты или субсидии для конкретного проекта, на который подана заявка, они могут не соответствовать требованиям.

Более крупные компании (например, 500 сотрудников или более или оборот более 100 миллионов евро / 86 миллионов евро в совокупных активах) и МСП, чьи проекты получили финансирование, могут претендовать на менее прибыльный, но все же очень выгодный кредит на расходы на исследования и разработки (RDEC ) режим. Прибыльные и убыточные проекты выигрывают в том смысле, что если компания получила прибыль, выгода RDEC снижает налоговые обязательства корпорации, а для убыточных компаний они получают кредит, который можно либо перевести на выплату наличными, либо использовать. вместо предыдущих налоговых обязательств.

Компания вашего клиента может потребовать через обе схемы, если это применимо. Например, если это МСП, но один из подходящих проектов получил грант. Использование обоих принесет максимальную пользу вашему клиенту.

Все еще не уверены, соответствует ли ваш клиент требованиям?

Задайте себе следующие вопросы:

1. Ваш клиент недавно запустил новый продукт или проект, который может продвинуть вперед области науки и технологий? Или они планируют запуск одного? (Преимущество применяется, даже если продукт / проект терпят неудачу.)
2. Из-за нынешней пандемии многим компаниям пришлось внедрять инновации или менять направление, чтобы оставаться актуальными. Ваш клиент один из них? Сюда может входить что угодно, от новых онлайн-инструментов для более эффективного управления вашим бизнесом до достижений в области телекоммуникаций и разработки новых продуктов.
3. Ваш клиент разрабатывает патенты, прототипы или программное обеспечение? Опять же, все это указывает на то, что ваш клиент может иметь право на налоговую скидку на НИОКР.
4. Есть ли у вашего клиента инженеры или ученые? Разработка усовершенствований существующих систем, построение новой инфраструктуры и эксперименты - все это критерии квалификации для НИОКР.
5. Работает ли ваш клиент в следующих отраслях? Сельское хозяйство, производство, нефть и газ, машиностроение, архитектура, строительство, программное обеспечение, продукты питания и напитки.

Ниже приведены некоторые «реальные» примеры потенциальных претензий по налоговым льготам на НИОКР.
Ваш клиент:

• Работает в сфере производства продуктов питания и напитков и разрабатывает новый продукт на растительной основе.
• Пытается улучшить существующую систему вентиляции, чтобы сделать ее более энергоэффективной для отрасли кондиционирования воздуха.
• совершенствует свои системы ИТ-безопасности.
• Разработал новую модель коммуникации или метод доставки контента.
• Пивовар разрабатывает новый сорт пива.

made.simplr может помочь вашему клиенту в подаче налогового кредита на исследования и разработки. Узнайте больше здесь.

¹ Gov.uk, Требование налоговых льгот на исследования и разработки
² Gov.uk, налоговые льготы на НИОКР для малых и средних предприятий