По данным MyCAsite.com, ссуда считается обесцененной, когда кредитор вряд ли получит полную стоимость ссуды, потому что кредитоспособность заемщика упала. Кредитор будет добиваться реструктуризации или обращения взыскания в результате обесценения долга. Кроме того, кредитор должен указать задолженность как обесцененную в любой из своих финансовых отчетов.
Сумма обесценения ссуды определяется математически. Кредитор рассчитывает эту сумму, вычитая сумму, ожидаемую к возмещению по ссуде, из первоначальной балансовой суммы ссуды. Например, если кредитор выдает ипотечный кредит на 500 000 долларов, но ожидает получить только 230 000 долларов, сумма обесценения составит 270 000 долларов.
На обычном языке нарушение может называться «просрочкой» или «невыполнением обязательств». Просрочка означает, что с момента выплаты платежа прошло достаточно времени, и кредитор может заподозрить, что платеж не будет произведен. Дефолт означает, что заемщик не выполнил условия, предоставленные кредитором для восстановления ссуды от просрочки. В обоих случаях ссуда будет считаться обесцененной, если кредитор сочтет, что нет доказательств того, что долг будет взыскан на основании финансового статуса заемщика, кредитного статуса и других факторов.
Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) - это правила, которые требуют от кредиторов сообщать об обесцененных ссудах. Это дает клиентам, инвесторам и кредитным экспертам полную картину финансового положения кредитора. Кредитор, у которого слишком много проблемных ссуд и недостаточно ссуд с хорошей репутацией, может столкнуться с риском банкротства - термин, используемый при банкротстве банка.
Кредитор может выбрать реструктуризацию обесцененной ссуды. Это дает заемщику более гибкие условия погашения кредита. Кредиторы могут решить реструктурировать обесцененную задолженность, чтобы получить максимально возможную сумму от заемщика, уменьшив общую сумму обесценения.
Кредитор также может принять решение об обращении взыскания на обеспечение для возмещения убытков от обесценения. Если актив оценен выше, чем обесцененная сумма ссуды, кредитор может в конечном итоге получить прибыль от долга. Например, если ипотечный кредит на сумму 500 000 долларов по обесцененной ссуде на сумму 270 000 долларов перейдет в обращение взыскания, кредитор получит прибыль, если стоимость дома будет больше, чем обесцененная сумма в размере 270 000 долларов.