Индивидуальные пенсионные счета классифицируются по-разному для целей налогового учета. Поймите, что IRA - это структура, защищенная от налогов. Он может хранить средства, уже внесенные в другие пенсионные планы, или может принимать взносы. Как структура, у него есть много инвестиций, которые вы можете купить внутри аккаунта. Обозначение Roth и традиционное определяют структуру налогообложения, в то время как взносы и пролонгация определяют, как средства попадают на счет.
Для счетов IRA существуют две основные налоговые структуры. Традиционная структура IRA вычитает взносы из годового дохода и увеличивает отсроченный налог до тех пор, пока он не будет распределен. При распределении снятая сумма добавляется к годовому доходу и облагается налогом по существующей налоговой шкале владельца IRA. Roth IRA не удерживает взносы из годового дохода владельца. Деньги растут без уплаты налогов, но до тех пор, пока владелец счета имеет Roth IRA не менее пяти лет и ему исполнилось 59 1/2 лет, деньги не облагаются налогом. Обе структуры имеют 10-процентный штраф за выплаты до 59 лет.
Обе структуры IRA могут быть участниками IRA. По сути, каждый IRA или пенсионный план должен начинаться со взносов. Взнос - это деньги, которые вы кладете на счет в соответствии с вашим годовым отчислением. Максимальный взнос в 2011 году либо в Roth, либо в традиционную IRA составляет 5000 долларов для лиц моложе 50 лет; те, кто превышает порог, могут внести 6000 долларов. Если вы можете делать ежегодные взносы в свой IRA, это IRA, независимо от того, является ли оно традиционным или Roth.
Когда у человека есть счет 401k, 403b, IRA или другой аналогичный счет пенсионного плана, на котором накоплены средства за годы взносов, пролонгация может стать вариантом. Ролловер переводит средства из одного пенсионного плана в другой, часто из плана работодателя в IRA после прекращения работы. IRS определяет пролонгацию IRA просто для налоговой отчетности. Когда происходит пролонгация, 1099-R говорит, сколько уходит из IRA, а форма 5498 говорит, сколько идет на новую пролонгацию IRA, в качестве сдержек и противовесов, что распределение не было произведено. Перенос IRA обычно не сочетается со взносами.
Различие между дополнительным IRA и пролонгационным IRA обычно сохраняется на уровне содержания под стражей. IRS ведет учет по Форме 1099-R и Форме 5498 для всех пролонгаций и использует ваш вычет по Строке 32 в Форме 1040 для учета всех удерживаемых налогом взносов. Ваш хранитель IRA должен разрешить или запретить объединение активов в зависимости от их собственных административных способностей для ведения надлежащего учета. Хотя может быть удобно перенести план бывшего работодателя в объединенную учетную запись, вы теряете возможность переносить активы продления в план нового работодателя, если объединяете активы. Для тех, кто, возможно, захочет сохранить эту опцию, рекомендуется разделить вспомогательные и пролонгационные ресурсы.