На данный момент более высокие налоги больше зависят от того, когда, а не если.
Повышение налогов для самых богатых американцев было центральной частью кампании президента Джо Байдена, и его недавние предложения призывают Конгресс ввести такое повышение налогов. (Не говоря уже о том, что у некоторых членов Конгресса есть собственные планы по повышению индивидуального подоходного налога.)
Большинство повышений налогов, предложенных Байденом или Конгрессом в этом году, являются просто попыткой выполнить предвыборные обещания по налогообложению богатых и корпораций, но не все из них.
Ниже приведены группы, которым следует подготовиться к возможному, если не вероятному, повышению налогов при Байдене.
Предложение по плану американских семей, которое Байден обнародовал 28 апреля, призывает к прекращению «специальной льготы по налогу на недвижимость, которая позволяет инвесторам в недвижимость откладывать налогообложение при обмене недвижимостью на прибыль, превышающую 500 000 долларов США».
Эта налоговая льгота распространяется на то, что известно как равноценный обмен или обмен «1031», последний из которых относится к разделу федерального налогового кодекса, созданному в 1921 году для стимулирования экономического роста. Блумберг сообщает:
<цитата>«[Эта] привилегия позволяет инвесторам в недвижимость направлять выручку от продажи недвижимости на будущие покупки, не платя налог на прирост капитала с прибыли. Этот процесс отсрочки теоретически может продолжаться бесконечно до смерти инвестора, и если активы переходят к наследнику, счет налога на прирост капитала часто стирается».
Индивидуальные инвесторы в недвижимость, например те, кто владеет сдаваемой в аренду недвижимостью, получают от этой налоговой льготы гораздо большую выгоду, чем корпорации, сообщает Bloomberg со ссылкой на федеральную статистику. Но самые мелкие инвесторы в недвижимость будут защищены от предложения Байдена, поскольку оно позволит сохранить налоговые льготы для выручки менее 500 000 долларов США.
Люди, зарабатывающие более 400 000 долларов в год, должны быть готовы к более высоким налогам на заработную плату, также известным как налоги FICA. К ним относятся налоги Medicare и Social Security, которые удерживаются из зарплаты сотрудников для финансирования этих двух федеральных программ.
Предложение Байдена по плану американских семей призывает к более последовательному применению более высокой налоговой ставки Medicare FICA для людей, зарабатывающих более 400 000 долларов, что составляет 3,8%, а не 2,9%, которую платят многие сотрудники с более низкими доходами. В последнем абзаце предложения говорится:
<цитата>«Наконец, работники с высокими доходами и инвесторы, как правило, платят 3,8-процентный налог Medicare со своего заработка, но это приложение несовместимо с налогоплательщиками из-за пробелов в законе. Налоговая реформа президента будет последовательно применять налоги к тем, кто зарабатывает более 400 000 долларов США, гарантируя, что все американцы с высоким доходом будут платить одинаковые налоги Medicare».
Однако это не обязательно означает, что для этих людей не может быть и речи о более высоких налогах на социальное обеспечение FICA.
Официальная платформа предвыборной кампании Байдена призвала «поставить Социальное обеспечение на долгосрочный путь к платежеспособности за счет повышения налогов на заработную плату для работников с заработком более 400 000 долларов». (В настоящее время существует предельный размер налога на социальное обеспечение FICA, который составляет 142 800 долларов США на 2021 год. Это означает, что работники, которые зарабатывают более 142 800 долларов США, не платят налоги социального обеспечения FICA со всего своего дохода, как это делают люди с более низкими доходами.)
Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года временно снизил ставку налога для физических лиц с самым высоким подоходным налогом с 39,6% до 37%. В предложении Байдена по плану американских семей содержится призыв восстановить его до 39,6%.
Начиная с 2021 налогового года максимальная ставка индивидуального налога применяется к лицам, чей налогооблагаемый доход превышает:
Увеличение ставки налога на прирост капитала для лиц, зарабатывающих более 1 миллиона долларов, также является частью предложения American Families Plan. В частности, такие инвесторы будут платить ту же ставку налога на прирост капитала, что и на обычный доход.
