С 1931 года фонды, рекомендованные донорами, предлагались фондами местных сообществ, а в последнее время стали доступны через спонсируемые брокерами благотворительные фонды. Это что-то вроде брака между частным фондом и паевым инвестиционным фондом.
Фонды, рекомендованные донорами, позволяют людям открывать отдельно идентифицированные счета в благотворительной организации, а затем определять, как благотворительная организация должна использовать эти деньги. Создание фонда похоже на инвестирование в паевой инвестиционный фонд, потому что активы каждого донора объединены в общий счет, который принадлежит, обслуживается и управляется благотворительной организацией.
Одним из основных преимуществ фонда, рекомендованного донорами, является то, что он позволяет людям с благотворительными намерениями профессионально управлять своими благотворительными активами и распределять их на желаемые цели за небольшую часть стоимости частного фонда. Но более низкая стоимость - лишь одно из многих преимуществ. Фонды, рекомендованные донорами, также предлагают ряд творческих возможностей финансового планирования.
Главный из них - их налоговый вычет. Взносы в фонд, рекомендованный донором, подлежат налогообложению в том году, в котором они были сделаны. И предел франшизы огромен. Можно пожертвовать до 60% скорректированного валового дохода (AGI). Это создает значимую возможность планирования в годы, когда у человека появляется неожиданная удача, которая значительно увеличивает налогооблагаемый доход. Пополнение фонда, рекомендованного донором, может помочь снизить налоговое бремя этого разового мероприятия.
Также можно использовать возможность вычета налогов для взносов в фонд, рекомендованный донорами. Этот рычаг достигается за счет предоставления высоко оцененных активов. Вычет по недорогой собственности, внесенной в фонд, определяется ее текущей стоимостью, а не ее стоимостью. Таким образом, жертвователь получает двойную выгоду:больший вычет и отсутствие прироста капитала от прироста стоимости собственности.
Несмотря на то, что лимит вычета на собственность ниже, чем у денежных средств (30% от AGI), большинство фондов местных сообществ и спонсируемых брокерами благотворительных фондов подарков предлагают большую гибкость в отношении типов имущества, которое может быть передано в дар. Например, многие благотворительные организации позволяют держателям фондов пожертвовать долю в частном бизнесе, денежную стоимость полисов страхования жизни, произведения искусства, предметы коллекционирования, автомобили, домашний скот и даже биткойны.
Фонды, рекомендованные донорами, также предоставляют отличные возможности для планирования недвижимости. Внесенные активы навсегда покидают собственность, поэтому они не облагаются налогом на наследство. Учитывая, что пожизненное исключение в настоящее время составляет более 11 миллионов долларов, это дает семьям большую гибкость в использовании фонда, рекомендованного донором, при планировании. Доноры также могут использовать свое ежегодное освобождение от уплаты налога на дарение для внесения взносов в свой фонд. Это означает, что каждая супружеская пара может вносить до 15 000 долларов США - в общей сложности 30 000 долларов - ежегодно. А поскольку активы в фонде, рекомендованном донорами, могут расти без налогов, они могут создать прочное наследие.
Для семей с благотворительными намерениями и желанием передать эту ценность будущим поколениям фонд, рекомендованный донорами, дает возможность детям и внукам участвовать в процессе принятия решений.
Как следует из названия, фонд, рекомендованный дарителем, дает дарителю возможность посоветовать благотворительной организации, как использовать деньги в фонде. Вовлечение детей в этот процесс учит их, что они могут добиться изменений, чтобы улучшить и укрепить свое местное сообщество, поддержать искусство, повысить стандарты образования, бороться с болезнями или оказать помощь жертвам войны или стихийных бедствий. Это также может подготовить их к тому, чтобы встать у руля в зрелом возрасте. Хорошо финансируемый фонд, рекомендованный донором, часто переживет своего благодетеля. В результате наследники дарителя смогут направлять дары при жизни. Таким образом, хотя взносы в фонд, рекомендованный донорами, приносят немедленную выгоду в виде налоговых вычетов за текущий год, они также могут предоставить долгосрочные возможности для подарков, которые сохранятся более чем на одно поколение.
Что касается всестороннего финансового планирования, существует несколько стратегий, которые предоставляют множество разнообразных возможностей, которые дает фонд, рекомендованный донором. Не многие благотворительные организации обеспечивают такую же гибкость финансирования в отношении типов активов, которые можно пожертвовать. Реже предлагают донору возможность участвовать в том, как используются их пожертвования. И еще меньшее количество предоставляет контекст, чтобы помочь наследникам понять ценность благотворительности.
В результате фонд, рекомендованный донором, представляет собой замечательно полезный инструмент, помогающий осуществить благотворительное намерение как компонент его или ее уникальных целей финансового планирования. Во многих случаях включение фонда, рекомендованного донором, в комплексный финансовый план может обеспечить как рычаги воздействия, так и гибкость, чтобы помочь инвестору достичь долгосрочных, ориентированных на цели инвестиционных результатов.