Требуемые минимальные выплаты (RMD) — это выплаты, которые вы должны сделать из большинства пенсионных планов (за исключением Roth IRAs), когда вам исполнится 72 года (или 70,5 лет, если вы родились до 1 июля 1949 года). Сумма, которую вы должны снять, зависит от баланса на вашем счете и ожидаемой продолжительности жизни, как это определено IRS. Если у вас более одной пенсионной учетной записи, вы можете получить распределение с каждой учетной записи или вы можете суммировать свои суммы RMD и получить распределение с одной или нескольких учетных записей. RMD за данный год необходимо сдать до 31 декабря этого года, хотя в первый год, когда вам необходимо сдать RMD, у вас будет больше времени. Если вы не уверены, стоит ли возвращать RMD, или вам нужна помощь в принятии других решений о выходе на пенсию, финансовый консультант может помочь вам выбрать лучший вариант для ваших нужд и целей.
RMD — это минимальная сумма денег, которую вы должны снять с пенсионного плана с отсрочкой уплаты налогов и уплатить обычные подоходные налоги после того, как вам исполнится 72 года (или 70,5 лет, если вы родились до 1 июля 1949 года). Как только вы достигнете этого рубежа, вы, как правило, должны сдавать RMD каждый год до 31 декабря. Мы объясним исключения и способы расчета RMD. Но сначала давайте посмотрим, какие типы планов требуют RMD, а какие нет. RMD применяются к следующим пенсионным планам:
Однако RMD не применяются к IRA Roth, потому что взносы на эти счета производятся в долларах после уплаты налогов. При этом RMD применяются к унаследованным RMD.
Обратите внимание, что RMD на 2020 год были отменены из-за пандемии коронавируса. Временный отказ также распространялся на налогоплательщиков, которые должны были сдать свой первый RMD в 2019 году, но планировали отложить его до 1 апреля (это дополнительное время, которое они получили, потому что это было впервые). Эти лица должны были внести первый RMD до 31 декабря 2021 г. Налогоплательщикам, которым в 2021 г. исполнится 72 года, первый RMD должен быть выплачен до 1 апреля 2022 г., а второй — до 31 декабря 2022 г. (все RMD после первого год должен быть сделан до 31 декабря).
Чтобы рассчитать RMD, начните с посещения веб-сайта IRS и ознакомьтесь с публикацией IRS 590. В этом документе есть таблицы RMD (пример ниже), которые вы будете использовать для расчета RMD. Затем выполните следующие действия:
Допустим, вам только что исполнилось 76 лет. Если ваш баланс IRA составляет 100 000 долларов США, ваш RMD за год составит 4 545,45 долларов США.
Обратите внимание, что расчет RMD работает немного по-другому, если ваш супруг является единственным основным бенефициаром вашей учетной записи и моложе вас более чем на 10 лет. В этом случае вы должны использовать совместную таблицу ожидаемой продолжительности жизни и последнего оставшегося в живых Налогового управления США. Вы также можете найти это в публикации IRS 590. Однако коэффициент ожидаемой продолжительности жизни будет зависеть от возраста вас и вашего супруга. Но формула не меняется. Вы по-прежнему будете следовать тем же правилам снятия средств с IRA, которые перечислены выше.
Если у вас есть несколько пенсионных планов, таких как 401 (k) и традиционная IRA, вам необходимо рассчитать RMD для каждого плана отдельно. Однако вы можете комбинировать свои RMD и снимать общую сумму только из одного плана или из любой комбинации планов, которыми вы владеете. Вы, вероятно, захотите сделать это, если для вас более выгодно использовать определенные счета или инвестиции раньше других. За советом обратитесь к финансовому консультанту, который также может помочь вам избежать серьезных штрафов IRS за использование слишком маленьких RMD.
Если вы не внесете надлежащий RMD в установленный срок, дядя Сэм обложит вас налогом в размере 50% от разницы между суммой, которую вы сняли в этом году, и суммой, которую вы должны были снять в этом году.
Тем не менее, вам не нужно получать RMD единовременно. Вы можете принимать его постепенно в течение года. Просто убедитесь, что вы сняли общую сумму RMD за год до 31 декабря. Однако в некоторых случаях вы можете отложить RMD.
В первый год, когда вам необходимо получить RMD, вы можете отложить снятие средств до 1 апреля следующего года. Но вам нужно будет сдать еще один RMD до 31 декабря того же года. Таким образом, вы можете не захотеть получать два RMD в течение одного года, поскольку они считаются налогооблагаемым доходом и вместе могут поставить вас в более высокую налоговую категорию. Специалист по налогообложению может помочь вам принять это решение, а финансовый консультант, обладающий опытом в области налогообложения, также может помочь вам выяснить, где и в каком порядке снимать средства со счетов.
