Владельцы бизнеса имеют несколько юридических структур на выбор при создании своих компаний. Корпорация S, или S-corp, является одним из самых популярных вариантов из-за налоговых льгот и правовой защиты, которую она предоставляет. Корпорации типа S являются сквозными организациями, которые не подлежат двойному налогообложению. Кроме того, личные активы владельцев корпорации S защищены; они не могут быть арестованы по какому-либо юридическому делу.
Корпорация S, также известная как подраздел S первой главы Налогового кодекса, использует налоговую структуру, которая дает компаниям ограниченную ответственность корпорации с налоговыми преимуществами товарищества или ООО.
«Корпорация S сохраняет ограниченную ответственность, присущую корпорации C, но является сквозным юридическим лицом для целей налогообложения», — сказала Business News Daily Нелли Акалп, генеральный директор и основатель CorpNet.com. «Это означает, что, как и в случае с индивидуальным предпринимателем или партнерством, прибыль и убытки S-corp учитываются в личных налоговых декларациях владельцев. Для S-corp нет корпоративного налогообложения».
S-corp не облагается налогом отдельно от своих владельцев или акционеров. Ваши корпоративные прибыли и убытки отражаются в налоговых декларациях акционеров по личному подоходному налогу, как и в случае партнерства.
Ключевой вывод: Корпорации S пользуются преимуществами ООО с точки зрения финансовой и правовой защиты. S-corp не облагается налогом отдельно от своих акционеров; его прибыли и убытки отражаются в налоговых декларациях акционеров.
Требования к компании, чтобы стать корпорацией S, включают в себя то, что она должна быть отечественной компанией, иметь не более 100 акционеров и выпускать акции только одного класса. Акционерами могут быть только физические лица или определенные трасты и поместья, а не товарищества, корпорации или иностранные акционеры. Подходящие предприятия могут стать S-corp, подав форму 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса» в налоговую службу. К неподходящим предприятиям относятся финансовые учреждения и страховые компании.
В каждом штате есть свои правила подачи документов в IRS в качестве S-корпорации. Недавнее исследование IBM Global Business Services показало, что в большинстве (87%) S-корпораций работает менее 10 сотрудников. [Читать связанную статью: Как выбрать лучшую юридическую структуру для вашего бизнеса ]
Ключевой вывод: S-corp не может иметь более 100 акционеров, должна подать форму 2553 в IRS и не может быть финансовым учреждением, страховой компанией или торговой корпорацией. Акционеры должны быть гражданами США.
Одна из причин, по которой S-corp так популярна среди владельцев малого бизнеса, заключается в том, что она позволяет вам экономить деньги, избегая корпоративного налогообложения, и защищает своих акционеров с помощью юридических гарантий.
Основное преимущество подачи заявки в качестве корпорации S в IRS заключается в том, что вы избегаете двойного налогообложения, поскольку она считается сквозной организацией. Бизнес, зарегистрированный как S-corp, не облагается налогом федеральным правительством. Вместо этого, как и в случае компании с ограниченной ответственностью (LLC) или товарищества, акционеры платят индивидуальный подоходный налог с любой прибыли, которую они получают, «пройдя через» бизнес.
Эта прибыль облагается налогом по более низкой ставке, чем обычный доход, что делает ее более выгодной для каждого владельца. Если компания понесет убытки, каждый владелец может использовать их для компенсации любого другого дохода в своих налоговых декларациях. Однако вам следует уточнить в штате, в котором работает ваша компания, поскольку некоторые из них не предусматривают налоговых льгот и вместо этого облагают налогом бизнес как обычную корпорацию.
Еще одним преимуществом структуры S-corp является то, что она обеспечивает каждому владельцу защиту ограниченной ответственности, которая защищает личные активы владельцев от любых долгов компании или юридических вопросов. Если на вашу компанию подан иск, деньги на ваших личных банковских счетах не могут быть изъяты по решению суда.
Еще одно преимущество заключается в том, что вы можете легко передать право собственности без неблагоприятных налоговых последствий.
Акционерами также могут быть сотрудники, получающие заработную плату от компании. Акалп сказал, что владельцы S-corp могут получать от корпорации как зарплату, так и дивиденды.
«Это может привести к снижению налогов в целом», — сказала она. "Почему? Это связано с тем, что дивиденды не облагаются налогом на самозанятость. Кроме того, корпорация S может вычесть стоимость выплачиваемой заработной платы при расчете суммы дохода, передаваемого акционерам».
IRS определяет разделение между зарплатой и дивидендами.
Ключевой вывод: Подача заявки в качестве S-corp обеспечивает защиту ответственности вашего бизнеса, более низкие налоговые ставки и возможность передачи права собственности без серьезных налоговых санкций. Кроме того, владельцы могут получать как заработную плату, так и дивиденды от своего бизнеса.
Разница между корпорацией S и корпорацией C заключается в том, как бизнес и акционеры облагаются налогом, а также в количестве акционеров, необходимом для соответствия требованиям.
S-corp не платит подоходный налог и не сталкивается с двойным налогообложением. Акционеры могут получать доход от компании, не подвергаясь дополнительному налогообложению. S-corp облагается налогом как сквозная организация, что означает, что она не облагается налогом отдельно от своих владельцев. У него не может быть более 100 акционеров.
«Каждый акционер должен быть физическим лицом или трастом (не другой корпорацией)», — сказал Акалп. «И каждый отдельный акционер должен быть гражданином Соединенных Штатов или «иностранцем-резидентом», включая постоянных жителей».
C-corp, с другой стороны, должна платить налог на свой доход. Кроме того, ее акционеры должны платить налог на дивиденды от корпорации, а это означает, что они сталкиваются с двойным налогообложением дохода.
Ключевой вывод: В отличие от корпораций C, корпорации S не платят налоги со своего дохода, поскольку являются сквозными организациями.
Вам нужно сделать пару шагов, чтобы объявить свой бизнес корпорацией S в IRS:
Хотя это шаги для объявления вашего бизнеса корпорацией S, вы также должны собрать все необходимые местные и государственные разрешения для открытия бизнеса. Имейте в виду, что вы должны вести деятельность в Соединенных Штатах, иметь не более 100 акционеров и выпускать акции только одного класса при создании S-corp. [Читать соответствующую статью: Налоговые и бизнес-формы, необходимые для открытия малого бизнеса]
Ключевой вывод: Чтобы создать свою S-corp, заполните форму устава, указав всю информацию о своей компании, и подайте форму 2553 через IRS. Чтобы иметь право на участие, ваша компания должна базироваться в США и иметь не более 100 акционеров и один класс акций.
Одним из существенных недостатков корпоративной структуры типа S является большее количество операционных правил, которым вы должны следовать, таких как проведение регулярных плановых собраний директоров и акционеров, ведение протоколов на этих собраниях, постоянное перемещение акций и ведение документации. Некоторые положения требуют выплаты заработной платы каждому сотруднику и владельцу, независимо от того, прибыльна компания или нет.
Кроме того, известно, что IRS уделяет более пристальное внимание записям S-корпораций. Любая компания, которая не соответствует точным требованиям для получения статуса S-corp, может быть лишена этой привилегии, и ее бизнес будет облагаться обычной структурой корпоративного налога.
Ключевой вывод: По сравнению с другими бизнес-структурами, корпорации S находятся под пристальным наблюдением IRS. Существует также несколько правил соблюдения требований, таких как проведение частых собраний акционеров.
Чад Брукс участвовал в составлении отчетов и написании этой статьи. Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.