Если вы спешите сделать инвестиции для экономии налогов в феврале и марте, уместно также попытаться уменьшить налоговые обязательства по приросту капитала за счет собирания налоговых убытков. . В конце концов, оба служат одной цели. Уменьшите свой налоговый исход.

В этом посте мы рассмотрим концепцию сбора налоговых убытков. , когда вы используете (или намеренно регистрируете) капитальные убытки для зачета прироста капитала. Вы можете использовать сбор налоговых убытков, чтобы уменьшить свои обязательства по налогу на прирост капитала. Перед этим давайте сначала рассмотрим положения о зачете прироста капитала. Это важно, потому что именно эти положения позволяют собирать налоговые убытки.

Возмещение налоговых убытков:зачет прироста капитала

Краткосрочные потери капитала (STCL) от продажи любого капитального актива могут быть использованы для зачета:

1. Краткосрочный прирост капитала (STCG) от продажи любого основного актива
2. Долгосрочный прирост капитала (LTCG) от продажи любого основного актива.

Долгосрочные потери капитала (LTCL) от продажа любого капитального актива может быть использована для зачета :

1. Долгосрочный прирост капитала от продажи любого основного актива.

Как видите, STCL можно использовать для включения как STCG, так и LTCG.

С другой стороны, LTCL можно использовать для зачета только LTCG.

Этот набор можно использовать и для других классов активов.

Например, вы можете использовать STCL от продажи взаимных фондов акций, чтобы зачесть STCG/LTCG от продажи фондов акций/акций/долговых фондов/золота/облигаций/недвижимости и т. д.

Таким образом, вы можете снизить свои обязательства по налогу на прирост капитала.

Что такое сбор налоговых убытков?

Учитывая, что Департамент подоходного налога допускает такие корректировки, вы можете использовать это положение, чтобы сэкономить часть налога на прирост капитала.

Иногда это происходит автоматически. Вы получите прибыль от одних продаж и убыток от других. Вы будете платить налог только с чистой прибыли.

Тем не менее, могут быть случаи, когда вы можете выборочно продать убыточный актив (который ниже вашей покупной цены) только для отражения убытков. Такие убытки могут быть использованы для компенсации прироста капитала в течение финансового года. Это снизит ваши обязательства по налогу на прирост капитала. Эта налоговая оптимизация известна как сбор налоговых убытков.

Обратите внимание, что у вас может не быть желания избавляться от таких активов. Вы планируете выкупить его через несколько дней (или даже в тот же день). Однако эта продажа и выкуп актива может помочь вам сэкономить на налоге на прирост капитала.

Убыток в НИЗКОМ налоговом активе и прибыль в ВЫСОКОМ налоговом активе

Учет налоговых убытков наиболее полезен, когда вы регистрируете убытки от прироста капитала в Активе А (где прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке) для зачета прироста капитала в Активе Б (где прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке). более высокая ставка).

Например, у вас есть краткосрочная прибыль в размере рупий. 5 лаков за продажу долговых взаимных фондов , который в вашем случае будет облагаться налогом, скажем, в размере 30%. Теперь предположим, что у вас есть возможность зафиксировать краткосрочные потери капитала в размере 5 лаксов в фондах акций. (где STCG облагается налогом по ставке 15%).

Вы продаете такие инвестиции в акционерный капитал, чтобы зарегистрировать краткосрочный убыток капитала в размере рупий. 5 лак. Этот убыток компенсирует прирост капитала в размере 5 лаков рупий.

Если бы не сбор налоговых убытков, вам пришлось бы заплатить налог на прирост капитала в размере 1,5 лака рупий (5 лаков рупий X 30%). После сбора налоговых убытков вам не нужно платить никаких налогов.

Вы всегда можете выкупить инвестиции в акции через несколько дней (или даже в тот же день) и сохранить свою позицию в акциях.