Вы также можете отложить получение RMD, если вы все еще работаете в компании, которая спонсирует ваш план 401 (k) или другую учетную запись, спонсируемую работодателем. Пока вы не владеете 5% или более этой компании, вы можете отложить создание своего первого RMD до выхода на пенсию. Но если вы покинете эту компанию после того, как вам исполнится 72 года, вы должны начать принимать RMD.
Чтобы рассчитать свой RMD 401(k), вы должны использовать те же таблицы и предпринять те же шаги, что и для расчета ваших традиционных RMD IRA.
До сих пор мы рассмотрели, как RMD применяются к учетным записям на ваше имя. Но правила RMD по-разному применяются к бенефициарам, которые наследуют активы на вашем пенсионном счете. Не беспокойтесь. Мы объясним это простым языком.
Если вы унаследовали IRA, правила RMD, которым вы должны следовать, зависят от ваших отношений с первоначальным умершим владельцем. Существует три основных типа наследников:супруг, лицо, не являющееся супругом (например, сын или дочь), и юридическое лицо, такое как траст или некоммерческая организация. Важно знать правила RMD для этих учетных записей, чтобы избежать основных ошибок, которые люди совершают при наследовании пенсионных учетных записей.
Начнем с правил для наследника по наследству, который имеет права, не предоставленные всем другим типам бенефициаров.
Если вы унаследовали IRA от своего умершего партнера, вы можете перевести активы в свой собственный IRA. Или вы можете перевести активы в так называемую унаследованную IRA, как и все другие типы бенефициаров. Если вы переносите активы в свой собственный IRA, вы можете использовать благоприятную Единую таблицу ожидаемой продолжительности жизни для расчета RMD после того, как вам исполнится 72 года.
Кроме того, вы получаете еще одно эксклюзивное преимущество. Если ваш показатель превышает 59,5, вы можете начать снимать деньги со своего IRA без штрафа в размере 10 % за досрочное снятие средств с IRS.
Но если вам меньше 59,5 лет и вы хотите начать получать выплаты, вы можете перевести активы в унаследованную IRA. Почему? Потому что вы можете снимать деньги с унаследованного IRA без штрафа в размере 10 % за досрочное снятие средств независимо от вашего возраста.
И вы бы рассчитали RMD для унаследованного IRA на основе вашего возраста и коэффициента ожидаемой продолжительности жизни в таблице ожидаемой продолжительности жизни IRS.
Но когда вам нужно будет начать принимать RMD от унаследованного IRA? Это зависит от возраста вашего супруга на момент его или ее смерти. Мы объясним ниже.
Если ваш супруг был старше 72 лет:начните принимать RMD до 31 декабря года после смерти вашего супруга.
Если вашему супругу (супруге) было меньше 72 лет:вы можете отложить RMD до тех пор, пока вашему супругу (супруге) не исполнится 72 года.
Закон SECURE, принятый в конце 2019 года, повысил возраст RMD с 70,5 до 72 лет. Но он также существенно устранил вариант «расширения IRA» для наследников IRA, не являющихся супругами. Закон теперь требует, чтобы эти бенефициары, не являющиеся супругами, получали полные выплаты в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета. Однако им не нужно будет выполнять какие-либо другие требования к распространению в течение этого периода времени.
Более того, это правило не распространяется на несовершеннолетних, пока они не достигнут совершеннолетия. В этот момент у них будет десять лет, чтобы получить полную выплату со счета. Новые правила также не будут применяться к лицам с ограниченными возможностями или хронически больным в соответствии с правительственными определениями. Бенефициары, которые не более чем на 10 лет моложе первоначального владельца аккаунта на момент смерти, также пощажены.
В этих обстоятельствах вам будет разрешено принимать RMD по старым правилам. Мы излагаем их ниже.
Как правило, вы должны начать принимать RMD до 31 декабря года, следующего за годом смерти первоначального владельца аккаунта.
Вы должны использовать таблицу ожидаемой продолжительности жизни одного человека IRS для расчета вашего первого RMD. Если первоначальный владелец умер в возрасте 72 лет или позже, вы должны использовать меньшее из следующих значений вместе с соответствующим коэффициентом ожидаемой продолжительности жизни.
Затем IRS требует, чтобы вы вычли 1 из этого исходного коэффициента ожидаемой продолжительности жизни при расчете RMD для каждого следующего года. Вы также можете забрать RMD владельца в течение года его или ее смерти.
Но что, если владелец аккаунта умер, не дожив до 72 лет? В этом случае вы должны использовать свой собственный возраст в конце года, следующего за годом смерти первоначального владельца учетной записи, чтобы вычислить фактор ожидаемой продолжительности жизни. Затем вы вычитаете 1 из начального коэффициента ожидаемой продолжительности жизни при расчете дополнительных RMD.
