Что такое правило переноса пенсии?

В настоящее время физическое лицо может вносить до 40 000 фунтов стерлингов «соответствующего дохода» в налоговом году и получать налоговые льготы в их предельная ставка по этим взносам. Это известно как «годовое пособие».

Не все доходы считаются «релевантными доходами», поскольку они не включают дивиденды и доходы от инвестиций. Это ежегодное пособие включает в себя все пенсионные взносы из других источников, таких как работодатель, и вы должны быть участником соответствующей пенсионной схемы в рассматриваемые годы. Это годовое пособие сокращается для лиц с более высоким заработком, но об этом позже.

В дополнение к этому ежегодному пособию физическое лицо также может перенести любое неиспользованное пособие за предыдущие три года и получить налоговые льготы по этим взносам. Это при условии, что они были участниками квалификационной схемы в каждый из предыдущих трех лет, но не делали никаких взносов в эти годы. Если в какой-либо из рассматриваемых лет не было заработка, они все равно могут перечислить 3600 фунтов стерлингов на пенсию и получить налоговые льготы.

Как работает пенсионный перенос?

Правила переноса пенсий на будущие периоды позволяют физическому лицу переносить любое неиспользованное годовое пособие за три предыдущих налоговых года и при этом получать налоговые льготы по своим взносам.

При переносе надбавок за предыдущие годы вы должны израсходовать лимит текущего года, а затем вернуться на три года назад и сначала начать использовать надбавки за этот год. Таким образом, в налоговом году 2021/22 после того, как вы использовали пособие этого года, вы вернетесь к 2018/19 году и используете все неиспользованные пособия этого года, а затем перейдете к следующему году и так далее.

Одним из ключевых аспектов правила переноса на будущие периоды является то, что вы не можете получить налоговые льготы на взносы, превышающие ваш заработок в любом налоговом году. Например, если человек зарабатывает 70 000 фунтов стерлингов в налоговом году, он может отчислять до 40 000 фунтов стерлингов на свою пенсию (максимальное годовое пособие), но затем переносить только максимум 30 000 фунтов стерлингов из предыдущих трех лет. Таким образом, общий взнос составит 70 000 фунтов стерлингов — сумму, заработанную в этом налоговом году.

Правило переноса на будущие периоды особенно полезно, если у вас есть переменный доход из года в год, что может произойти, если вы работаете не по найму или получаете переменные годовые бонусы.

Пример правила переноса пенсий

Ниже приведен пример, иллюстрирующий правило переноса:

Все ли могут перенести неиспользованные пенсионные взносы на будущее?

Вы можете перенести неиспользованную налоговую льготу по пенсионным отчислениям при условии, что:

• Вы являетесь участником соответствующей пенсионной программы.
• Вы израсходовали годовое пособие за текущий налоговый год.
• У вас был соответствующий доход в каждый из последних 3 лет, в противном случае переносимая льгота будет ограничена до 3600 фунтов стерлингов в любом налоговом году.

Что произойдет, если вы превысите годовое пособие?

Если вы превысите размер годового пособия, вы не получите льготы по пенсионному налогу на любые взносы, превышающие максимальное пособие, и вам придется платить дополнительный налоговый счет, называемый «ежегодным сбором на пособие». Этот штраф не уплачивается напрямую, а добавляется к остальной части вашего налогооблагаемого дохода за год и к вашему общему налоговому обязательству, рассчитанному с помощью вашей налоговой декларации онлайн. Если есть существенная комиссия, она может быть выплачена из средств вашей пенсионной схемы. Если это произойдет с вами, вам следует обратиться к администратору схемы.

Что такое постепенное освобождение от налогов для лиц с высоким доходом?

Годовое пособие в размере 40 000 фунтов стерлингов может быть уменьшено или «урезано», если ваш пороговый доход превышает 200 000 фунтов стерлингов. «Пороговый доход» — это ваш годовой доход до налогообложения за вычетом любых личных пенсионных взносов и без учета пенсионных взносов работодателя. Если она ниже 200 000 фунтов стерлингов, постепенное снижение обычно не применяется.

Если ваш пороговый доход превышает 200 000 фунтов стерлингов, вам необходимо рассчитать свой «скорректированный доход». В широком смысле ваш скорректированный доход — это весь доход, который вы облагаете налогом, включая дивиденды, сберегательные проценты и доход от аренды, а также стоимость ваших собственных пенсионных взносов и пенсионных взносов работодателя. Если ваш скорректированный доход превышает 240 000 фунтов стерлингов, годовая надбавка к доходу будет уменьшаться на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов, если ваш скорректированный доход превышает 240 000 фунтов стерлингов.

Максимальное сокращение годового пособия составляет 36 000 фунтов стерлингов, что уменьшает годовое пособие до 4 000 фунтов стерлингов при скорректированном доходе в размере 312 000 фунтов стерлингов или выше.

Могу ли я использовать перенос пенсии, если я не был резидентом Великобритании?

Физическое лицо, не являющееся резидентом Великобритании, может перенести неиспользованное годовое пособие с налоговых лет, когда оно не было резидентом Великобритании. Это при условии, что они были участниками соответствующей пенсионной схемы в какой-то момент налогового года, с которого переносятся данные.

Могу ли я использовать перенос, если я в настоящее время получаю доступ к пенсии?

Если вы начнете получать доступ к деньгам из пенсионной схемы с установленными взносами, сумма пенсионных взносов, на которую вы можете претендовать на налоговые льготы, уменьшится. Это называется годовым пособием на покупку денег (MPAA).

MPPA срабатывает, если вы выполняете одно из следующих действий:

• Получите всю свою пенсию в виде единовременной или специальной единовременной выплаты.
• Если вы получаете доступ к своей пенсии с использованием гибкого доступа и начинаете получать доход.
• Если вы покупаете привязанную к инвестициям или гибкую ренту, при которой ваш доход может снизиться.

MPAA обычно не срабатывает, если:

• Вы берете не облагаемую налогом единовременную сумму и покупаете пожизненную ренту, которая обеспечивает гарантированный фиксированный доход на всю жизнь.
• Вы берете не облагаемую налогом единовременную сумму наличными и вкладываете в нее свою пенсионную корзину.
• Вы берете не облагаемую налогом единовременную сумму наличными и вкладываете свою пенсионную корзину в схему гибкого доступа, но не получаете от этого никакого дохода.
• Вы получаете небольшие пенсионные накопления на сумму менее 10 000 фунтов стерлингов.

Дополнительную информацию о переносе пенсий см. на веб-сайте HMRC.

Бесплатный пенсионный калькулятор

Если вам нужна дополнительная информация и совет по поводу вашей пенсии, воспользуйтесь нашим удобным пенсионным калькулятором, который поможет вам рассчитать ваши взносы и потенциальную будущую пенсию.