Дивиденды и проценты - это два основных типа дохода, которые могут получить инвесторы. Разница между дивидендами и процентами определяется тем, от какого типа или классификации инвестиций выплачивается доход. Дивиденды и проценты также имеют разные налоговые последствия как для получателей, так и для плательщиков.
Проценты - это доход, полученный от облигаций, банковских CD, сберегательных счетов, банковских счетов денежного рынка или ссуд, предоставленных в качестве кредитора. Дивиденды выплачиваются акционерам акций как часть прибыли компании, а все выплаты инвестиционной компании классифицируются как дивиденды. Паевые инвестиционные фонды, закрытые фонды и биржевые фонды - это разные типы инвестиционных компаний. Процентный доход сообщается физическому лицу и IRS в форме IRS 1099-INT, а дивиденды - в форме IRS 1099-DIV.
Полученные проценты могут относиться к нескольким различным налоговым категориям. Проценты по муниципальным облигациям освобождены от федерального подоходного налога. Проценты по казначейским векселям, нотам и облигациям освобождены от подоходного налога штата. Другие формы процентного дохода облагаются налогом как обычный доход. Проценты, выплачиваемые корпорациями держателям облигаций, не подлежат налогообложению для корпорации.
Дивиденды классифицируются как квалифицированные и неквалифицированные. Квалифицированные дивиденды выплачиваются обычными корпорациями из чистой прибыли компании. Для инвесторов квалифицированные дивиденды облагаются налогом по той же низкой ставке, что и долгосрочный прирост капитала. Неквалифицированные дивиденды поступают от корпораций, организованных в соответствии с сквозным положением налогового кодекса, таких как инвестиционные фонды недвижимости (REIT). Дивиденды от инвестиционных компаний, таких как паевые инвестиционные фонды, квалифицируются или неквалифицируются в зависимости от источника дохода фонда. Фонд, который получает квалифицированные корпоративные дивиденды, будет выплачивать соответствующие дивиденды. Фонд, получающий налогооблагаемые проценты по облигациям, будет выплачивать неквалифицированные дивиденды. Фонды, покупающие не облагаемые налогом муниципальные облигации, будут выплачивать дивиденды инвестору, не облагаемым налогом.
По многим инвестициям с выплатой процентов выплачивается фиксированная процентная ставка, которую нельзя изменить. Облигации и банковские компакт-диски оплачиваются по стабильной ставке до наступления срока их погашения. Решение о выплате корпоративных дивидендов принимает совет директоров каждой компании. Корпорации могут увеличивать, уменьшать или прекращать выплаты дивидендов в любое время. Инвесторы, работающие с доходами, должны сравнивать стабильные выплаты процентов по облигациям или фондам облигаций с менее надежными выплатами дивидендов по высокодоходным акциям. Многие корпорации, выплачивающие дивиденды, имеют опыт увеличения распределения по мере роста корпоративной прибыли со временем.
Инвесторы должны сравнить как потенциальный уровень дохода, так и налоговые последствия, прежде чем принимать решение об инвестициях, по которым выплачиваются проценты или дивиденды. Корпоративные дивиденды могут претендовать на более низкую налоговую ставку и могут со временем увеличиваться. Проценты по облигациям или CD являются юридическим обязательством эмитента и могут быть более стабильными и иметь более высокую ставку, чем дивидендная доходность. Проценты по муниципальным облигациям могут выплачиваться по более низкой ставке, но для налогоплательщиков с высоким доходом они имеют более высокую налоговую декларацию после уплаты налогов.