Придет время, когда вы поймете, что потратили всю свою жизнь на создание своего богатства и захотите узнать, как оно может обеспечить прочное наследие следующему поколению. Вы можете быть на этой стадии сегодня или рассматривать это как событие в будущем. В любом случае, вам нужно спланировать это. Этот тип планирования благосостояния мы называем устаревшим планированием.
Если цель - оставить свое богатство детям, может показаться, что это просто завещание им этих активов. Но если есть какие-либо опасения по поводу их способности управлять этим богатством или по поводу того, что они могут потерять эти активы кредиторам, следует выполнить Legacy Planning. Для некоторых наших клиентов серьезной (и обоснованной) проблемой является то, что они оставляют своим детям столько богатства, что они теряют мотивацию строить свои собственные богатство или развитие своего собственного карьеры. Следовательно, основной и важный вопрос - определить, какую часть вашего состояния оставить детям и следует ли ставить какие-либо ограничения на использование средств. При этом важно определить уровень финансовой безопасности, которую вы хотели бы обеспечить своим детям.
Ниже перечислены действия и проблемы, которые мы призываем всех решать, чтобы обеспечить надлежащее планирование устаревших версий.
Для имущественного планирования основными документами для большинства являются следующие:
В некоторых юрисдикциях может быть более выгодным использовать завещание (например, завещание о жизни) вместо RLT. Тем не менее, из-за способности RLT избежать затрат и задержек, вызванных завещанием, RLT (в сочетании с завещанием о передаче наследства), особенно в штатах с высокими затратами на завещание, таких как Калифорния, обычно выбирается в качестве основного документа для передачи богатства. Это особенно верно, если вы хотите, чтобы ваше состояние оставалось вашим детям или другим наследникам другими способами, кроме прямого распределения вашего имущества.
Может показаться естественным думать, что родители должны просто оставить все свое состояние своим детям или близким, и во многих ситуациях это может быть лучшим вариантом, в зависимости от размера имущества и финансовых средств получателей. Для других, особенно тех, кто владеет значительным имуществом, может возникнуть проблема, сколько оставить, и нужно ли установить какие-либо ограждения для активов, которые передаются по наследству.
При определении цели оставить наследие важно ответить на несколько вопросов:
Для родителей, которые создали свое собственное богатство, мысль о том, чтобы оставить миллионы своим детям, может не соответствовать их собственным ценностям в отношении трудовой этики и убеждению, что дети должны создавать собственное богатство. В этой ситуации родители могут пожелать оставить часть имущества, а не все имущество, особенно если у них есть желание оставить благотворительное наследство.
Вторая проблема заключается в том, что дети могут потерять унаследованное богатство не только из-за возможного неправильного управления, но и по другим причинам, не зависящим от детей. Если наследство оставлено полностью детям, это означает, что они имеют полный контроль над этими активами, что также означает, что в случае предъявления к ним иска или любого другого судебного иска против них кредиторы, вероятно, смогут получить эти унаследованные активы для урегулирования любых претензии. Этого можно избежать, если доверительное управление будет передано правильно составленному и структурированному Безотзывному трасту, где унаследованный актив, скорее всего, будет вне досягаемости кредиторов. Помимо предоставления детям дохода или активов для обеспечения их финансовой безопасности и защиты активов, безотзывный траст может также содержать формулировки, стимулирующие определенное поведение, например, предоставление средств для открытия бизнеса или поступления в колледж или аспирантуру.
Часто возникает неправильное представление о том, что когда кто-то готовит документы о планировании наследственного имущества, например, отзывный Живой траст, он также подвергается налоговому планированию на наследство. Это не так, и вполне вероятно, что налоги на наследство также необходимо запланировать, особенно если составлены только основные документы планирования наследственного имущества, упомянутые ранее. Для минимизации налогов на наследство потребуется дальнейшее планирование. Если у вас достаточно большая чистая недвижимость и не выполнено надлежащее планирование для минимизации налогов на передачу имущества (например, на наследство и подарки), эти налоги могут значительно уменьшить имущество, которое останется в наследство вашей семье. Эта проблема усугубляется, если ваша недвижимость состоит в основном из неликвидных активов, таких как недвижимость или частный бизнес, поскольку будет сложно создать необходимую ликвидность для уплаты налогов на недвижимость.
В некоторых штатах также есть свои собственные налоги на наследство и / или наследство. Например, в Калифорнии в настоящее время нет налога на наследство или наследство, а на Гавайях есть (хотя ставка налога намного ниже, чем федеральный налог на наследство). Вот почему, в зависимости от прежних целей, важно провести планирование налога на наследство и дарение, чтобы свести к минимуму негативное влияние этих налогов и / или помочь создать ликвидность для их выплаты.
В результате принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года суммы освобождения от налога на наследство и дарение в 2017 году были увеличены вдвое. Это существенное увеличение выгодно, потому что чем выше суммы освобождения, тем больше вероятность того, что физическое лицо или супружеская пара не будут платить налоги на наследство или дарение. Согласно действующему законодательству, на 2020 год освобождение от уплаты налогов на человека составляет 11,58 миллиона долларов. Для любых сумм чистой недвижимости, превышающих эту сумму, взимается налог в размере 40% от суммы сверх освобождения. Таким образом, на каждый 1 миллион долларов сверх переданного освобождения будет причитаться около 400 000 долларов налогов на наследство.
Проблема в том, что нынешняя сумма освобождения носит временный характер. В соответствии с TCJA срок действия исключения истекает в конце 2025 года, когда оно вернется к сумме 5 миллионов долларов с поправкой на инфляцию (планируется, что ставка налога останется на уровне 40%). Кроме того, поскольку сейчас год выборов, освобождение может быть уменьшено до 2025 года в зависимости от результатов выборов. В результате налоговый план на наследство должен быть гибким и корректироваться по мере развития и изменения налогового законодательства.
Есть ли какое-то благотворительное дело, в которое вы верите и которому хотите оставить деньги? Согласно действующему налоговому законодательству, когда активы передаются в наследство благотворительной организации или благотворительной структуре, такой как частный фонд или донорский фонд (DAF), эти активы не облагаются налогом на наследство или дарение. Несмотря на то, что пожертвованные активы не будут переданы детям или другим близким, в результате пожертвования не будет взиматься налог на наследство или дарение. Многие, имея выбор платить налоги или предоставлять средства на благотворительность, предпочли бы передать активы благотворительной организации. Даже с учетом этой дополнительной налоговой льготы многие твердо верят в благотворительность, и для этих людей этот вариант является беспроигрышным.
После того, как цели благотворительности определены, появляется множество благотворительных средств и стратегий на выбор, каждая из которых имеет свои преимущества и недостатки. Выбор того, что использовать, будет зависеть от общих целей клиента. Как было показано на примере многих богатых высокопоставленных семей, таких как семья Уолтонов из Walmart и семья Гейтсов из Microsoft, передача активов на благотворительные цели может иметь длительное положительное влияние на общество и, независимо от размера чьего-либо имущества, любые средства. пожертвование на благотворительность может иметь положительное влияние. В рамках планирования наследия вы должны определить, важно ли для вас оставить благотворительное наследие.
Итак, это унаследованное планирование, элемент планирования богатства, который определяет, что ваше богатство будет делать после вашей жизни. Независимо от того, настраивает ли это ваших детей на финансовую свободу, поддерживает благотворительность или и то, и другое, есть много вещей, которые необходимо решить, чтобы ваше богатство оставило неизгладимое впечатление.