Если вы получаете прибыль от своих инвестиций, это для вас. Вы несете ответственность за уплату налога на прирост капитала. И в зависимости от того, сколько денег вы зарабатываете ежегодно, вы также можете нести ответственность за уплату налога на чистый доход от инвестиций. Что такое налог на чистый инвестиционный доход?

Что такое чистый налог на прибыль от инвестиций?

Налог на чистый доход от инвестиций (также называемый налогом NII, NIIT или налогом на дополнительную плату Medicare) — это налог, взимаемый с некоторых лиц с более высоким доходом, получающих прибыль от инвестиций. Физические лица, поместья и трасты с доходом выше порога IRS несут ответственность за уплату налога NII на прирост капитала.

NIIT вступил в силу одновременно с дополнительным налогом Medicare, то есть 1 января 2013 года. Как и дополнительный налог Medicare, NIIT является дополнительным налогом, за который несут ответственность некоторые лица.

Прежде чем мы перейдем к тому, кто платит NIIT и сколько это стоит, давайте сделаем шаг назад.

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса или индивидуальным налогоплательщиком, вы платите налоги все. (включая налог на инвестиционный доход). Но тип налога, который вы платите, зависит от того, как вы зарабатываете деньги. Таким образом, этот налог вступает в игру только в определенных ситуациях.

Если вы зарабатываете деньги, продавая инвестиции, вы получаете прирост капитала. И вы должны уплатить налог на прирост капитала с указанного прироста капитала (он же разница между ценой, по которой вы продаете инвестиции, и ценой, по которой вы их купили). Некоторые лица, которые должны платить налог на прирост капитала, также должны платить налог NII.

Смущенный? Есть вопросы? У нас есть ответы. Читайте дальше, чтобы узнать:

1. Разница между налогом на прирост капитала и NIIT
2. С какого дохода вы должны платить налог
3. Кто платит налог
4. Сколько стоит налог NII (подсказка:мы указали его в заголовке)
5. Как подать отчет и уплатить налог в IRS

1. Налог на чистый инвестиционный доход и налог на прирост капитала:в чем разница?

К прибыли от инвестиций применяются как налог на прирост капитала, так и налог на чистый доход от инвестиций. Итак, в чем разница?

Налог на прирост капитала применяется ко всей соответствующей инвестиционной прибыли. Налог на чистый доход от инвестиций — это дополнительный налог, который применяется к лицам с высокими доходами, которые должны платить налог на прирост капитала.

Физические лица, которые платят налог на чистый инвестиционный доход, также платят налог на прирост капитала. Но не все лица, которые платят налог на прирост капитала, должны платить налог NII.

Подумайте об этом так:работники платят налог Medicare со своей заработной платы. Кроме того, некоторые высокооплачиваемые работники платят дополнительный налог Medicare на свою заработную плату выше определенного порога. Аналогичным образом работают налоги на прирост капитала и чистый доход от инвестиций.

2. С какого дохода вы должны платить налог?

Не все физические и юридические лица должны платить налог на чистый доход от инвестиций, даже если они зарабатывают выше порога IRS. Почему? Потому что не все А) инвестируют и Б) получают прибыль от инвестиций.

Итак, какая ситуация требует от вас уплаты налогов на прибыль от инвестиций? Вам, возможно, придется платить налог на чистый доход от инвестиций, когда вы получаете прибыль от:

• Продажа акций, облигаций и взаимных фондов
• Выплаты от взаимных фондов
• Продажа инвестиционной недвижимости
• Продажа долей в товариществах и S-корпорациях.

Не похоже на то, чем вы занимаетесь? Вы можете быть свободны от налога на чистый доход от инвестиций. НИИТ не применить к:

• Заработная плата
• Доход от самостоятельной занятости
• Пособие по безработице
• Операционный доход от бизнеса, в котором вы активно участвуете.
• Не облагаемые налогом проценты

3. Кто платит налог на чистый инвестиционный доход?

Налог NII применяется к лицам с высокими доходами, чей модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает пороговое значение IRS, которое составляет:

• Одноместный:200 000 долл. США.
• Женаты, подающие совместную заявку:250 000 долларов США.
• Женаты, подающие отдельно:125 000 долларов США.
• Глава семьи с правомочным лицом:200 000 долл. США.
• Подходящая вдова (вдова) с ребенком на иждивении:250 000 долларов США.

