Индивидуальные пенсионные счета регулируются правилами налоговой службы. , которые предлагают налоговые льготы для тех, кто ими пользуется. При традиционном IRA взносы до годового лимита не подлежат налогообложению, а доходы на счете не облагаются налогом по мере накопления пенсионных сбережений. IRS наложит штраф на досрочное снятие средств . взятые в возрасте до 59-1 / 2 лет, однако с них будет взиматься налог на прибыль всякий раз, когда вы снимаете средства. При некоторых условиях, включая постоянную или полную нетрудоспособность, досрочное снятие средств осуществляется без штрафных санкций.
IRS отказывается от 10-процентного штрафа за досрочное снятие средств со счета IRA, если владелец счета может показать постоянную полную нетрудоспособность. Определение этого условия IRS довольно близко соответствует определению Управления социального обеспечения . , который устанавливает условия для программы социального страхования по инвалидности. Согласно статуту IRS, физическое лицо считается инвалидом, если он не может заниматься существенной приносящей доход деятельностью из-за физического или психического нарушения, которое, как ожидается, приведет к смерти или будет продолжительным.
IRS требует доказательства инвалидности. Как правило, это означает представление мнения хотя бы одного врача о том, что вы не можете работать, а также любые соответствующие результаты анализов и историю болезни. Подтверждение инвалидности от Социального обеспечения - или решение о постоянном, полном статусе нетрудоспособности на основании иска о компенсации государственным работникам - поддержит этот случай. Если IRS отклонит ваше заявление об инвалидности, вы имеете право подать апелляцию, подав письменный протест и запросив конференцию.
Если вы отключены, вы можете запросить досрочное снятие средств непосредственно у хранителя счета. Это физическое или юридическое лицо сообщит об отзыве в IRS по форме 1099-R. Вы должны указать инвалидность как основание для отказа IRS от 10-процентного штрафа. Менеджер по работе с клиентами потребует документацию о вашей инвалидности, которая должна быть одобрена IRS. Обычно все дистрибутивы с традиционных IRA также подлежат удержанию федерального налога 10 процентов, а также удержание государственного налога, если ваш штат взимает подоходный налог с пенсионных счетов. Несмотря на то, что штраф может быть отменен, при традиционном IRA подоходный налог все равно взимается с распределения.
Правила IRS также допускают снятие средств без штрафных санкций, если вам не возмещены медицинские расходы . это составляет более 10 процентов вашего скорректированного валового дохода, если вам меньше 65 лет, или более 7,5 процентов вашего скорректированного валового дохода, если вам 65 лет и старше. Если у вас есть IRA Roth, в котором не предусмотрены вычитаемые взносы, штраф за досрочное снятие не взимается в любом случае, если ваш счет был открыт не менее пяти лет, и нет подоходного налога на распределение первоначальных взносов или конвертации в аккаунт. Если учетная запись была открыта не менее пяти лет и вы достигли возраста 59-1 / 2 года, подоходный налог на взносы, конверсии или доходы Roth отсутствует.