Несколько моментов, которые следует учитывать

1. Обычно, когда вы продаете свои фонды акций до истечения 1 года, вам, возможно, придется заплатить выходную нагрузку. Это увеличивает транзакционные издержки. . Однако таких проблем не возникает, когда вы продаете акции или даже индексные фонды. Индексные фонды имеют выходную нагрузку всего несколько дней.
2. Идея состоит в том, чтобы выкупить актив. Цена актива (цена акций или NAV фонда) может возрасти, когда вы планируете выкупить его, что снизит влияние экономии на налогах.
3. Купля-продажа активов связана с расходами (выходная нагрузка, брокерские услуги, STT и т. д.).
4. Когда вы выкупаете актив по более низкой цене, ваша себестоимость корректируется в сторону уменьшения, что фактически увеличивает ваши будущие налоговые обязательства. Ваша себестоимость составила 12 лаков. Вы продали за 7 лаков рупий, чтобы зарегистрировать убыток капитала в размере 5 лаков рупий. Куплен обратно за 7 рупий лаков. Теперь 7 лаков рупий - это новая себестоимость. В будущем вы продаете паи фонда за 12 лаков рупий. Ваш прирост капитала составит 5 лаков рупий. Вы платите 15% налог (при условии краткосрочной) на нем. рупий 75 000 на налог на прирост капитала. Если бы вы не занимались сбором налоговых убытков, не было бы прироста капитала и, следовательно, налогов.
5. Однако благодаря сбору налоговых убытков мы заранее сэкономили 1,5 лака рупий. И ваши будущие налоговые обязательства составляют всего 75 000 рупий. Фактически, если бы такая прибыль была долгосрочной, будущие налоговые обязательства составят всего 50 000 рупий.

STCG на собственный капитал облагается налогом по ставке 15%. LTCG на капитал облагается налогом по ставке 10%.

Задолженность STCG (и большинство других активов) облагается налогом по предельной ставке. LTCG облагается налогом по ставке 20 % после индексации.

Как упоминалось ранее, вы хотите отразить убыток в НИЗКОМ налоговом активе, чтобы зачесть прибыль в ВЫСОКОМ налоговом активе.

Ваша предельная налоговая ставка может быть другой. Индексация может быть выше или ниже.

Таким образом, вы должны принять соответствующее решение.

Краткосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по более высокой ставке. Таким образом, вы можете зачесть STCL в счет краткосрочного прироста капитала. Хотя и не обязательно.

Интересное о суверенных золотых облигациях

У суверенных золотых облигаций есть одна интересная особенность. Если вы держите облигации до погашения, вам не нужно платить налог на прирост капитала (раздел 47 Закона о подоходном налоге).

Если ваши суверенные золотые облигации торгуются с убытком, вы можете просто продать эти золотые облигации на вторичном рынке и зарегистрировать убытки. Вы можете использовать такие убытки, чтобы компенсировать прирост капитала в любых других активах.

Выкупить облигации можно через несколько дней. Самое интересное, что это даже не увеличивает ваши будущие налоговые обязательства.

Почему?

Потому что любой прирост капитала по истечении срока освобождается от налога. На самом деле, согласно формулировкам налогового законодательства, погашение золотых облигаций даже не представляет собой передачу и, следовательно, даже не приводит к приросту капитала.

Допустим, вы вложили 10 лаков в золотые облигации около 6 месяцев назад. Теперь стоимость упала до 9 рупий. Вы продаете золотые облигации и регистрируете убыток в размере рупий. 1 лак. Используйте этот убыток, чтобы зачесть прирост капитала от других активов. Через несколько дней вы выкупаете золотые облигации (скажем, за 9 лаков). Ваша себестоимость сбрасывается до 9 лаков рупий. Даже если срок погашения облигаций оценивается в 12 лаков рупий, вам не нужно платить налог, поскольку выручка при погашении освобождается от налога.

Вы покупаете по 10 лаков. Держите до зрелости. Обменять на 12 лаков. Вы не платите налог на прибыль в размере 2 лаковых рупий.

Вы покупаете по 10 лаков. Продать за 9 лаков и зафиксировать убыток в размере 1 лака рупий. Зачесть краткосрочную прибыль в размере 1 лака рупий и сэкономить 30 000 рупий на налогах. Выкупить облигации по цене 9 рупий. Обменять на 12 лаков рупий. Вы не платите налог на прибыль в размере 3 лакских рупий.

Как вы думаете, какой подход лучше?

Теперь давайте посмотрим на возможности сбора налоговых убытков с использованием одного и того же актива. Мы рассматриваем фонды акций.

Компенсация налоговых убытков:сокращение налоговых обязательств во время ребалансировки портфеля или перехода от обычного к прямому

В связи с введением налога на LTCG при продаже фондов акций, налоги стали расходами по следующим видам деятельности:

1. Ребалансировка портфеля
2. Переключиться с обычных на прямые планы взаимных фондов

Раньше (до введения налога на LTCG) вы могли ребалансировать свой портфель без каких-либо налоговых издержек (по крайней мере, если вам приходилось переводить средства из капитала в долг). То же самое для перехода от регулярных к прямым планам схем фондов акционерного капитала. Больше нет.

Однако в случае ребалансировки или перехода от обычного к прямому взимание налоговых убытков (в сочетании с освобождением от уплаты LTCG до 1 лейки в случае продажи капитала) может в некоторой степени снизить ответственность.

