Налоговые вычеты и льготы для малого бизнеса

Время налогов быстро приближается. Если ваш малый бизнес не является корпорацией категории C, вы, вероятно, будете платить налог на самозанятость (SE) с чистой прибыли, наряду с вашими обычными подоходными налогами.

К счастью, существует несколько вычетов и зачетов, которые могут снизить общую налоговую нагрузку для самозанятых лиц, партнерств и ООО.

Планируете ли вы нанять профессионала или уплачивать налоги самостоятельно, вам следует знать о некоторых налоговых льготах, доступных для малого бизнеса.

Стандартный вычет

Стандартный вычет, который позволяет вычесть фиксированную сумму из вашего налогооблагаемого дохода, – это простой способ уменьшить общую сумму налога, причитающегося к уплате.

Поскольку за последние годы размеры стандартных вычетов значительно увеличились, многие налогоплательщики теперь предпочитают требовать этот вычет, а не перечислять свои личные расходы, такие как медицинские и стоматологические расходы, государственные и местные налоги, проценты по ипотеке и собственному капиталу, а также благотворительные взносы.

С другой стороны, вы можете обнаружить, что детализирование вашего вычета по Графику А приводит к более значительной экономии для вас и вашего бизнеса. В этом случае заполнение документов может стоить дополнительных усилий — просто убедитесь, что у вас есть необходимые документы, подтверждающие ваши претензии (на случай, если вы подвергнетесь проверке).

Стандартные суммы вычетов на 2020 год следующие:  

• 12 400 долларов США для налогоплательщиков-одиночек или супружеских пар, подающих отдельные налоговые декларации.
• 18 650 долларов США для лиц, подающих заявление в качестве главы семьи.
• 24 800 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно (или переживших супругов)

Обратите внимание, что определенные факторы лишают налогоплательщиков права на получение стандартного вычета. Если вы подаете заявление отдельно от супруга, который перечисляет свои отчисления, если ваш бизнес является партнерством или если вы не являетесь гражданином или законным резидентом США в течение всего налогового года, вы не будете иметь права.

Кроме того, если вы делаете право на стандартный вычет, некоторые факторы могут ограничивать сумму вашего вычета (например, заявление о том, что вы являетесь иждивенцем) или увеличивать ее (например, слепота или возраст старше 65 лет). Этот инструмент IRS поможет вам быстро определить размер вашего общего стандартного вычета. 

Квалифицированный вычет из дохода от бизнеса

Независимо от того, планируете ли вы воспользоваться стандартным вычетом или постатейным вычетом, вы по-прежнему имеете право претендовать на Квалифицированный вычет из дохода от бизнеса (также называемый Разделом 199A) для вашей сквозной коммерческой организации — при условии, что вы соответствуете всем критериям.

Раздел 199A разрешает вычет до 20 процентов от чистой прибыли для индивидуальных предпринимателей, товариществ, ООО и S-Corporation — в основном для любого типа бизнеса, который действует как сквозное юридическое лицо (где прибыль и убытки «переходят» в налоговую инспекцию владельца). возвращение).

Однако имейте в виду, что ваш налогооблагаемый доход должен быть на уровне или ниже определенного порога, чтобы получить полные 20 процентов. Для тех, кто превышает порог, применяются различные ограничения, которые уменьшают этот процент.

В этом году ограничения по разделу 199A будут применяться к налогоплательщикам с доходом выше 163 300 долларов США при подаче деклараций в одиночку и на главу семьи, 326 600 долларов США – совместно подающих декларацию и 163 300 долларов США – состоящих в браке, подающих отдельные декларации.

Примечание. Если ваш налогооблагаемый доход лишь немного превышает пороговое значение, вы можете спросить своего специалиста по налогам, поможет ли налоговое планирование получить полный 20-процентный вычет в следующем году. Вклад на пенсионный счет 401k — один из разумных способов уменьшить ваш валовой доход; внесение необлагаемых налогом пожертвований на благотворительность — это другое.

