Взять бизнес-кредит или иметь ипотечный кредит для вашего кирпича и миномета? Вы можете съежиться, когда увидите, что ваши расходы на деловые интересы складываются. Но есть и хорошие новости:существует вычет расходов на деловые проценты, на который вы можете претендовать (ура!).

Читайте дальше, чтобы узнать больше о расходах на деловые проценты, в том числе о том, какие виды процентных расходов вы можете и не можете вычитать в бизнесе.

Что такое деловые расходы?

Согласно IRS, расходы на деловые проценты — это «сумма, взимаемая за использование денег, которые вы заняли для коммерческой деятельности». Деловые проценты - это проценты, которые возникают на выручку от кредита на торговые или деловые расходы, независимо от типа имущества, обеспечивающего кредит.

В бизнесе вы, вероятно, начисляете проценты на:

• Кредиты
• Ипотечные кредиты
• Кредитные линии
• Кредиты под инвестиционную недвижимость

Да, чем больше у вас кредитов и кредитных линий, тем больше процентных расходов вы начисляете. Чтобы компенсировать эти высокие расходы, предприятия могут требовать вычета расходов по специальным процентам.

Вычитаемые и невычитаемые деловые проценты

Итак, всегда ли вычитается налог на прибыль с бизнеса? Не совсем.

Конечно, вычет процентных расходов доступен, но только для определенных видов деловых интересов. Читайте дальше о типах процентов, которые вы можете и не можете вычесть.

Виды процентов, которые можно вычесть

Чтобы вычесть деловые проценты по долгу, вы должны выполнить все три условия. следующих требований:

1. Вы несете юридическую ответственность за долг
2. И вы, и кредитор согласны с тем, что долг будет погашен
3. У вас и кредитора настоящие отношения должника и кредитора.

Например, если вы несете ответственность только за часть корпоративного долга, вы можете требовать вычета только своей доли от общей суммы процентов.

Вот несколько примеров процентов, подлежащих вычету:

• Проценты по ипотеке на недвижимость, которой вы владеете
• Скидка на исходный выпуск (OID)
• Проценты по налогу на прибыль

Виды процентов, которые нельзя вычесть

Опять же, вы не можете вычесть все виды процентных платежей или платежей, которые вы считаете может быть интерес. Как правило, вы не можете вычесть проценты, которые должны быть капитализированными или личными интересами.

Взгляните на следующие виды процентов (и платежи, которые вы можете принять за проценты), которые вы не можете вычесть:

• Проценты, выплаченные заемными средствами у первоначального кредитора
• Капитализированные проценты
• Комиссии за обязательство или резервные платежи
• Проценты по подоходному налогу

Для получения дополнительной информации о вычитаемых и невычитаемых процентах см. Публикацию 535 «Коммерческие расходы».

Ограничение на вычет процентных расходов

Для многих предприятий существует ограничение на размер вычета процентных расходов, который вы можете требовать. Это ограничение известно как ограничение раздела 163(j).

Квалифицированные налогоплательщики малого бизнеса не подпадают под ограничение расходов на участие в бизнесе. Чтобы претендовать на освобождение от ограничений, вы должны:

• Выполнить тест на валовую выручку IRS (вам требуется среднегодовая валовая выручка не более 26 млн долларов США за три предыдущих налоговых года) И
• Не быть налоговым убежищем (согласно определению IRS).

Если на вас распространяется ограничение раздела 163(j), максимальный вычет расходов на выплату процентов по бизнесу, на который вы можете претендовать, ограничен суммой:

• Доход от коммерческих процентов,
• 30 % регулируемого налогооблагаемого дохода, И
• Проценты финансирования поэтажного плана

Не можете потребовать полную сумму ваших деловых расходов? Как правило, вы можете перенести сумму, которую вы не требуете в одном налоговом году, на следующий год в качестве запрещенного переноса расходов на выплату процентов по бизнесу.

Как запросить вычет расходов на деловые проценты

Имеете право требовать вычет процентных расходов? Большой! Используйте свою налоговую декларацию для малого бизнеса, чтобы потребовать вычет:

• Приложение C: Индивидуальные предприниматели и ООО с одним участником
• Форма 1065: Партнеры и ООО с несколькими участниками
• Форма 1120: Корпорации

Если вы требуете вычета инвестиционных процентов, используйте форму 4952 «Вычет инвестиционных процентов», чтобы рассчитать сумму. Приложите форму 4952 к своей налоговой декларации.

Хотите упростить получение вычета? Обновляйте свои бухгалтерские книги в течение всего года, чтобы вам не приходилось рыться в поисках документов во время уплаты налогов.