Детали версии законодательства о налоговой реформе, представленной республиканцами в Палате представителей, были обнародованы в четверг. Хотя это еще далеко не закон, сторонники законопроекта, в том числе президент Дональд Трамп, много услышат о том, что, по их словам, он принесет пользу среднему американскому налогоплательщику.
Но мелким шрифтом скрыты некоторые менее важные вещи, о которых вы, скорее всего, не услышите. Вот пять примеров, взятых из сводки по разделам Закона о снижении налогов и занятости:
В настоящее время вам не нужно платить налоги с прибыли от продажи вашего дома, до 500 000 долларов США для лиц, подающих документы совместно, и 250 000 долларов США для лиц, подающих одиночные документы, при условии, что вы проживаете в нем не менее двух из последних пяти лет. Вы можете использовать исключение каждые два года.
Согласно новому законопроекту, чтобы претендовать на исключение, ваш дом должен быть вашим основным местом жительства в течение пяти из последних восьми лет, и вы будете ограничены использованием исключения каждые пять лет. Кроме того, исключение постепенно отменяет доллар за доллар для доходов, превышающих 500 000 долларов США для совместных и 250 000 долларов США для отдельных заявителей.
По оценкам Объединенного комитета Конгресса по налогообложению, в течение следующих 10 лет из наших карманов дяде Сэму будет переведено 22,4 млрд долларов США.
Одним из главных преимуществ законопроекта является упрощение:сделать налоги настолько простыми, что вы можете легко их делать самостоятельно. Один из способов, с помощью которого законодательство может достичь этой похвальной цели, заключается в отмене многих индивидуальных вычетов и замене их более крупным стандартным вычетом.
В настоящее время стандартный вычет по федеральному подоходному налогу составляет 6 350 долларов США для одиноких и 12 700 долларов США для совместных подателей. Если этот законопроект будет принят в качестве закона, новый стандартный вычет будет примерно вдвое больше:12 000 долларов США для одиночек и 24 000 долларов США для совместных заявителей.
Этот большой стандартный вычет означает, что большинству людей не придется выискивать детализированные вычеты, что упрощает как ваши налоги, так и жизнь. Недостатком, однако, является то, что многие расходы, которые мы теперь вычитаем, больше не будут соответствовать требованиям, в том числе:
Благотворительные взносы по-прежнему подлежат вычету. Налоги на недвижимость останутся вычитаемыми, но только до 10 000 долларов. Проценты по ипотечным кредитам также останутся вычитаемыми, но только для ипотечных кредитов на сумму 500 000 долларов США или меньше. (В настоящее время это ограничение составляет 1 миллион долларов США.) Однако, как отмечалось выше, проценты по кредитам под залог собственного жилья больше не подлежат вычету.
Для большинства людей увеличение стандартного вычета более чем компенсирует потерю этих постатейных вычетов. Но не для всех. Резюме по разделам показывает, что отмена вычетов позволит федеральному правительству собрать еще 1,2 триллиона долларов в течение следующих 10 лет, в то время как повышение стандартного вычета обойдется правительству всего в 921,4 миллиарда долларов. Таким образом, в течение следующих 10 лет мы как группа заплатим налогов на 280 млрд долларов больше.
В настоящее время, за исключением лиц с высокими доходами, мы можем требовать личного освобождения для себя, супругов и иждивенцев в размере 4050 долларов США за каждое освобождение. Таким образом, налогоплательщик с семьей из четырех человек будет иметь в четыре раза больше 4050 долларов США, или 16 200 долларов США, фактически не облагаемого налогом дохода.
В соответствии с этим законопроектом больше нет.
Частично компенсировать потерю личных льгот будет более крупный стандартный вычет и более крупный детский кредит, который будет увеличен с 1000 до 1600 долларов. Тем не менее, потеря личных льгот означает, что мы как группа заплатим налогов на 1,56 трлн долларов больше в течение следующих 10 лет.
В настоящее время те, кто платит алименты, могут вычесть их, а те, кто получает алименты, должны заявлять их как доход. Новый законопроект отменяет оба этих положения.
Разведитесь после конца 2017 года, если закон о налоговой реформе будет принят, и вы больше не сможете вычитать алименты, и ваш бывший не должен будет требовать их в качестве дохода. Очевидно, это неудача для тех, кто выписывает алиментные чеки, и радость для тех, кто их обналичивает.
По оценкам Объединенного комитета по налогообложению, это в совокупности обойдется американским налогоплательщикам в виде дополнительных налогов в размере 8,3 млрд долларов в течение следующих 10 лет.
Существующая система включает в себя различные налоговые льготы, связанные с образованием, в том числе американский налоговый кредит на возможности, кредит на стипендию «Надежда» и кредит на обучение в течение всей жизни. В соответствии с новым законом эти налоговые льготы будут объединены в пересмотренную налоговую льготу под названием «Американская налоговая льгота на возможности». Налогоплательщики понесут чистый убыток в размере 17,3 млрд долларов США в результате этого изменения в течение следующих 10 лет.
В настоящее время, если ваш доход не высок, вы можете вычесть до 2500 долларов США процентов по кредитам на расходы на квалифицированное высшее образование. Согласно новому законопроекту, это будет отменено.
Согласно действующему законодательству проценты по сберегательным облигациям США исключаются из дохода, если они используются для оплаты квалифицированных расходов на высшее образование. В соответствии с новым законопроектом это не так.
Согласно действующему законодательству, помощь в образовании, предоставляемая работодателем, исключается из дохода до 5250 долларов в год. Это тоже исчезнет.
Отмена этих трех положений, а также пары дополнительных второстепенных положений означает коллективное увеличение уплачиваемых федеральных налогов на 47,5 млрд долларов США в период с 2018 по 2027 год.
Одно положительное замечание:в настоящее время прощенный долг по студенческому кредиту должен быть включен в доход, даже если прощение происходит в результате смерти или инвалидности. В соответствии с новым законопроектом доход, полученный в результате погашения студенческого долга в связи со смертью или полной утратой трудоспособности, будет исключен из налогооблагаемого дохода.
Теперь мы увидели, как американские налогоплательщики могут потерять множество налоговых льгот, которые мы теперь принимаем как должное. Что мы выиграем от законодательства?
Одно место, которое мы выиграем, — это ставки индивидуального подоходного налога. Более низкие налоговые категории для некоторых налогоплательщиков позволят сэкономить 1,05 триллиона долларов в течение следующих 10 лет. Это хорошие новости. Но если вы хотите хороших новостей, поговорите с корпорацией. Их максимальные налоговые ставки упадут с сегодняшних 35 процентов до 20 процентов. Это намного ниже верхней планки для людей. Максимальные показатели для нас, людей, останутся на сегодняшнем уровне 39,6 процента.
Насколько корпорации сэкономят на своих налогах в соответствии с новым законопроектом? 1,46 триллиона долларов. И в отличие от нас, обычных людей, у них сравнительно немного исчезающих выводов.
Какие из этих изменений, включенных в законопроект Палаты представителей Республиканской партии, коснутся вас больше всего? Поделитесь с нами в комментариях ниже или на нашей странице в Facebook.