Итак, у вас есть бизнес, и вы хотите его зарегистрировать. Двумя наиболее популярными бизнес-структурами являются S Corp и LLC. Что лучше для вашего бизнеса, может зависеть от многих факторов, таких как то, чем вы зарабатываете на жизнь, ваша налоговая ситуация и многое другое. Мы пройдемся по ключевым характеристикам двух и как сделать выбор между ними.
В большинстве случаев лучшей причиной для включения является ответственность. Когда вы создаете корпорацию, вы отделяете свои личные активы от активов вашей компании. Если кто-то хочет взыскать долг или, в худшем случае, подать иск в суд, он может сделать это только против компании и любых активов на имя этой компании. В свою очередь, ваши личные сбережения остаются защищенными. И LLC, и S-корпорации могут эффективно защитить вашу домашнюю жизнь от спада в вашей профессиональной сфере.
Общество с ограниченной ответственностью, или ООО, является типом юридического лица. Это один из самых основных типов бизнеса, который в основном служит для отделения активов владельцев бизнеса от самого бизнеса.
Если вы решите создать LLC, вы создадите юридическое лицо, которое существует полностью отдельно от вас. Клиенты будут вести бизнес с этим юридическим лицом, которое будет иметь свои собственные активы, долги и обязательства. Если кто-то взыскивает долг или подает в суд на ООО, он не может передать этот долг вам.
Корпорация S — это налоговый статус, который позволяет компании передавать всю прибыль непосредственно своему владельцу (владельцам). Это позволяет малому бизнесу распределять доход на основе прибыли без двойного налогообложения.
Согласно стандартной корпоративной форме, известной как корпорация C, компания сначала платит налог на прибыль. Затем он платит своим владельцам и работникам, которые, в свою очередь, платят подоходный налог с этой зарплаты. Это хорошо работает, когда компания работает полностью отдельно от людей, которые ей владеют и управляют ею.
Однако во многих малых предприятиях владельцы будут получать прибыль исключительно как свой личный доход. Это создает проблему двойного налогообложения, поскольку в этом случае налог на прибыль юридических лиц и налог на доходы физических лиц являются одним и тем же. Корпорация S позволяет владельцам компании платить налоги только один раз с помощью своих форм подоходного налога.
Важно отметить, что, поскольку одна является корпоративной формой, а другая — налоговым статусом, LLC и S-корпорации могут и действительно пересекаются. Чтобы было ясно, LLC может подать заявку на налоговый статус корпорации S. И наоборот, если у вас есть корпоративный налоговый статус S, вы также можете зарегистрироваться в качестве LLC. Однако у этих форм есть ряд схожих функций, в том числе:
На практике одно из самых больших различий между LLC и S-корпорациями заключается в том, как они назначают платежи. При невыполнении обязательств ООО, действующее как единоличное предприятие/полное товарищество, прибыль и расходы полностью переходят на налоги вовлеченных лиц. Каждый участник как вычитает деловые расходы, так и требует всю прибыль от своих личных подоходных налогов. Само ООО не имеет никаких налоговых деклараций.
В S-корпорации участники назначают себе заработную плату, которую компания выплачивает из своего операционного бюджета. Этот доход должен быть разумным для их положения и отрасли. Затем, после того как компания оплатит все расходы, она передает дополнительную прибыль своим членам в качестве распределения.
Вот пример, иллюстрирующий эти различия. Сью — программист-фрилансер. В настоящее время у нее есть ООО, которым она управляет. В прошлом году она получила 100 000 долларов дохода и 10 000 долларов коммерческих расходов. Вот как обстоят дела с ее налоговой ситуацией при двух статусах:
Операционные требования для корпорации S, состоящей из нескольких участников, также значительно сложнее, чем для LLC. Корпорация S должна принять устав, отвечающий требованиям IRS, и должна иметь корпоративный руководящий орган, в который входят совет директоров и должностные лица.
Большинство американцев платят налог FICA в размере 7,65% от своего дохода в размере менее 132 900 долларов США, включая взносы как в систему социального обеспечения, так и в программу Medicare. Их работодатель платит те же 7,65% от их имени. Однако самозанятые платят обе части этого налога, создавая так называемый «налог на самозанятость». Это объединяет вышеупомянутые ставки с налогом в размере 15,3% на весь доход от индивидуальной предпринимательской деятельности ниже лимита в 132 900 долларов США.
Налог на самозанятость распространяется также на все сквозные доходы. Однако это не относится к распределению корпоративной прибыли. Распределение прибыли, вероятно, будет облагаться налогом как обычный доход, в то время как вы сможете классифицировать их по более низкой ставке дохода от дивидендов. В конце концов, вы не будете платить за них налоги с заработной платы.
Члены корпорации S также не платят налоги на самостоятельную занятость при распределении прибыли. В результате эти участники обычно пытаются минимизировать доходную часть своих доходов в пользу распределения прибыли. Это полностью справедливо до тех пор, пока ваш доход остается в разумных пределах. Если вы попытаетесь слишком сильно уменьшить свой доход, вы, скорее всего, вызовете проверку.
Продолжая наш предыдущий пример, компания Sue's LLC заработала 100 000 долларов и потратила 10 000 долларов на коммерческие расходы в прошлом году. В соответствии с формой корпорации S Сью сэкономит более 2000 долларов на налогах на заработную плату. Вот как все могло сложиться:
В большинстве случаев, если вы ведете бизнес как физическое лицо или партнерство, вам следует рассмотреть возможность создания ООО. Эта корпоративная форма недорогая и очень гибкая. Если вы не ожидаете значительного роста с участием внешних акционеров и внешних инвестиций в будущем, ООО — это хороший способ защитить ваши личные активы.
Для индивидуального оператора выбор корпоративного налогового статуса S в значительной степени зависит от бухгалтерского учета. Если вы хотите сэкономить значительную сумму денег на налогах для самозанятых, вероятно, стоит выбрать статус корпорации S.
Для партнерства внимательно рассмотрите операционные требования S-корпорации. Будет ли существенно влиять на ваш бизнес соблюдение устава и корпоративного управления? Достаточно ли у вас членов, и вы, вероятно, сохраните эту группу членов небольшой? Если это так, еще раз подумайте, сможет ли корпорация S добиться достаточной экономии налогов, чтобы оправдать расходы на регистрацию и оформление документов.
Фото предоставлено:©iStock.com/andresr, ©iStock.com/PattanaphongKhuankaew,©iStock.com/alfexe