Бизнес-структуры общества с ограниченной ответственностью (ООО) и товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) имеют некоторые общие характеристики, но они различаются по-разному. В этой статье будет рассказано, как эти структуры могут повлиять на владельцев бизнеса с юридической, налоговой и административной точек зрения.
Начнем с базовой информации о двух типах бизнес-объектов.
Компания с ограниченной ответственностью - это юридическое лицо, которое защищает владельцев («участников») и их личные активы от обязательств компании. В этом отношении это похоже на корпорацию. Однако, в отличие от C Corporation, LLC не рассматривается как отдельная организация, платящая налоги. Правительство взимает налоги с LLC на сквозной основе, например, с индивидуального предпринимательства или товарищества. Требования к бизнес-соответствию LLC намного менее обширны, чем у корпорации C. Например, им не обязательно иметь совет директоров, устав, собрания акционеров или директоров.
Партнерство с ограниченной ответственностью (ТОО) - это полное товарищество, владельцы («партнеры») которого пользуются определенной степенью защиты от личной ответственности. ТОО представляет собой смесь корпоративных и партнерских структур, что дает ему некоторые потенциальные преимущества в области налогообложения и защиты ответственности. ТОО не является отдельным субъектом для целей налогообложения прибыли, поэтому его прибыль и убытки переходят к партнерам. Требования к соблюдению бизнес-требований для ТОО минимальны.
Хотя в штатах по большей части действуют аналогичные законы для компаний с ограниченной ответственностью в своей юрисдикции, их позиция в отношении LLP может сильно различаться. Существует очень мало ограничений для того, кто может создавать ООО. Но LLP обычно имеют некоторые правила относительно того, кому они могут принадлежать. Обычно только лицензированные профессионалы в определенных отраслях - например, юристы, инженеры, врачи, бухгалтеры и архитекторы - могут создавать ТОО. А в некоторых штатах (например, в Калифорнии) лицензированные профессионалы могут создать LLP, но не LLC. Поскольку правила различаются, владельцы бизнеса должны проконсультироваться с секретарем штата своего штата, чтобы определить их право на участие.
И ООО, и ТОО предлагают предпринимателям защиту личных активов. Однако способ и степень применения этой защиты различаются.
LLC защищает участников от долгов и обязательств бизнеса. Однако, если какой-либо член LLC допустит ошибку или причинит ущерб, требующий судебного иска, то все участники компании могут быть привлечены к ответственности.
ТОО может защитить отдельных партнеров от обязательств других партнеров. Каждый партнер несет ответственность только за свою личную халатность или проступки (или за кого-то, работающего под их непосредственным надзором). Это может дать душевное спокойствие, недоступное для полного партнерства, в котором каждый партнер несет ответственность по долгам и обязательствам бизнеса, включая злоупотребления со стороны других партнеров.
Обратите внимание, что в соответствии с законодательством некоторых штатов партнер LLP несет личную ответственность за различные долги партнерства, например, деньги, причитающиеся кредиторам и кредиторам.
Как правило, в ООО или ТОО коммерческое предприятие не платит федеральный подоходный налог с прибыли. Вместо этого прибыль или убыток компании отражается в налоговых декларациях владельцев и подлежит налогообложению по применимой ставке индивидуального подоходного налога. Для сравнения, корпорация C платит подоходный налог по ставке корпоративного налога на свою прибыль. И любая прибыль, которую получают владельцы бизнеса, должна отражаться как прибыль. Владельцы бизнеса платят с них НДФЛ. Это известно как «двойное налогообложение», поскольку доход, выплачиваемый в виде распределения, облагается налогом на корпоративном и индивидуальном уровне.
Владельцам бизнеса важно проконсультироваться со своим штатом или поговорить с налоговым консультантом, чтобы точно определить свои налоговые обязательства. Хотя во многих штатах используется тот же налоговый подход, что и федеральное правительство для LLP и LLC, в некоторых все обстоит иначе. Кроме того, некоторые штаты взимают «налог на франшизу» или «ежегодный налог» с LLC и LLP.
Поскольку LLC и LLP являются транзитными налоговыми организациями, участники LLC и партнеры LLP должны платить налог на самозанятость (2,9 процента налога на Medicare и 12,4 процента налога на социальное обеспечение) со своей доли прибыли от бизнеса.
Если LLC соответствует требованиям IRS, ее участники могут принять решение об избрании налогового режима S Corporation, чтобы владельцы, работающие в бизнесе, получали заработную плату компании. Тогда только заработная плата, полученная членами LLC, подлежит обложению налогами на Medicare и Social Security (известными как FICA на зарплату). При налогообложении S Corp доход, который владельцы получают в качестве распределения прибыли, облагается подоходным налогом, но не FICA.
LLP всегда облагаются налогом как сквозное юридическое лицо и не имеют возможности выбрать налогообложение S Corporation.
У ООО есть два варианта управления:
Операционное соглашение LLC имеет решающее значение для документирования ролей, полномочий и ответственности членов и менеджеров LLC.
Структура ТОО дает партнерам гибкость в их управленческих ролях. Партнеры могут получать полномочия и обязанности в зависимости от их финансовых вложений в бизнес или в соответствии с их профессиональными достоинствами и опытом. Чтобы убедиться, что все партнеры согласны и понимают, как управлять компанией, а также роли и обязанности каждого партнера, LLP должно иметь письменное соглашение о партнерстве LLP.
Чтобы создать ООО или ТОО, владельцы бизнеса должны подать все регистрационные документы (например, Устав организации, Свидетельство о партнерстве с ограниченной ответственностью), требуемые государством, и оплатить соответствующие сборы за регистрацию.
Другие задачи стартапа для обеспечения законной деятельности компании включают:
По сравнению с корпорациями, LLC и LLP предъявляют относительно минимальные требования к соблюдению нормативных требований. Они могут отличаться в зависимости от штата и в соответствии с операционным соглашением компании с ограниченной ответственностью или партнерским соглашением о партнерстве.
Возможные текущие задачи соответствия:
Независимо от того, рассматриваете ли вы LLC, LLP или какой-либо другой тип организации для своего бизнеса, вам есть о чем подумать! Тот, который вы выберете, окажет юридическое, финансовое и административное влияние на вашу компанию и вас как владельца бизнеса.
Полезно обратиться к авторитетным лицензированным профессионалам (например, юристу, налоговому консультанту и бухгалтеру), чтобы они помогли вам понять потенциальные риски и выгоды различных бизнес-структур. Также помните, что штат волонтеров-наставников SCORE обладает знаниями и пониманием практически каждой отрасли и всех аспектов создания и развития бизнеса.