План 401k служит основным источником пенсионных сбережений для многих людей. Сотрудники могут выбрать, чтобы часть их заработной платы вносилась в план 401 тыс. До налогообложения. Эти взносы также называются выборными отсрочками. Иногда работодатели выплачивают процент от взносов работника в размере 401 тыс. В качестве пособия по найму. В тарифных планах 401k налог откладывается до тех пор, пока не будут сняты деньги.
У большинства людей с 401k есть традиционный план. Согласно традиционным правилам 401k, работодатели должны соблюдать особые требования по недопущению дискриминации, а сотрудники могут подпадать под действие графика распределения взносов работодателя. В плане безопасной гавани 401k сотрудники немедленно становятся полностью вовлеченными в взносы работодателя, и работодатели избегают требований о недискриминации традиционных планов 401k. SIMPLE 401k обслуживает малый бизнес - со 100 или менее сотрудниками. Как и в случае с безопасной гаванью 401k, сотрудники сразу же полностью вкладываются в взносы работодателя. SIMPLE - это аббревиатура от «Сберегательный план поощрения сотрудников».
Существуют ограничения на размер заработной платы, которую сотрудник может внести в план 401k. На 2010 и 2011 годы Налоговый кодекс ограничивает выборные отсрочки до 16 500 долларов для традиционных и безопасных планов 401k и до 11 500 долларов для SIMPLE 401k планов. Индивидуальный план 401k может налагать другие ограничения, такие как определенный процент дохода, что может привести к более низкому максимуму взноса. План может разрешать доплаты для сотрудников в возрасте 50 лет и старше; максимальный дополнительный дополнительный взнос в 2010 и 2011 годах составляет 5 500 долларов для традиционных планов и планов Safe Harbor 401k и 2 500 долларов для планов SIMPLE 401k. Взносы из всех источников не могут превышать 100 процентов вознаграждения сотрудника или, в 2010 и 2011 годах, 49 000 долларов, в зависимости от того, что меньше.
Избирательные отсрочки сотрудников до плана 401k не облагаются федеральным подоходным налогом, но налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание по-прежнему применяются. Взносы работодателей в план 401k не включаются в налогооблагаемую прибыль. Налог взимается с 401 тыс. Распределений как от взносов до налогообложения, так и от служащих и работодателей.
Если 401 тыс. Взносов превышают лимиты, план может разрешить снятие излишка. Избыточные взносы, снятые до 15 апреля следующего года, засчитываются как налогооблагаемый доход за год, в котором они были внесены, а прибыль от сверхнормативной суммы подлежит налогообложению в том году, в котором взнос был снят. Избыточные взносы, которые не были сняты до 15 апреля следующего года, также считаются налогооблагаемым доходом за год, в котором они были сделаны. Кроме того, эти сверхнормативные взносы облагаются налогом второй раз при снятии денег.