Рассмотрим пример. Я взял пример, чтобы избежать положений Дедушки и упростить расчеты.

Иллюстрация

Вы вложили по 10 лаков каждый в фонд A и фонд B. Оба являются фондами акций.

Через 18 месяцев стоимость инвестиций в фонд А составляет 9 лаков.

Стоимость инвестиций в фонд B составляет 13 лаков.

Предположим, вы вложили средства в обычный план фонда B и вам нужно перейти на прямой план фонда B.

Случай I (без учета налоговых убытков)

Вы перевели паи только фонда B с обычного на прямое .

Вы сделаете LTCG из 3 лаков рупий. 1 лак освобождается от налога. Следовательно, вам придется заплатить налог в размере 10 % на оставшиеся 2 лака рупий.

Общая сумма налоговых обязательств составляет 20 000 рупий (без учета налога и дополнительных сборов).

Случай 2 (со сбором налоговых убытков)

Вы перевели паи фонда Б с обычных на прямые и в то же время продали паи фонда А . Вы выкупаете паи фонда А через несколько дней.

Вы понесете LTCG в размере 3 лаков рупий в фонде B и LTCL в размере 1 лака рупий в фонде A.

Ваш чистый прирост капитала составит 2 лака рупий. После учета освобождения в размере 1 лаковой рупии за финансовый год ваш чистый налогооблагаемый долгосрочный прирост капитала составляет 1 лаковую рупию.

Общая сумма налоговых обязательств составляет 10 000 рупий (1 лаковая рупия * 10%)

Налог к ​​уплате без сбора налоговых убытков =20 000 рупий

Налог к ​​уплате с учетом налоговых убытков =10 000 рупий

Благодаря сбору налоговых убытков вы сэкономили налог на прирост капитала в размере 10 000 рупий.

Вы можете использовать аналогичную стратегию при перебалансировке своего портфеля.

Вы можете поспорить

Сбор налоговых убытков может привести только к отсрочке уплаты налогов.

Потому что теперь себестоимость паев в фонде А снизилась на 1 лак. В конце концов, когда вы продадите эти паи фонда А в будущем, вам придется выложить дополнительные 10 000 рупий, которые вы сэкономили сегодня.

Например, если бы вы не продали паи фонда А, ваша себестоимость составила бы 10 лаков рупий. Предположим, вы продаете единицы через 5 лет за 15 лаков. Ваш прирост капитала составит 5 лаков рупий. После учета освобожденного LTCG в размере 1 лака рупий у вас есть налогооблагаемый LTCG в размере 4 лака рупии.

Общая налоговая ответственность =4 лака рупий * 10% =40 000 рупий

Теперь, когда вы продали и выкупили по 9 лаков рупий, ваша себестоимость теперь составляет 9 лаков рупий. Когда вы позже продадите за 15 лаков рупий, ваша прибыль составит 6 лаков рупий. Налогооблагаемый LTCG =5 лаксов рупий.

Общая сумма налоговых обязательств =5 лаков рупий * 10% =50 000 рупий

Таким образом, вы платите дополнительно 10 000 рупий через 5 лет.

Где же экономия, спросите вы?

Достаточно справедливо.

А как насчет стоимости денег во времени? Платить 10 000 рупий через 5 лет лучше, чем платить 10 000 рупий сегодня. Не так ли?

Что, если бы вы использовали сбор налоговых убытков для ребалансировки своего портфеля? то есть вы не вложили деньги обратно в фонд А. Вы просто хотели перевести средства из фонда акций в фонд заемных средств. В данном случае это хорошая экономия.

Примечания

1. У вас не всегда могут быть убытки от сбора налогов . Удачи или неудачи, в зависимости от того, как вы на это смотрите.
2. В этом примере я использовал LTCL для фондов акций. Вы могли бы использовать LTCL для любого другого капитального актива (облигаций, недвижимости, золота и т. д.), чтобы компенсировать прибыль от LTCG от продажи паев акционерного капитала.
3. Вы также могли бы использовать STCL для любого другого капитального актива, чтобы зачесть LTCG при продаже паев фондов акций.
4. Купля-продажа активов также сопряжена с определенными транзакционными издержками. Учитывайте такие расходы при принятии решения.

Источник/Дополнительные ссылки

Веб-сайт подоходного налога

ClearTax:зачет/перенос убытков

Отказ от ответственности :Я не эксперт по налогам и не дипломированный бухгалтер. Перед принятием решения рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или дипломированным бухгалтером.