Долг - это общий термин для различных типов соглашений о процентной ссуде, в соответствии с которыми компания имеет заемные средства, которые она по договору обязана погашать вместе с процентными расходами. Долговые инструменты включают в себя векселя, кредитные линии, ипотечные векселя, задолженность по кредитным картам и широкий спектр процентных финансовых инструментов. Долг отражается как обязательство в балансе компании, который представляет собой финансовый отчет, в котором подробно описывается финансовое положение компании. Баланс составлен таким образом, чтобы активы были сбалансированы с обязательствами и собственным капиталом.
Для целей бухгалтерского учета задолженность отслеживается с помощью так называемой таблицы амортизации. Поскольку компания производит платежи, предусмотренные договором, часть каждого платежа распределяется на уменьшение основной суммы долга, а также на процентные расходы. Это необходимо, поскольку процентные расходы не подлежат налогообложению. Таблица амортизации подробно описывает это распределение и отображает выплаченные суммы вместе с текущей суммой основной суммы, оставшейся по ссуде. Эта сумма - первоначальная сумма кредита за вычетом уменьшения основной суммы долга - представляет собой балансовую стоимость долга. Балансовая стоимость может относиться к конкретному долгу или к общему чистому долгу, указанному в балансе компании.