Обработка криптовалюты в соответствии с налоговыми правилами Великобритании может сбивать с толку, но HMRC недавно опубликовала руководство, объясняющее, какие виды налогов криптовалюта зависит от того, какой налог вы можете заплатить, и когда вам вообще не нужно платить налог на ваши активы.
Тем не менее, правительство предупредило, что законодательство постоянно меняется по мере того, как крипто-сектор растет в размерах и долях, поэтому регулярно проверяйте наличие каких-либо изменений, которые могут повлиять на ваш налоговый режим.
По оценкам, по состоянию на июнь 2021 года криптовалютой владеют 2,3 миллиона британцев, поэтому понимание того, как налоги применяются к криптоактивам в Великобритании, становится все более важным. В этой статье мы объясним, какие налоги применяются к криптовалюте, сколько вы должны заплатить и как погасить задолженность.
Да, криптовалюта облагается налогом в Великобритании. Любой, кто живет в Великобритании и владеет крипто-активами, такими как биткойн или другие криптовалюты, облагается налогом на прибыль, которую он получает от них, но только тогда, когда она превышает годовую необлагаемую налогом норму. Эта прибыль (или «прибыль») должна регистрироваться и сообщаться в HMRC как часть налоговой декларации физического лица. Не облагаемая налогом сумма и сумма налога, которую вы должны заплатить, различаются в зависимости от того, какой тип налога, по решению HMRC, применяется к вам.
Налог, который большинство инвесторов должны платить за криптовалюту, — это налог на прирост капитала (CGT), который основан на проценте разницы между ценой, по которой вы приобрели криптовалюту, и ценой, по которой вы ее продали, т. е. прибылью, которую вы получаете от торговли. это.
Вам нужно платить CGT за свои криптовалютные активы только в том случае, если ваша общая прибыль превышает годовую необлагаемую налогом сумму, которая составляет 12 300 фунтов стерлингов на 2021/22 налоговый год. Если ваши доходы остаются ниже этого порога, вы вообще не обязаны платить CGT. Это также означает, что если вы не торгуете активно какой-либо криптовалютой, вам не нужно будет платить CGT, поскольку он применяется только к вашей прибыли, а не к вашим активам.
Например, если вы покупаете биткойны на сумму 10 000 фунтов стерлингов и не проводите с ними никаких транзакций в течение налогового года, вам не нужно будет платить CGT. Однако, если вы приобрели биткойны на сумму 10 000 фунтов стерлингов и позже продали их за 30 000 фунтов стерлингов (что составляет прибыль в размере 20 000 фунтов стерлингов), вы должны будете заплатить CGT с суммы вашей прибыли, превышающей необлагаемую налогом норму. Таким образом, хотя первые 12 300 фунтов стерлингов вашей прибыли не облагаются налогом, вам придется заплатить налог на добавленную стоимость с оставшихся 770 фунтов стерлингов, которые вы получили сверх этого порога.
Сумма CGT, которую вы платите, зависит от того, к какой налоговой категории вы относитесь. Мы обсудим это более подробно далее в этой статье.
Существуют «исключительные» обстоятельства, когда HMRC считает, что сам по себе объем и сложность торговли криптовалютой, которую кто-то осуществляет, представляет собой финансовую сделку сама по себе. Затем это рассматривается как форма дохода и облагается подоходным налогом (IT), хотя это случается редко и не распространяется на большинство инвесторов в криптовалюту.
HMRC объясняет, что применимость подоходного налога зависит от «ряда факторов и индивидуальных обстоятельств», но в настоящее время нет конкретного правила или порога, определяющего, в какой момент вы переходите от ответственности за CGT к ответственности за доход. налог. Если вы не уверены, какой из них относится к вам, может быть целесообразно обратиться за помощью к независимому налоговому консультанту.
Любая прибыль, подлежащая обложению подоходным налогом, рассматривается так же, как доход от работы по найму в соответствии с налоговым законодательством Великобритании, который может составлять до 45% в зависимости от вашей налоговой категории, но только если ваша прибыль превышает годовой порог в 12 570 фунтов стерлингов на 2021/22 налоговый год. .
Существуют также уникальные правила для тех, кто получает криптовалюту от своего работодателя в качестве формы безналичного платежа, для тех, кто занимается добычей криптовалюты самостоятельно или для тех, кто ведет бизнес, торгующий криптовалютой вместо традиционных «фиатных» денег (таких как фунты стерлингов или доллары США). ). Эти лица обязаны платить как подоходный налог, так и государственную страховку со своей прибыли.