Прирост капитала — это доход от продажи капитальных активов, таких как акции, облигации и недвижимость. Они облагаются налогом по другим ставкам, чем обычные доходы, такие как заработная плата.
В настоящее время самая высокая ставка налога на чистый прирост капитала составляет 15% для большинства физических лиц, но в некоторых ситуациях она может достигать 20% или даже 28%. Самая высокая ставка обычного подоходного налога составляет 37 %, хотя в соответствии с предложением Байдена по плану американских семей она может возрасти до 39,6 %.
Предложение American Families Plan не является хорошей новостью для всех семей. Он призывает ограничить то, что известно как «увеличение базы», которое применяется к капитальным активам, таким как акции, облигации и недвижимость, которые унаследованы. Как объясняет это некоммерческий налоговый фонд:
<цитата>«Повышение базы снижает обязательства по налогу на прирост капитала в отношении имущества, перешедшего к наследнику, за счет исключения из налогообложения любого прироста стоимости имущества, произошедшего в течение жизни умершего».
В соответствии с предложением Байдена по плану американских семей, эта налоговая льгота будет запрещена для унаследованных доходов в размере более 1 миллиона долларов США на человека.
В этом плане говорится, что «без этих изменений» — имея в виду более высокую ставку налога на прирост капитала для миллионеров и более узкую пошаговую базу — «миллиарды доходов от капитала по-прежнему полностью избегали бы налогообложения». Но это не совсем так:люди часто покупают капитальные активы, в том числе акции, облигации и дома, на доход после уплаты налогов, то есть на доход, с которого они платили федеральные налоги примерно в то время, когда приобретали такие активы.
Предложение Байдена по плану создания рабочих мест в Америке, которое он обнародовал 31 марта, предусматривает повышение ставки корпоративного налога до 28 %, как это было сделано в его предвыборной программе.
Это частично отменит положение Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, согласно которому ставка корпоративного налога была снижена с максимальных 35 % до фиксированных 21 %.
Это единственное налоговое изменение в этой статье, которое уже произошло. Закон об американском плане спасения от 2021 года, который Байден подписал в марте, требует, чтобы онлайн-платформы «гиг-экономики», такие как Uber, DoorDash, Airbnb, Etsy и TaskRabbit, сообщали о своих платежах гиг-работникам в IRS, если работник зарабатывает в не менее 600 долларов. Ранее этот порог составлял 20 000 долларов США.
Технически это не повышение налогов, потому что такие гиг-работники, как правило, должны были все время отчитываться обо всех своих доходах в IRS. Но это изменение, вероятно, будет иметь тот же эффект, что и повышение налогов:больше доходов для федерального правительства. По данным Roll Call, в 2031 финансовом году ожидается получение дополнительных налоговых поступлений в размере 8,4 млрд долларов США.
Это не предложение Байдена, но если Закон о налогах на Уолл-стрит станет законом, это повлечет за собой повышение индивидуального подоходного налога на часы Байдена. Законопроект, представленный в Палате представителей в январе и в Сенате в марте, предусматривает введение налога в размере 0,1 % на каждую продажу акций, облигаций и деривативов.
Сенатор Брайан Шац, штат Гавайи, который спонсировал сенатскую версию законопроекта, охарактеризовал его как попытку воспрепятствовать крупномасштабной спекулятивной торговле, но не делает различий между типами трейдеров. Дополнительный налог в размере 0,1 % обычно применяется к любому покупателю или продавцу в США.
Однако пока не стоит паниковать:Закон о налогах Уолл-стрит еще не прошел первоначальное голосование в Палате представителей или Сенате.
Еще одной недавней попыткой Конгресса повысить подоходный налог с физических лиц является Закон о налоге на сверхмиллионеров, который был представлен Сенату и Палате представителей в марте.
По словам сенатора Элизабет Уоррен, штат Массачусетс, которая представила законопроект в Сенат, он будет взимать:
Однако сверхбогатым пока везло:Закон о налогах для ультрамиллионеров еще не прошел первоначальное голосование в Сенате или Палате представителей.