Растянутый аннуитет позволяет бенефициару получать унаследованные аннуитетные платежи в течение длительного периода, а не все сразу. Распределение платежей во времени может создать более стабильный поток доходов и может ограничить размер налогооблагаемого дохода, признаваемого каждый год. Оставшийся баланс продолжает расти за счет отсрочки налогов во время осуществления платежей, что может удовлетворить потребности в долгосрочном планировании. Этот подход может быть полезен для управления унаследованными активами, но не все аннуитетные контракты допускают расширенные варианты, а недавние правила влияют на то, как они работают для разных типов счетов. Финансовый консультант может просмотреть контракт, сравнить структуру выплат и помочь смоделировать, как каждый вариант может со временем повлиять на вашу налоговую ситуацию.
Растянутый аннуитет применяется, когда владелец аннуитета умирает и оставляет контракт одному или нескольким бенефициарам. Вместо получения единовременной выплаты бенефициар может выбрать получение периодических выплат, обычно в течение ожидаемой продолжительности жизни или фиксированного количества лет. Этот период позволяет оставшейся стоимости аннуитета продолжать расти с учетом отсрочки налогообложения.
Бенефициары получают комбинацию основной суммы и дохода с каждым платежом. Только часть прибыли облагается подоходным налогом. Расширяя график выплат, бенефициары могут управлять размером налогооблагаемого дохода, который они признают каждый год. В конечном итоге это может помочь им оставаться в более низких налоговых категориях.
Важно отметить, что не все аннуитеты могут растягиваться. Некоторые контракты требуют выплаты в течение пяти лет после смерти владельца, в то время как другие допускают пожизненное распределение при определенных условиях. Доступность этой опции зависит от того, является ли аннуитет квалифицированным или неквалифицированным. В то время как квалифицированный аннуитет использует доллары до уплаты налогов в IRA или 401 (k), неквалифицированный аннуитет использует доллары после уплаты налогов.
Право на рассрочку выплаты зависит от родства бенефициара с владельцем аннуитета и типа счета.
Супруги-бенефициары обычно обладают наибольшей гибкостью. Переживший супруг может взять на себя право собственности на аннуитет, чтобы он мог продолжать откладывать выплаты, сохраняя при этом статус отсрочки уплаты налогов. Это фактически превращает унаследованный контракт в их собственный аннуитет, позволяя им выбирать, когда начинать выплаты дохода.
Бенефициары, не состоящие в браке, например, дети или внуки, могут иметь возможность использовать опцию продления срока, если это разрешено контрактом. Однако они должны начать получать выплаты в течение года после смерти владельца и соблюдать сроки, установленные их страховщиком или IRS.
В соответствии с Законом о безопасности, большинство унаследованных пенсионных счетов (включая аннуитеты в рамках IRA) теперь должны быть распределены в течение 10 лет. Однако это правило не всегда применимо к неквалифицированным аннуитетам, которые по-прежнему могут разрешать графики выплат, основанные на продолжительности жизни.
Налогообложение продленного аннуитета зависит от того, финансировался ли аннуитет за счет денег до уплаты налогов или после уплаты налогов.
Для неквалифицированных аннуитетов налогом облагается только часть дохода от каждой выплаты. IRS использует коэффициент исключения для определения части каждого платежа, которая представляет собой налогооблагаемую прибыль по сравнению с возвратом основной суммы долга. Например, если унаследованный аннуитет стоит 150 000 долларов США и первоначально был профинансирован на 100 000 долларов США, около трети каждого платежа считается доходом.
Для квалифицированных аннуитетов, например, приобретенных на средства IRA или 401 (k), все распределение облагается налогом, поскольку взносы были до уплаты налогов. В обоих случаях распределение дохода во времени позволяет бенефициарам управлять своими налоговыми обязательствами.
Единовременная выплата может поднять доход на более высокий уровень, в то время как растягивание выплат растягивает ответственность на годы или десятилетия. Бенефициары также должны учитывать, что аннуитетный доход может повлиять на страховые взносы Medicare или налогооблагаемые пособия социального обеспечения при выходе на пенсию.
Ключевой компромисс при продлении аннуитета заключается в гибкости и налоговой эффективности. Те, кому нужен немедленный доступ к средствам, могут предпочесть единовременную выплату, в то время как другие, кто ценит предсказуемый доход, могут получить выгоду от рассрочки.
Допустим, вы унаследовали неквалифицированную ренту в размере 300 000 долларов США. Первоначальные инвестиции составляли 200 000 долларов США, поэтому 100 000 долларов США представляют собой налогооблагаемую прибыль. Вместо единовременной выплаты вы выбираете рассрочку на 15 лет.
Каждый год вы будете получать около 20 000 долларов США, из которых примерно две трети считаются налогооблагаемым доходом. Такой подход потенциально может обеспечить управляемость вашего годового счета по налогам, в то время как оставшаяся сумма будет продолжать расти из-за отложенного налога.
В качестве другого примера предположим, что вы унаследовали аннуитет своего супруга и решили принять на себя право собственности. Поскольку вы являетесь супругом-бенефициаром, вы можете отложить снятие средств до выхода на пенсию. Это позволяет аннуитету продолжать накапливать отсрочку по налогу, эффективно сохраняя его стоимость для будущего дохода.
И планирование недвижимости, и налоговое планирование играют важную роль в том, как обрабатывается рассрочка аннуитета. Владельцы, которые хотят обеспечить долгосрочный доход своим наследникам, должны проверить, допускает ли их контракт вариант выплаты в течение всей жизни, и назвать физических, а не юридических лиц, в качестве бенефициаров.
Также полезно скоординировать стратегию увеличения аннуитета с другими инструментами планирования недвижимости, такими как трасты или пенсионные счета, чтобы избежать конфликтов или непредвиденных налоговых последствий. Периодические проверки обеспечивают актуальность обозначений бенефициаров. Это особенно важно после важных жизненных событий, таких как бракосочетание, развод или рождение ребенка.
Если ваш аннуитетный договор в настоящее время не включает положение о продлении срока действия, ваш финансовый консультант может порекомендовать перевести его на тот, который включает в себя обмен 1035. если это соответствует вашей ситуации.
Растянутый аннуитет позволяет бенефициарам получать унаследованные аннуитетные платежи в течение более длительного периода вместо того, чтобы получать всю сумму сразу. Распределение платежей может создать более предсказуемый поток доходов и может уменьшить налогооблагаемый доход, сообщаемый каждый год. Этот вариант может удовлетворить потребности долгосрочного планирования, но это зависит от контракта и правил, применимых к аннуитету.
Фото предоставлено:©iStock.com/Jacob Wackerhausen, ©iStock.com/brizmaker, ©iStock.com/pinkomelet