Банки не сообщают о депозитах, сделанных на банковский счет, в Налоговую службу, за исключением чрезвычайных обстоятельств, и отчетность не зависит от общей суммы денег на счете. IRS в первую очередь хочет обнаруживать подозрительные транзакции, в которых депонированные средства были получены незаконным путем. По этой причине IRS устанавливает лимиты на типы транзакций, о которых банки должны сообщать, требуя, чтобы банки сообщали обо всех депозитах наличными в размере 10 000 долларов США и более.
Конгресс принял Закон о банковской тайне 1970 года, чтобы выявить случаи отмывания денег и уклонения от уплаты налогов. Правила IRS о требованиях к банковской отчетности в первую очередь помогают правоохранительным органам находить и преследовать лиц, занимающихся продажей незаконных наркотиков. После террористических атак 11 сентября на Всемирный торговый центр законы о банковской отчетности в соответствии с Законом о банковской тайне также помогают перекрыть источники финансирования терроризма в Соединенных Штатах.
IRS - не единственное агентство, которому банки могут сообщать о необычной деятельности:в некоторых случаях от них также требуется сообщать о подозрительных транзакциях в сеть по борьбе с финансовыми преступлениями Министерства финансов, известную как FinCEN.
IRS требует, чтобы банки сообщали, используя форму 8300, любые банковские депозиты наличными на сумму 10 000 долларов США или более. IRS определяет наличные деньги как валюту или монеты, которые являются законным платежным средством в Соединенных Штатах или другой стране. Банки не сообщают личные чеки, депонированные на счет, независимо от суммы, потому что такие деньги можно отследить, поскольку средства поступают на счет другого клиента. Если владелец банковского счета помещает на свой счет кассовый чек, банковский тратт, денежный перевод или дорожный чек на сумму 10 000 долларов США или более, и банк считает, что эти деньги будут использованы для преступной деятельности, банк должен сообщить об этой транзакции, используя форму 8300.
Требования к отчетности относятся не только к банкам. Другие предприятия, получающие денежные выплаты на сумму более 10 000 долларов США, также обычно обязаны сообщать о них в IRS.
Некоторые отмыватели денег, террористы или уклоняющиеся от уплаты налогов будут вносить более мелкие вклады, чтобы избежать требований к отчетности. Если клиент вносит на свой счет более 10000 долларов США отдельными транзакциями в течение 24 часов, банк должен учитывать все депозиты как одну транзакцию для требований к отчетности. Если банк подозревает, что вкладчик регулярно переводит деньги на счет, чтобы избежать отчетности, учреждение также должно сообщать об этих транзакциях в IRS.
Банки отправят форму 8300 по почте в течение 15 дней после проведения отчетной операции. Эта форма требует, чтобы банк указал свою деловую информацию и личную информацию вкладчика. Кроме того, банк должен указать сумму транзакции и способ получения средств.
Налогоплательщикам США, имеющим деньги на счетах в иностранных банках, иногда требуется сообщать об этих средствах в IRS и FinCEN. Как правило, например, не состоящие в браке люди с более чем 50 000 долларов на иностранных счетах в конце налогового года или 75 000 долларов в любой момент года должны сообщать об этом в IRS. Любой гражданин или резидент США, имеющий на иностранных счетах более 10 000 долларов США в любой момент года, как правило, должен сообщить об этом в FinCEN, хотя точные сведения могут варьироваться в зависимости от точного характера активов и других факторов.
Если по какой-либо причине IRS расследует вас, например, за искажение сведений о вашем доходе в налоговой декларации, они имеют право запрашивать документы в банках и других учреждениях. Вас также могут попросить предоставить банковскую информацию во время аудита IRS.
Если вы не платите причитающиеся налоги, IRS также может изъять средства с ваших банковских счетов для покрытия причитающейся суммы.