В большинстве штатов нет крайнего срока для исполнителей по наследству для завершения завещания и распределения активов по завещанию. Обычно бывает наоборот:исполнитель не может распределять активы слишком рано. Если он это сделает, он рискует не иметь достаточно денег в имении для оплаты кредиторам, налогов и других расходов. Однако все завещания включают четыре основных этапа, и каждый имеет общие сроки, обычно устанавливаемые законодательством штата.
Вскоре после открытия завещания путем подачи копии завещания в суд исполнитель вступает в должность и получает разрешение суда действовать от имени наследственного имущества. Затем она должна предоставить суду полный список всего, что принадлежало покойному. В некоторых случаях она также должна установить значения для активов. Если ей необходимо провести оценку какого-либо из них, чтобы установить стоимость, это может занять некоторое время. Техас дает исполнителю три месяца с момента вступления в должность для выполнения этой задачи.
Исполнитель также должен уведомить всех кредиторов умершей о ее смерти. Как правило, это происходит в течение определенного периода времени, пока исполнитель определяет и оценивает активы. Исполнитель должен опубликовать уведомление в местной газете, почтовое уведомление каждому кредитору или обоим. Это приводит к второму крайнему сроку, времени, в течение которого кредиторы должны предъявить претензию к имущественной массе для оплаты. Большинство штатов не разрешают передачу имущества наследникам до истечения этого срока. Это гарантирует, что в имении есть деньги для выплаты всем законным кредиторам. В некоторых случаях исполнителю, возможно, придется продать активы для достижения этой цели. В Калифорнии у кредиторов есть четыре месяца, чтобы подать иск, начиная с момента получения уведомления.
Исполнитель также должен подавать налоговые декларации как за последний год жизни умершего, так и за имущество, если он заработал какие-либо деньги во время процесса завещания через проценты по инвестициям. Если имущество имеет активы на сумму 5 миллионов долларов или более, необходимо подготовить налоговую декларацию и подать ее также в Налоговую службу. Если налоги на наследство подлежат оплате, имущество не может быть закрыто до тех пор, пока исполнитель не получит заключительное письмо по налогу на наследство от IRS. Это может занять до шести месяцев, если нет никаких осложнений, и до года или более, если IRS проверяет возврат. Исполнитель, вероятно, не будет полностью распределять активы поместья, пока имение не преодолеет это препятствие.
Окончательное распределение активов наследства между наследниками обычно происходит после того, как исполнитель выполнил все необходимые задачи по наследству и представил отчет судье по наследству с подробным описанием всего, что она сделала, и оставшихся активов наследства после уплаты долгов, налогов и расходов. В большинстве штатов судья издает приказ, разрешающий исполнителю распределить активы между наследниками. В зависимости от сложности поместья, общий процесс достижения этой точки может занять год или больше. Большинство имений обычно закрывается в течение двух лет. При несложном поместье распространение может произойти в течение шести-восьми месяцев.
Некоторые осложнения могут еще больше замедлить процесс. Например, если наследник оспаривает завещание, это отдельный судебный процесс от процесса завещания, и никакое распределение не может производиться до тех пор, пока суд не решит проблему.