Генподрядчикам есть что учесть при выборе вида хозяйственной деятельности для своей компании. Я не могу переоценить важность принятия осознанного решения. Следует подумать о юридических, финансовых, налоговых и других вопросах. Ситуация каждого предпринимателя в чем-то уникальна, и многие переменные влияют на то, какая бизнес-структура будет предлагать наибольшие преимущества. Я поделюсь их списком ниже, чтобы вы могли начать изучение того, какая бизнес-структура может принести вам наибольшую пользу. Помните, что эта информация не заменяет профессиональные рекомендации лицензированного юриста, бухгалтера или налогового консультанта. Я рекомендую вам обратиться к экспертам в этих областях, чтобы убедиться, что вы понимаете свои варианты и их влияние на ваш бизнес.
Владельцы бизнеса в сфере строительства, обустройства дома и ремонта сталкиваются с такими рисками ответственности, как травмы клиентов, материальный ущерб и другие потенциальные претензии. Хотя бизнес-структуры индивидуального предпринимательства и полного партнерства предлагают простоту администрирования (нет необходимости регистрировать эти формы бизнеса в государстве), они могут подвергнуть риску личные активы генерального подрядчика. Нет юридического разделения между владельцем бизнеса и компанией. Таким образом, если на компанию подадут иск, заявители могут получить доступ к личным активам, счетам и собственности владельца.
Чтобы свести к минимуму этот личный риск, генеральный подрядчик может вместо этого рассмотреть возможность создания компании с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорации. Эти типы сущностей юридически отделены от владельца бизнеса. Таким образом, в большинстве случаев личные активы владельца защищены от долгов компании и юридических проблем.
Если подрядчик нанимает сотрудников, LLC или корпоративные структуры могут обеспечить спокойствие, чего не может обеспечить индивидуальное предпринимательство или партнерство. Хотя компенсационное страхование работников покрывает производственные травмы сотрудников, оно не обеспечивает защиту от ответственности, возникшей в результате халатности работника или случайного повреждения имущества.
Индивидуальные предприниматели, товарищества и ООО считаются теми же налогоплательщиками, что и владельцы их бизнеса. Таким образом, прибыль и убытки от их бизнеса поступают в личные налоговые декларации их владельцев и облагаются налогом в соответствии с соответствующей индивидуальной налоговой ставкой. Помимо подоходного налога, вся прибыль облагается налогом на самозанятость (социальное обеспечение и медицинская помощь).
Генеральные подрядчики, которые регистрируют свой бизнес как LLC, могут рассмотреть возможность подачи заявки на участие в S Corporation, чтобы минимизировать налоговые обязательства по самозанятости. С избранием S Corp прибыль и убытки от бизнеса поступают в налоговые декларации владельцев, но налогом на самозанятость подлежат только заработная плата владельцев бизнеса или оклады их компании. Прибыль от бизнеса, выплачиваемая владельцам в виде распределения, облагается подоходным налогом, но не налогом на самозанятость.
Когда генеральные подрядчики регистрируют свой бизнес как C Corporation, компания подает собственную налоговую декларацию и платит подоходный налог по корпоративным ставкам. Владельцы бизнеса подают собственные отдельные налоговые декларации о доходах, полученных от бизнеса. Налогом на самозанятость облагается только заработная плата собственников и заработная плата на предприятии. Обратите внимание, что налогообложение в качестве C-корпорации иногда называют «двойным налогообложением». Это связано с тем, что прибыль компании, выплачиваемая владельцам (акционерам), облагается налогом как доход в личных налоговых декларациях владельцев после того, как они уже облагались подоходным налогом в налоговой декларации корпорации.
Как видите, есть над чем подумать, поэтому полезно получить помощь специалиста по бухгалтерскому учету или налогообложению в определении того, какой метод налогообложения принесет наилучшие финансовые результаты.
Некоторые клиенты, поставщики и партнеры по проекту могут быть готовы работать только с генеральными подрядчиками, которые официально зарегистрировали свой бизнес как LLC или корпорацию. Это важно учитывать; как прискорбно было бы упустить проекты просто потому, что кто-то не считает индивидуальное предпринимательство или полное товарищество профессионально заслуживающим доверия.
Индивидуальные предприятия и полное товарищество несут минимальную ответственность за соблюдение нормативных требований. Может быть продление DBA («ведение бизнеса как»), если бизнес использует вымышленное имя, подачу налогов и продление бизнес-лицензий, но в противном случае, скорее всего, не будет никаких текущих формальностей. У LLC есть больше, но обычно не обширный список обязательств по соблюдению. Общие требования соответствия LLC включают наличие зарегистрированного агента, проведение ежегодного собрания участников и представление годового отчета. У корпораций еще больше обязанностей, таких как проведение собраний совета директоров и собраний акционеров, соблюдение устава и составление годовых отчетов.
Обязательства варьируются от штата к штату, поэтому важно проверить правила своего штата, чтобы понять, что требуется.
Если вы планируете развивать или расширять свой бизнес, для этого вам может потребоваться финансирование. Обеспечение займов или других вариантов финансирования может быть проще для генеральных подрядчиков, действующих как ООО или корпорация. Некоторые кредиторы предпочитают вкладывать средства в официально зарегистрированные типы юридических лиц, а не в индивидуальные предприятия и товарищества с полным участием.
Хотя может показаться, что это долгий путь, полезно подумать о том, что произойдет с компанией после того, как владелец умрет или решит выйти из бизнеса или уйти на пенсию. Как ООО или корпорация, компания может существовать за пределами собственника бизнеса. В случае индивидуального предпринимателя дело обстоит иначе; бизнес уходит вместе с владельцем. В ООО, если операционное соглашение компании не запрещает это, право собственности может быть передано (например, через положение купли-продажи, чтобы передать долю участия уходящего участника новому участнику или вернуть ее в бизнес) или продать. В корпорации право собственности может быть изменено путем передачи акций от одного лица другому.
Независимо от того, какой тип организации выберут подрядчики, им потребуются лицензии и разрешения на ведение деятельности на законных основаниях. Они различаются в зависимости от штата и местности, поэтому очень важно изучить требования. Подрядчики, которые управляют группой подрядчиков или субподрядчиков, должны убедиться, что все работающие на них физические и юридические лица также имеют соответствующие бизнес-лицензии, разрешения и налоговые формы. В противном случае подрядчик может быть оштрафован или понесет другие штрафы.
Хорошее место для проверки того, какие лицензии, разрешения и другие требования могут применяться к вам, - это совет по лицензированию бизнеса в вашем штате. Вы можете найти ссылки на государственные лицензирующие агентства на веб-сайте SBA. Несколько отраслевых лицензий, которые могут понадобиться подрядной компании, включают:
Многие штаты требуют, чтобы строительные подрядчики имели страхование общей ответственности и залог для защиты себя и своих клиентов. При поиске страховки для бизнеса генеральные подрядчики могут обнаружить, что они могут получить более выгодные ставки, если они зарегистрировались как ООО или корпорация (поскольку они считаются менее рискованными, чем страхование индивидуального предпринимателя или товарищества).
Когда вы думаете о том, какой бизнес подойдет для вашей компании, и о других важных решениях для запуска, обращайтесь за помощью. Поговорите с проверенными профессионалами, разбирающимися в юридических, финансовых и налоговых аспектах владения бизнесом. Кроме того, поговорите с наставником SCORE, чтобы узнать, как успешно запускать, вести и развивать свой бизнес.