Выглядит знакомо? Это те же самые пороговые значения, которые IRS использует для оценки дополнительной налоговой ставки Medicare в размере 0,9%.

Вы можете использовать рабочий лист MAGI в инструкциях IRS для формы 8960, чтобы рассчитать свой модифицированный скорректированный валовой доход.

Если вы зарабатываете выше порога вашего статуса подачи, вы несете ответственность за выплату NIIT от прироста капитала, который вы зарабатываете.

4. Сколько составляет налог NII?

В отличие от федерального подоходного налога, фиксированная ставка налога на чистый доход от инвестиций составляет 3,8%.

Расчет вашего обязательства по налогу на чистую прибыль от инвестиций должен быть простым, верно? Это всего 3,8%, что означает, что вы берете свой заработок и умножаете его на 0,038. Однако то, к чему вы примените 3,8%, зависит…

3,8% NIIT применяется к меньшему из:

• Ваш чистый доход от инвестиций (разница между ценой продажи и ценой покупки)
• Доля вашего измененного скорректированного валового дохода, превышающая пороговое значение

Пример

Допустим, у вас есть чистый доход от инвестиций в размере 5000 долларов. Вы подаете заявку как Single, порог которой составляет 200 000 долларов. Ваш модифицированный скорректированный валовой доход составляет 210 000 долларов США, что на 10 000 долларов США превышает пороговое значение.

Итак, платите ли вы налог в размере 3,8 % с вашего чистого инвестиционного дохода в размере 5 000 долларов США или с 10 000 долларов США, на которые ваш MAGI превышает пороговое значение?

Поскольку вы должны заплатить меньшую сумму, вы должны 3,8% NIIT на 5000 долларов чистого дохода от инвестиций. Вот как это будет выглядеть:

5000 долл. США X 0,038 = 190 долл. США

Вы должны 190 долларов в NIIT.

5. Как вы отчитываетесь и платите налог?

Рассчитайте и укажите свои обязательства NIIT в форме 8960 «Налог на чистый доход от инвестиций — физические лица, недвижимость и трасты». Приложите форму налога на чистый доход от инвестиций к своей налоговой декларации.

Имейте в виду, что вам, возможно, придется производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи, а не единовременный платеж NIIT вместе с налоговой декларацией. Включите NIIT при расчете ваших предполагаемых налоговых обязательств, если это применимо.

Если у вас есть сотрудники, которые должны платить налог NII, они могут потребовать, чтобы вы удержали дополнительный подоходный налог из их заработной платы в форме W-4. Хотя это дополнительное удержание подоходного налога не будет напрямую связано с их обязательствами по NIIT, оно может помочь им платить больше налогов в течение года.

Вывод:будете ли вы платить налог на чистый инвестиционный доход?

Вот шпаргалка, которую вы можете использовать, чтобы определить, будете ли вы платить налог на чистый инвестиционный доход. Если вы ответите «ДА» на каждый вопрос, вы несете ответственность за уплату налога NII:

• Вы инвестируете в такие вещи, как акции, облигации и взаимные фонды?
• Вы получаете прибыль от продажи соответствующих инвестиций или получаете выплаты от прироста капитала от взаимных фондов?
• Превышает ли ваш модифицированный скорректированный валовой доход пороговые значения IRS?
  • 200 000 долл. США (одиночка или глава семьи с соответствующим лицом)
  • 250 000 долл. США (замужем, подающим совместную заявку, или вдова (вдова) с ребенком на иждивении)
  • 125 000 долл. США (женаты подают отдельно)

Помните, что NIIT применяется только к сумме прибыли, которую вы получаете от инвестиций. Вы не платите NIIT с других видов дохода, таких как доход от самозанятости.

Всякий раз, когда вы тратите или получаете деньги в своем бизнесе, обязательно записывайте это. И если вы ищете лучший способ отслеживать свои деньги и управлять ими, это то, к чему мы придем. Patriot онлайн программное обеспечение для бухгалтерского учета упрощает отслеживание расходов и доходов, автоматический импорт банковских транзакций и многое другое. Воспользуйтесь нашей бесплатной пробной версией сегодня!