Закон о повышении уровня пенсионного обеспечения каждого сообщества (SECURE) был добавлен к законопроекту об общих ассигнованиях в конце 2019 года, положив начало крупнейшему законопроекту о пенсионном планировании со времен Закона о пенсионной защите 2006 года.
Закон о безопасности имеет три основных воздействия на американцев:
Поскольку изменения правил RMD оказывают наибольшее влияние на ближайшую перспективу, я составил краткий обзор того, что меняется и что вам нужно сделать сейчас, чтобы подготовиться.
В рамках новых правил некоторые налогоплательщики вот-вот пострадают. Самый крупный источник налоговых поступлений в Законе о безопасности связан с удалением так называемых «растянутых» положений IRA.
В прошлом бенефициар IRA или плана с установленными взносами, например 401 (k), не являющийся супругом супруга, мог растянуть RMD из плана в течение своей собственной продолжительности жизни. Однако, начиная с 1 января 2020 года, если владелец IRA и 401 (k) уйдет из жизни и оставит счета бенефициару, кроме своего супруга, у бенефициара будет только 10 лет после года смерти, чтобы распределить весь пенсионный счет, если получатель не является правомочным получателем, как определено в Законе SECURE.
Освобождены от 10-летнего растягивания пережившие супруги, несовершеннолетние дети до достижения совершеннолетия, лица в возрасте до 10 лет от умершего, хронические больные и инвалиды.
Итог:в соответствии с этим изменением многие получатели теперь увидят более высокие налоги и более короткий период распределения для унаследованных пенсионных счетов.
Согласно предыдущему закону, работающие старше 70,5 лет не могли вносить вклад в традиционную IRA. Начиная с 2020 года, Закон о безопасности снимет это ограничение.
Это означает, что лица, работающие старше 70,5 лет, могут вносить вклад в IRA - с вычетом или без вычета - в зависимости от других факторов, связанных с взносами в IRA, таких как доход, статус регистрации, заработанная компенсация и активный статус в квалифицированном плане. Таким образом, кто-то старше 70,5 лет теперь может внести до 7000 долларов в качестве вычитаемого взноса в IRA, а также супруг (а) на общую сумму 14000 долларов в год для пары, если они соответствуют определенным требованиям.
В прошлом обязательной датой начала для большинства пенсионеров было 70,5 лет, чтобы начать снимать RMD со своих пенсионных счетов. Если к концу 2019 года вы еще не достигли возраста 70,5 лет, вашей новой обязательной датой начала для RMD будет 72 года. Однако, если вы достигнете возраста 70,5 лет к концу 2019 года, ваша требуемая дата начала установлена, и закон SECURE не меняет требования к тому, чтобы вы начали снимать RMD с отметки 70,5.
Независимо от того, кто вы, сделайте следующие пять шагов, чтобы проверить свой финансовый план.
Поскольку Закон SECURE изменяет результат распределения многих унаследованных пенсионных счетов в течение более короткого периода времени, сейчас самое время пересмотреть назначение вашего бенефициара. Обозначение бенефициара на IRA и 401 (k) s определяет, кому будут переданы счета после смерти владельца. Не торопитесь и убедитесь, что все ваши бенефициары в порядке и соответствуют вашим намеченным целям.
Если цель первоначального владельца пенсионного счета - дать ребенку пожизненный доход, он может захотеть пересмотреть стратегию или назначение получателя. В качестве альтернативы можно использовать благотворительный траст на остаток средств в качестве бенефициара с ребенком в качестве получателя пожизненного дохода, чтобы обеспечить им пожизненный доход.
Это всего лишь один пример того, как изменение обозначения получателя может иметь смысл для лучшего соответствия вашим целям после принятия закона SECURE.
Если бы вы использовали траст в качестве бенефициара IRA или 401 (k), чтобы обеспечить защиту кредиторов и воспользоваться растягивающими положениями через «сквозной» траст, то теперь с вашим планом может возникнуть огромная проблема, поскольку принят Закон о БЕЗОПАСНОСТИ. Большинство этих промежуточных или сквозных трастов для IRA были созданы для передачи через RMD бенефициару.
Однако, если в трастовом языке указано, что бенефициар имеет доступ к RMD только каждый год, согласно новым правилам, RMD отсутствует до 10 года после года смерти. Это означает, что деньги IRA могут храниться в трасте в течение 10 лет, а затем все они могут быть распределены в качестве налогооблагаемого события в 10-м году.
Это не что иное, как катастрофа для планирования траста, поэтому просмотрите свои трастовые документы, если вы использовали их в качестве бенефициара IRA.
Ожидается, что правила RMD станут огромным источником налоговых поступлений для федерального правительства. Таким образом, проанализируйте свою налоговую ситуацию и проанализируйте, как новые правила повлияют на реальную сумму наследства и богатства, которые вы передаете своим детям.
В некоторых случаях может иметь смысл передать IRA благотворительной организации и приобрести страховку жизни для своих детей или благотворительный фонд остатка, чтобы максимизировать унаследованные льготы. Закон SECURE должен привлечь внимание всех к тому, что правительство стремится повысить налоговые поступления новыми способами, поэтому проведите налоговую проверку вашего имущества и пенсионных планов.
Хотя IRA Roth подлежат RMD при наследовании, они обычно не вызывают налогооблагаемого события, когда распределения принимаются бенефициаром. Таким образом, это может иметь большой смысл (с более низкими налоговыми ставками в соответствии с Законом о снижении налогов и рабочих местах) до того, как владелец IRA уйдет из жизни, чтобы стратегически выполнить преобразование Roth для перевода денег из IRA в IRA Roth. Здесь есть три преимущества, поскольку это может помочь пенсионеру:
Наконец, если у вас есть IRA или пенсионный счет, вам необходимо получить план пенсионного дохода. Это означает понимание ваших RMD, когда они начнутся, с каких счетов вам нужно снять и как снятие средств повлияет на ваши налоги и другие пенсионные пособия, такие как Social Security или Medicare.
До выхода на пенсию, возможно, имеет смысл провести конвертацию Roth или вложить деньги в IRA, чтобы лучше управлять RMD. Кроме того, такие стратегии, как «Квалифицированные благотворительные пожертвования», когда вы передаете деньги непосредственно от IRA в квалифицированную благотворительную организацию (тем самым сокращая RMD), могут быть мощными стратегиями планирования с новым возрастом RMD 72.
В полной мере влияние Закона о безопасности не будет ощущаться в течение десятилетий, но время действовать уже сейчас, даже если это всего лишь обзор, чтобы убедиться, что для вас ничего не изменилось. Не откладывайте и не повышайте налоги из-за того, что вы не проявили инициативу в отношении новых изменений в пенсионном законодательстве.
Поскольку многие из этих изменений являются сложными и связаны с долгосрочными стратегиями финансового и налогового планирования, важно подумать о том, как это повлияет на ваш общий план, и поговорить с квалифицированным налоговым и финансовым специалистом о том, что лучше всего подходит для вашей ситуации.