Сумма налога, которую вы должны заплатить за свои криптовалютные активы, зависит от того, какой налог вы должны заплатить, какую прибыль вы получили и под какую налоговую группу вы подпадаете.
Применимо, если ваша прибыль от криптовалюты превысила годовую необлагаемую налогом сумму в размере 12 300 фунтов стерлингов. Вы будете обязаны платить CGT по следующим ставкам:
| Базовая ставка CGT (годовой доход от 12 571 до 50 270 фунтов стерлингов) | Высокая ставка CGT (годовой доход от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов) |
| 10% | 20% |
Пример: Вы подлежите CGT. Вы являетесь плательщиком основного налога. Вы покупаете биткойн за 10 000 фунтов стерлингов и продаете его позже за 25 000 фунтов стерлингов (что составляет прибыль в размере 15 000 фунтов стерлингов). Вы получили прибыль в размере 2 700 фунтов стерлингов сверх годового необлагаемого налогом пособия. Вам нужно будет заплатить 10% CGT от этой суммы. Таким образом, вы должны заплатить 270 фунтов стерлингов в CGT со своей прибыли в биткойнах.
Применимо, если ваши доходы от криптовалюты превысили годовую необлагаемую налогом сумму в размере 12 570 фунтов стерлингов. Вы будете обязаны оплатить ИТ по следующим ставкам:
| Подоходный налог по базовой ставке (годовой доход от 12 571 до 50 270 фунтов стерлингов) | Подоходный налог с более высокой ставкой (годовой доход от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов) | Подоходный налог с дополнительной ставкой (годовой доход свыше 150 000 фунтов стерлингов) |
| 20% | 40% | 45% |
Пример: Вы облагаетесь подоходным налогом. Вы являетесь налогоплательщиком с более высокой ставкой. Вы покупаете биткойн за 10 000 фунтов стерлингов и продаете его позже за 30 000 фунтов стерлингов (что составляет прибыль в размере 20 000 фунтов стерлингов). Вы получили прибыль в размере 7 430 фунтов стерлингов сверх годового необлагаемого налогом пособия. Вам нужно будет заплатить 40% ИТ от этой прибыли. Таким образом, вы должны заплатить подоходный налог в размере 2 972 фунтов стерлингов с прибыли от биткойнов.
Вам необходимо предоставить налоговую декларацию о самостоятельной оценке и задекларировать любую налогооблагаемую прибыль, которую вы получили от криптовалюты, в HMRC. Вам придется заплатить штраф, если вы не задекларируете налогооблагаемую прибыль или не уплатите требуемый налог в установленный срок.
В текущем налоговом году крайним сроком является 31 января 2022 года. Однако, если вы никогда ранее не подавали налоговую декларацию по самостоятельному начислению, вы должны зарегистрироваться для самостоятельной оценки до 5 октября 2021 года — вы делаете это на веб-сайте GOV.UK. . Вы должны до 31 января 2022 года уплатить налог, который вы должны уплатить HMRC за любую налогооблагаемую прибыль. Есть несколько способов сделать это, в том числе через онлайн-банкинг или чек. Сумма обычно снимается выбранным вами способом в течение 5 рабочих дней.
Если вы не зарегистрировались за текущий налоговый год до 5 октября, вам все равно следует зарегистрироваться как можно скорее, но вы можете быть привлечены к штрафу в размере 100 фунтов стерлингов, если ваша налоговая декларация просрочена до 3 месяцев, и даже больше, если ваш налоговый счет фактически оплачен с опозданием. Проценты также начисляются за просроченные платежи. На веб-сайте GOV.UK есть калькулятор, с помощью которого можно рассчитать размер штрафа, который может грозить вам за несвоевременную налоговую декларацию или уплату.
Любая приемлемая прибыль, полученная в предстоящем налоговом году (с 6 апреля 2022 года по 5 апреля 2023 года), должна быть выплачена HMRC до 31 января 2023 года. Вы можете выполнить ту же процедуру, чтобы зарегистрироваться для подачи налоговой декларации по самостоятельной оценке на GOV.UK. веб-сайт, если вы никогда не отправляли его раньше.
Если вам нужно освежить свое понимание криптоиндустрии, перейдите к нашему руководству для начинающих по инвестированию в биткойн и криптовалюту или ознакомьтесь с нашим объяснением того, что такое биткойн и как он работает. Вы также можете просмотреть наш список лучших платформ для обмена криптовалютой в Великобритании, а также наш анализ того, как и в какой степени криптовалюта регулируется в Великобритании.