Звучит сложно? Другой вариант, вне зависимости от того, какие у вас были отношения с первоначальным владельцем, намного проще. Вы можете отложить RMD, если вы опустошите учетную запись к концу пятого года после года смерти первоначального владельца учетной записи.
В случае нескольких бенефициаров, не являющихся супругами, каждый из них должен будет создать унаследованную IRA до 31 декабря, следующего за годом смерти первоначального владельца учетной записи. Те, кто этого не сделает, как правило, должны будут рассчитать свои RMD на основе самого старшего из оставшихся бенефициаров по состоянию на 31 декабря.
Если у вас есть традиционная IRA, вы можете назначить бенефициара юридическим лицом, а не физическим лицом. Примеры включают трасты, благотворительные организации и некоторые организации. Однако это не означает, что они избегают правил RMD. В этом случае RMD зависит от возраста первоначального владельца учетной записи на момент смерти.
Итак, предположим, что первоначальный владелец учетной записи был еще жив к 1 апреля, следующего за годом, когда ему или ей исполнилось 72 года. В этом случае RMD будут рассчитываться на основе коэффициента ожидаемой продолжительности жизни первоначального владельца с использованием таблицы ожидаемой продолжительности жизни IRS Single Life Expectancy.
Теперь предположим, что владелец аккаунта умер, не дожив до 72 лет. В этом случае юридическое лицо должно вывести весь остаток на счете в течение пяти лет.
Однако к сквозным трастам применяются эксклюзивные правила. Вам следует проконсультироваться с финансовым консультантом и специалистом по налогам для получения конкретных указаний о том, как IRS относится к RMD в этом случае.
Одним из основных преимуществ инвестирования в Roth IRA является то, что вы можете хранить свои деньги в плане на неопределенный срок. IRS не налагает RMD на эти счета, пока вы живы. Однако это может измениться, когда вы умрете и кто-то унаследует ваши активы.
Итак, давайте изучим основы.
Согласно правилам IRS, оставшийся в живых супруг, унаследовавший Roth IRA, может рассматривать учетную запись как свою собственную. Это означает, что RMD не будут вступать в игру. Поэтому лучше как можно скорее перенести унаследованную Roth IRA, если этот процесс не является автоматическим в соответствии с первоначальным соглашением владельцев.
Если вы унаследовали IRA Roth как бенефициар, не являющийся супругом, вы должны следовать тому же 10-летнему правилу, которое применяется к унаследованным традиционным IRA.
По закону бенефициаром вашей учетной записи 401(k) должен быть ваш супруг, если только вы не одиноки или ваш супруг не подписывает отказ от прав. Если вы унаследовали форму 401(k) от умершего супруга, вы можете оставить ее в плане до тех пор, пока компания, спонсирующая ее, разрешает это. Или вы можете перевести активы в унаследованный IRA. В этом случае на вас распространяются правила RMD, которые применяются к унаследованным супругами IRA, как описано выше. Аналогичным образом, бенефициар, не являющийся супругом, который переводит унаследованные активы 401(k) в унаследованное IRA, будет соблюдать применимые правила RMD, изложенные выше.
Имейте в виду, однако, что некоторые компании вводят более строгие ограничения на то, как можно перемещать деньги в планах 401 (k) своих сотрудников. Некоторые, например, могут потребовать от бенефициаров снять деньги со счета единовременно или в течение пяти лет. Для получения полных правил плана вам следует обратиться к администратору плана.
Кроме того, законы штата могут также влиять на унаследованные активы 401(k). И в зависимости от того, сколько находится на счету, также могут вступить в силу законы о налоге на наследство и наследство. В случае работы с унаследованными активами 401(k) лучше всего обратиться к налоговому и финансовому консультанту в вашем регионе.
Один из самых простых и совершенно законных способов избежать RMD — перевести ваши активы IRA или 401 (k) в Roth IRA или Roth 401 (k). В год, когда вы это сделаете, у вас будет более крупный налоговый счет, но IRS не потребует от вас снимать RMD с этих счетов. Теоретически вы можете оставить деньги в Roth IRA или Roth 401(k) навсегда, и они могут продолжать расти без уплаты налогов. Но если ваши активы находятся на этих счетах не менее пяти лет, вы можете осуществлять безналоговые и штрафные выплаты после достижения возраста 59,5 лет. И в любое время вы можете вывести свои взносы без штрафов и налогов.
RMD — это минимальная сумма денег, которую вы должны ежегодно снимать со своих соответствующих пенсионных планов после достижения возраста 72 лет (или 70,5 лет, если вы родились до 1 июля 1949 года). Вычислить свой RMD можно так же просто, как посмотреть на таблицу и взять калькулятор. Помните, что у вас есть целый год, чтобы выполнить свой RMD.
Фото предоставлено:©iStock.com/Tinpixels, ©iStock.com/MartinPrescott, ©iStock.com/Rawpixel