401 (k) - это пенсионный план, спонсируемый работодателем, который позволяет до налогообложения взносы, которые обеспечивают экономию налогов . Чтобы включить функцию предварительного налогообложения, план должен быть традиционным 401 (k) или аналогичного типа, например SIMPLE 401 (k) или Safe Harbor 401 (k). Взносы до вычета налогов освобождены от некоторых налогов.
Вычеты до уплаты налогов 401 (k) не облагаются федеральным подоходным налогом. Работодатель вычитает взнос из заработной платы до удержания федерального подоходного налога . снижение налогооблагаемой заработной платы работника. Когда сотрудник выходит из плана, он должен будет заплатить федеральный подоходный налог со своих взносов.
Федеральный подоходный налог взимается с сумм, соответствующих работодателю, и прироста инвестиций после выхода.
В большинстве штатов работодатели не требуют удержания подоходного налога штата от взносов до уплаты налогов 401 (k). Тем не менее, законы штатов различаются. Работодатели могут уточнить в агентстве государственных доходов, следует ли удерживать подоходный налог штата из взносов до уплаты налогов 401 (k).
Например , работодатели в Пенсильвании должны учитывать вычеты 401 (k) при удержании подоходного налога штата. Однако работник не будет должен платить подоходный налог штата Пенсильвания со своих взносов после увольнения. Взносы работодателей и доходы от инвестиций также не облагаются налогом в Пенсильвании.
Города и округа, которые взимают местный подоходный налог обычно не требуют удержания из взносов 401 (k) . Местные законы различаются, поэтому могут применяться исключения. Например, работодатели в Пенсильвании должны вычесть местный подоходный налог из взносов 401 (k). Работодатели могут проконсультироваться с налоговым агентством штата или местным налоговым инспектором по поводу правил удержания налогов в отношении 401 (k) s.
Взносы 401 (k) не освобождаются от налогов на социальное обеспечение или медицинскую помощь. Кроме того, работодатели должны учитывать взносы 401 (k) в заработную плату при расчете налогооблагаемой базы заработной платы для федерального налога на безработицу.
Отчисления до уплаты налогов 401 (k) не включаются в федеральную заработную плату или графу 1 сотрудников W-2. В информационных целях работодатель может указать сумму до налогообложения в графе 12, под кодом «D.» Если вычеты освобождены от государственных и местных налогов, они не засчитываются в заработную плату штата или местного самоуправления, которые указаны в графах 16 и 18 соответственно. Взносы до уплаты налогов 401 (k) должны быть включены в заработную плату социального обеспечения (вставка 3) и заработную плату по программе Medicare (вставка 5).