25 июня 2018 г. вступила в силу поправка к Директиве 2011/16/ЕС, обычно именуемая «DAC6», которая может оказать существенное влияние на швейцарские организации. DAC6 требует раскрытия некоторых договоренностей о трансграничном налоговом планировании. путем подачи отчетности в местные налоговые органы. Хотя правила не применяются напрямую в Швейцарии, тем не менее, швейцарские посредники могут быть затронуты, если они осуществляют операции или иным образом предоставляют услуги в любой стране ЕС. Даже чисто швейцарские посредники, обслуживающие клиентов из ЕС, должны тщательно учитывать влияние DAC6.

Любое лицо, которое разрабатывает, продает, организует, делает доступным для реализации или управляет реализацией трансграничного соглашения, о котором сообщается (или которое предоставило помощь, содействие или совет в отношении такого соглашения), считается посредником. Если они также соответствуют одному из следующих критериев, они напрямую подпадают под действие правил обязательного раскрытия информации, изложенных в DAC6:

• Проживает в стране-члене ЕС
• Предоставляет вышеуказанные услуги через постоянное представительство в стране-члене ЕС.
• Зарегистрирована или регулируется законодательством государства-члена ЕС.
• Зарегистрирован в профессиональной ассоциации, связанной с юридическими, налоговыми или консультационными услугами в государстве-члене ЕС.

Например, швейцарский банк, который имеет филиалы в одной или нескольких странах ЕС, будет напрямую затронут и будет считаться посредником ЕС по новым правилам. Аналогичным образом, швейцарская консалтинговая фирма, зарегистрированная в ассоциации профессиональных услуг в ЕС, подпадает под действие DAC6. Кроме того, любое юридическое лицо, зарегистрированное в ЕС и имеющее место фактического управления в Швейцарии, по-прежнему будет затронуто, даже если это юридическое лицо считается налоговым резидентом Швейцарии. Во всех этих случаях швейцарские организации считаются посредниками и должны сообщать об определенных трансграничных сделках в соответствующие налоговые органы ЕС.

Кроме того, еще одно требование повлияет на швейцарские компании, даже если они не представлены в ЕС. DAC6 содержит положения, требующие от налогового резидента любого государства-члена ЕС сообщать о сделке, если этого не делает посредник. Это означает, что любая швейцарская организация, которая консультирует по трансграничным соглашениям с участием клиента-резидента ЕС, должна понимать влияние обслуживания клиента и рассмотреть возможность информирования своего клиента о его или ее обязательствах по отчетности. Практически любой посредник, обслуживающий клиентов из ЕС, должен быть знаком с правилами обязательного раскрытия информации, установленными ЕС.

Дальнейшие шаги для швейцарских организаций

Группы со штаб-квартирой в Швейцарии должны выявлять непосредственно затронутые организации, в том числе оценивать, действует ли швейцарская организация в стране ЕС. Затем потенциальный посредник должен провести оценку воздействия, чтобы определить, входят ли предоставляемые услуги в сферу действия DAC6.

В наших обсуждениях на швейцарском рынке швейцарские посредники изо всех сил пытаются сформулировать последствия и дальнейшие шаги для внутренних заинтересованных сторон. Мы рекомендуем швейцарскому посреднику рассмотреть для внутренних обсуждений с заинтересованными сторонами влияние на конечного клиента трансграничных соглашений с участием налогового резидента ЕС.

Учитывая, что все соответствующие трансграничные соглашения, заключенные после 25 июня 2018 г. находятся в области, время действовать сейчас.