Мемориальный траст - это один из способов почтить память любимого человека. Пожертвования трасту могут быть использованы для помощи семье умершего или для содействия делу, которым человек был увлечен. Законы и нормативные акты гарантируют неприкосновенность траста и защищают доноров от мошенничества. Соблюдение правил упрощает создание траста.
Хотя вы можете начать с идеи увековечить память члена семьи или друга или собрать деньги для семьи вашего родственника или друга, вам следует более точно определить свою цель. Например, хотите ли вы, чтобы деньги траста использовались для обучения детей умершего или для оплаты расходов на похороны? Или, может быть, вы хотите собрать средства на благотворительность в честь умершего. Вы должны указать цель траста как в документах, устанавливающих траст, так и во всех материалах по сбору средств, которые вы используете для рекламы траста или распространения среди доноров.
Кто-то должен курировать траст и раздавать деньги на заявленную цель. Это может быть отдельное лицо или группа лиц, или даже третья сторона, например, администратор банка или юрист. Этот человек должен быть надежным, способным действовать в интересах траста и хорошо обращаться с деньгами. Назначение группы людей или правления для управления трастом разделяет обязанности и помогает защититься от мошенничества. Администратор или администраторы траста будут иметь подпись на счете, на котором хранятся средства, и будут выписывать чеки для распределения денег по счету; если есть попечительский совет, ему ответит администратор. Администратор также должен подать необходимые налоговые документы для мемориального фонда. Один из способов справиться с административными обязанностями - открыть свой траст под эгидой общественного фонда, больницы, университета или другой организации, в которой другие люди уже учредили трасты. В этих организациях есть преданный своему делу персонал, который возьмет на себя управление трастом за вас.
Финансовому учреждению, в котором вы решите хранить деньги в трасте, потребуется идентификационный номер налогоплательщика для траста. Чтобы подать заявку на получение налогового идентификатора, вам потребуются юридические документы, подтверждающие траст и его цель. Обратитесь к юристу, специализирующемуся на благотворительных фондах. Если вы не знаете ни одного, попросите совета у других местных благотворительных организаций. Имея документацию об учреждении траста и идентификационный номер налогоплательщика, вы можете открыть трастовый счет в банке. Банк потребует от вас заполнить заявку и может иметь свои собственные правила обращения с деньгами. Например, банк может ограничивать количество и размер снятия средств со счета каждый месяц.
IRS освобождает благотворительные фонды от уплаты подоходного налога, но вам необходимо будет ежегодно заполнять информационную декларацию, форму 990-PF. В этой форме подробно описываются деньги, собираемые трастом каждый год, деньги, которые он распределяет, и любые административные расходы, такие как банковские сборы. В вашем штате также может потребоваться заполнить возврат траста. Доноры, которые вносят вклад в ваше доверие, могут иметь или не иметь право на налоговый вычет за свои взносы. Благотворительный фонд, приносящий пользу отдельному человеку или семье, не считается благотворительной организацией в соответствии с правилами IRS. Если, однако, вы устанавливаете траст как 501 (c) (3), взносы не подлежат налогообложению, но в этом случае средства не могут приносить пользу какому-либо частному лицу или частным интересам.