Когда вы получаете доход, который не подлежит удержанию подоходного налога, лицо или организация, которые платят вам, обычно просят вас заполнить форму W-9. Эта форма является официальным запросом идентификационного номера налогоплательщика, то есть номера социального страхования или идентификационного номера работодателя. Эта форма также используется, чтобы объявить, являетесь ли вы так называемым освобожденным получателем платежа, кем-то, кто не подлежит «дополнительному удержанию».
Чтобы понять, что такое освобожденный от налогообложения получатель, вам сначала нужно понять, что такое резервное удержание. При определенных обстоятельствах плательщики должны удерживать определенную сумму налогов, известную как резервное удержание, с этими деньгами, подлежащими уплате в IRS. Платежи, которые могут подлежать дополнительному удержанию, включают проценты, дивиденды, покровительственные дивиденды, роялти, арендную плату и компенсацию лицам, не являющимся сотрудниками. Эти платежи требуют отправки формы 1099 в IRS и получателю. Однако резервное удержание требуется только в том случае, если получатель не сообщает плательщику свое имя или идентификационный номер налогоплательщика; или идентификационный номер налогоплательщика на W-9 не совпадает с записями IRS; или если налогоплательщик не указал все выплаты по процентам, дивидендам или другим предметам в своей налоговой декларации; или если налогоплательщик должен платить федеральный подоходный налог.
Получатель, освобожденный от налога, - это получатель, который не подлежит дополнительному удержанию, даже если обычно требуется дополнительное удержание. Получатели, освобожденные от уплаты налогов, указаны в инструкциях IRS по заполнению стандартной формы W-9, которую плательщики используют для запроса вашего идентификационного номера налогоплательщика. Как правило, получатели, освобожденные от уплаты налогов, включают государственные учреждения, благотворительные организации, финансовые учреждения, корпорации и трасты. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, как правило, не освобождаются от дополнительного удержания и, следовательно, не являются освобожденными получателями платежей.
В W-9 есть поле для проверки, являетесь ли вы освобожденным получателем платежа. Если вы не установите этот флажок, плательщик будет считать, что вы не освобождены от уплаты налогов, и удержит деньги за налоги, если вы попадете в одну из категорий, в которых требуется дополнительное удержание. Другими словами, все получатели платежа считаются не подлежащими освобождению, если они специально не заявляют об освобождении, установив соответствующий флажок.
Правила уплаты государственных налогов будут различаться в зависимости от штата проживания. Получатели должны проверить правило для своего конкретного состояния. Возможно, вы захотите обратиться за помощью к бухгалтеру или налоговому специалисту, чтобы определить, подлежите ли вы дополнительному удержанию и считаете ли вы освобожденным от налогов или освобожденным от налогов.