Федеральное правительство ввело несколько форм налоговых льгот для малого бизнеса в 2020 календарном году. Большинство этих временных изменений проистекают из Закона о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) и Закона о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES), которые совместно служат для того, чтобы помочь работодателям и работникам пережить продолжающийся экономический кризис COVID-19.
Как уже известно большинству работодателей, FFCRA требует от большинства малых и средних работодателей предоставлять ограниченный оплачиваемый отпуск сотрудникам, которые не могут работать из-за пандемии COVID-19. Возможно, менее известно то, что Закон также предусматривает налоговые льготы в зависимости от доллара, которые должны соблюдаться предприятиями.
Требования FFCRA и налоговые льготы применяются к большинству предприятий с числом сотрудников менее 500 человек. Однако малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками имеют право на освобождение от части требований Закона, касающейся ухода за детьми (описано ниже), если расходы будут представлять очевидную угрозу способности бизнеса оставаться жизнеспособным.
Закон предоставляет пострадавшим предприятиям 100% кредит на каждого сотрудника на срок до 10 дней оплачиваемого отпуска по болезни, связанного с COVID-19. Если сотрудник находится на карантине, у него есть вирус или у него проявляются симптомы вируса и он активно ищет диагноз, компания выплачивает сотруднику обычную заработную плату за оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до двух недель (80 часов). Налоговый кредит полностью возмещает эти расходы в размере до 511 долларов США в день (до 5 110 долларов США, если сотрудник работает все 10 дней).
Если работник берет отпуск по уходу за кем-то еще при аналогичных обстоятельствах, связанных с COVID-19 (карантин, уход за детьми в связи с закрытием школы и т. д.), налоговый кредит покрывает две трети регулярной заработной платы работника на срок до 10 дней (с ограничением по цене 200 долларов США в день или 2000 долларов США за полные 10 дней).
Дополнительный кредит на уход за ребенком также доступен в размере двух третей обычной ставки заработной платы работника (и сверх двухнедельного отпуска по болезни, упомянутого выше). Этот кредит применяется к 10 неделям дополнительного отпуска, взятого при определенных обстоятельствах, и не может превышать 200 долларов США в день или 10 000 долларов США, если сотрудник берет отпуск на полные 10 недель.
Чтобы быстро покрыть свои расходы на оплачиваемый отпуск в соответствии с требованиями FFCRA, вам разрешено удерживать деньги за оплачиваемый отпуск из налогов на заработную плату, которые вы должны были бы внести в IRS (включая федеральные подоходные налоги и вашу долю и долю вашего работника в социальных выплатах). Налоги на безопасность и Medicare).
Если выяснится, что налоги с заработной платы, которые вы должны были заплатить, не покрывают полной стоимости оплачиваемого отпуска, который вы предоставили, вы можете запросить ускоренное возмещение в Налоговом управлении США.
Закон CARES позволяет работодателям отсрочить выплату доли работодателя. налогов на социальное обеспечение, которые должны были быть уплачены в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года, и вместо этого вносить эти депозиты в рассрочку — половину к концу 2021 года и половину к концу 2022 года.
Предприятиям не требуется никаких специальных выборов для отсрочки внесения депозитов и платежей, и IRS находится в процессе пересмотра квартальной федеральной налоговой декларации работодателя (форма 941), чтобы отразить эти изменения.
Этот вариант доступен большинству работодателей, в том числе самозанятым, но работодатели, получившие ссуду в рамках Программы защиты зарплаты, могут откладывать платежи только до тех пор, пока не получат уведомление о том, что их ссуда PPP была прощена.
Кредит удержания сотрудников предназначен для того, чтобы помочь сотрудникам сохранить заработную плату, и, в отличие от описанных выше оплачиваемых отпусков, он доступен для большинства работодателей. Кредит составляет 50 % от квалифицированной заработной платы на одного сотрудника в размере до 10 000 долларов США за весь год и доступен для заработной платы, выплаченной после 12 марта 2020 года и до 1 января 2021 года.
Чтобы иметь право на кредит удержания сотрудников, деятельность работодателя должна быть полностью или частично приостановлена в 2020 году из-за государственного заказа, связанного с COVID-19, или работодатель должен столкнуться со снижением валовой выручки на 50% в течение соответствующего квартала, когда по сравнению с тем же кварталом прошлого года.
Госзаказ должен быть официальным (он не может быть простой рекомендацией закрыть), но от бизнеса не требуется доказывать, что значительное снижение валовой выручки связано с последствиями пандемии COVID-19. В этом случае достаточно просто показать, что произошло сокращение на 50 %, чтобы претендовать на кредит удержания сотрудников.
Обратите внимание, что кредит удержания сотрудников не доступны для государственных работодателей. Самозанятые лица имеют право на получение кредита в отношении заработной платы, выплачиваемой их работникам, но не их собственной.
Кредит удержания сотрудников также нет доступна для работодателей, которые получили кредит PPP, если только работодатель не погасит кредит до 14 мая 2020 г., что, конечно, не вариант для большинства предприятий, которые только сейчас рассматривают кредит на удержание сотрудников.
Как и в случае описанных выше кредитов на оплачиваемый отпуск, вы можете немедленно потребовать кредит на удержание сотрудников, удерживая эквивалентные средства от налогов на заработную плату, которые вы должны были бы внести в IRS за этот квартал. В тех случаях, когда удержанные налоги с заработной платы не покрывают весь необходимый кредит, возможны авансовые платежи, заполнив форму IRS 7200.
IRS, со своей стороны, продлил крайний срок подачи и уплаты федеральных налогов до 15 июля 2020 года для всех заявителей, и этот новый крайний срок также распространяется на расчетные квартальные налоговые платежи бизнеса. В результате расчетные платежи за первый квартал (первоначально должны были быть выплачены 15 апреля) и расчетные платежи за второй квартал (первоначально должны были быть выплачены 15 июня) теперь могут быть выплачены одновременно до нового крайнего срока – 15 июля.
Наконец, штаты сохраняют свои собственные графики, но многие штаты также перенесли свои крайние сроки подачи государственных заявок — во многих случаях на середину июля, но даты могут варьироваться от штата к штату. Полный список текущих крайних сроков подачи заявок можно найти здесь.