Вычет деловых процентов

Проценты по вашим бизнес-кредитам (если они у вас есть) могут подлежать вычету, и Закон CARES потенциально упростил владельцам малого бизнеса получение этой льготы.

До недавнего времени вычет процентов по бизнесу должен был составлять менее 30 процентов от скорректированного налогооблагаемого дохода владельца бизнеса. С принятием Закона CARES этот предел был увеличен до 50 процентов в 2019 и 2020 налоговых годах. Это увеличение распространяется на все виды бизнеса, кроме партнерств.

Если вы считаете, что ваш бизнес может извлечь выгоду из 50-процентного вычета процентов с бизнеса, вы (или ваш налоговый специалист) можете подать заявление, приложив к своей налоговой декларации форму 8890 «Ограничение расходов на проценты с бизнеса».

Имейте в виду, однако, что выбор в пользу 50-процентной ставки вычета процентов по бизнесу может быть более выгодным для некоторых предприятий, чем для других. Вы захотите обсудить плюсы и минусы с вашим бухгалтером или специалистом по налоговой подготовке.

Отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам

Соответствующие требованиям самозанятые лица и владельцы малого бизнеса могут подать заявку на налоговые льготы в связи с болезнью Covid-19 и отпуском по семейным обстоятельствам, используя форму IRS 7202.

Если вы не могли работать в течение определенного периода времени в 2020 году из-за самоизоляции, симптомов Covid-19, необходимости ухаживать за больным Covid-19 или отсутствия ухода за детьми из-за закрытия школы или детского сада, эти возмещаемые налоговые льготы могут помочь уменьшить ваш счет федерального подоходного налога.

За отпуск, взятый в 2020 году — с 1 апреля по 31 декабря, — вы потребуете зачеты в форме 1040 за 2020 год. Зачеты за отпуск, взятый в 2021 году (с 1 января по 31 марта), можно запросить при подаче налоговой декларации за 2021 год. 

Вычитаемые операционные расходы

Список бизнес-расходов, не облагаемых налогом, составленный Налоговым управлением США, длинный — это лишь некоторые из них. Вы захотите провести исследование и проконсультироваться со своим специалистом по налогам, чтобы убедиться, что вы используете все доступные вам вычеты.

Домашний офис

Самозанятые лица, которые работают из дома (на рабочем месте, которое регулярно и исключительно используется в коммерческих целях), имеют право на вычет расходов на содержание этого пространства.

Вы можете либо использовать упрощенный вариант, взяв 5 долларов за квадратный фут до 300 футов, либо рассчитать его как процент от общей площади вашего дома, перечислив все расходы, связанные с площадью.

Форма IRS 8829 может помочь вам определить, какие расходы домашнего офиса следует вычесть.

Маркетинг

У большинства малых предприятий теперь есть веб-сайты, кампании в социальных сетях и стратегии SEO (поисковая оптимизация) для повышения их видимости в Интернете. Хорошая новость заключается в том, что эти и другие расходы на маркетинг не облагаются налогом, если они разумны и напрямую связаны с вашим бизнесом.

Индивидуальные владельцы и ООО с одним участником должны будут отражать свои расходы на рекламу в Приложении C, а партнерства и ООО с несколькими участниками должны использовать Форму 1065:Налоговая декларация о доходах партнерства.

Использование вашего автомобиля в коммерческих целях

Если вы используете свой автомобиль в служебных целях, вы можете вычесть связанные с этим расходы (топливо, техническое обслуживание автомобиля, страхование) в налоговой декларации. Просто не забудьте разделить свои расходы на основе пробега, если вы регулярно используете свой автомобиль как в деловых, так и в личных целях. Налоговое управление США предоставляет список стандартных ставок за пробег, который поможет вам рассчитать вычитаемые расходы на эксплуатацию автомобиля для вашего бизнеса.

Дополнительные ресурсы

Навигация по налогам для малого бизнеса может быть непростой задачей, но изучение преимуществ, доступных для вашего бизнеса, может помочь смягчить удар, когда придет срок уплаты налогов. Для получения дополнительной информации посетите налоговый центр IRS для самозанятых лиц или обратитесь к наставнику SCORE.