В 2020 году COVID-19 захватил мир штурмом. Чтобы облегчить ситуацию во время пандемии, IRS разрешила правомочным работникам и самозанятым лицам временно отсрочить уплату налога на социальное обеспечение. И теперь пришло время для физических лиц (или их работодателей) собрать и выплатить отсроченный налог. Но как работает отсрочка уплаты налога на социальное обеспечение для самозанятых? Давайте разберем его для вас.

Обзор отсрочки уплаты налога на социальное обеспечение

Закон CARES разрешал работодателям, в том числе самозанятым, временно откладывать часть налога на социальное обеспечение (SS).

Исполнительным указом и Законом о сводных ассигнованиях также была установлена ​​отсрочка по уплате налогов для сотрудников и продлен крайний срок отсрочки погашения доли сотрудников. Однако отсрочка для работника имеет более короткий период погашения, чем отсрочка для работодателя/самозанятого в соответствии с Законом о CARES.

Для отсрочки уплаты налога на социальное обеспечение как для работодателя, так и для работника период отсрочки истек . Если вы отложили какие-либо налоги SS работодателя или работника, вы должны начать их выплату сейчас.

Отсрочка уплаты налога на социальное обеспечение и самозанятые лица

Благодаря принятому закону, самозанятым лицам было разрешено отсрочить 50% своей доли налога на социальное обеспечение в налоге на самозанятость с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Это означает, что самозанятые работники могут отсрочить 6,2% в социальном обеспечении. налог на их налогооблагаемый доход (50% от их 12,4% налоговых обязательств по социальному обеспечению) в течение периода отсрочки.

Самозанятые лица не могли отсрочить выплату части налогов на самозанятость по программе Medicare. Только половина части налога на социальное обеспечение с использованием формы 1040, декларации о подоходном налоге с физических лиц в США.

Опять же, самозанятые лица имеют более длительный период погашения отсрочки по уплате налога на социальное обеспечение. Для налогов, отсроченных в 2020 году, период погашения для самозанятых лиц (и работодателей):

• 31 декабря 2021 г. (50 % от отсроченной суммы)
• 31 декабря 2022 г. (оставшаяся дата)

Если самозанятое лицо решило отложить только часть своей максимальной суммы отсрочки, любое превышение 50% от максимальной суммы отсрочки должно быть уплачено в 2021 году. Остальные 50% должны быть уплачены в 2022 году. Например, если вы имели право на отсрочку 6000 долларов США и только 4000 долларов США с отсрочкой платежа, вам нужно будет заплатить только лишнюю 1000 долларов США в 2021 году и оставшиеся 3 000 долларов США в 2022 году (6000 долларов США / 2).

Пример отсрочки уплаты налога на социальное обеспечение для самозанятых

Допустим, ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов в год. В 2020 году вы воспользовались отсрочкой уплаты налога на прибыль. Напоминаем, что отсрочка для самозанятых составляет 50% части социального обеспечения налогов на самозанятость, или 6,2%. Вот сколько вы отложили в 2020 году:

50 000 долл. США X 0,062 = 3100 долл. США

В течение года вы имели право на получение и отложили в общей сложности 3100 долларов США налогов на социальное обеспечение. Вы должны погасить 1550 долларов США до 31 декабря 2021 г., а оставшиеся 1550 долларов США — до 31 декабря 2022 г.

Как погасить отсрочку по уплате налога на социальное обеспечение для самозанятых

Физические лица могут погасить свою отсроченную часть налога на социальное обеспечение в установленные сроки или раньше.

Для погашения отложенных налогов самозанятые лица могут производить следующие платежи:

• Через Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS)
• Кредитной или дебетовой картой
• Денежным переводом или чеком

Физические лица также должны:

• Убедитесь, что платежи отделены от других налоговых платежей, чтобы гарантировать, что они применяются к отложенному остатку.
• Обозначьте платеж как «отсроченный налог на социальное обеспечение».

Если вы платите через EFTPS, выберите «1040 US Individual Income Tax Returns» и «отложенный налог на социальное обеспечение» в качестве типа платежа. При погашении примените платеж к 2020 налоговому году.

Для варианта прямой оплаты IRS (оплата через банковский счет) выберите причину платежа как «причитающийся остаток».

Если вы используете Карточную программу для оплаты дебетовой или кредитной картой, выберите «соглашение о рассрочке» и примените платеж к 2020 налоговому году.

Для получения дополнительной информации о вариантах отсрочки выплаты налога на социальное обеспечение посетите веб-сайт IRS.

Хотите произвести впечатление на друзей на званом ужине?

Получайте последние новости бухгалтерского учета прямо на свой почтовый ящик.

Другие важные вопросы об отсрочке уплаты налога на социальное обеспечение для самозанятых

У вас есть дополнительные вопросы об отсрочке и возврате налога SS для самозанятых? У нас есть ответы.

Могут ли самозанятые лица также отсрочить налоги с 2021 года?

Нет, физические лица могли отсрочить налоги только в 2020 году. Срок погашения для самозанятых – 2021 и 2022 годы.

Могут ли физические лица платить больше, чем 50% суммы погашения?

Да, люди могут выбрать более 50% к крайнему сроку 2021 года. Если вы решите заплатить более 50 %, вы все равно должны оплатить оставшуюся сумму до 31 декабря 2022 г.

Что делать самозанятым, если они не могут заплатить в установленный срок?

Самозанятые лица, которые не в состоянии выплатить полную сумму отсроченного налога, должны заплатить столько, сколько они могут себе позволить, в установленные сроки.

Если сумма не будет выплачена полностью, IRS направит налогоплательщику уведомление об уплате остатка. Если вы получили уведомление, следуйте инструкциям, чтобы произвести платеж и подать заявку на план платежей.

Для получения дополнительной информации о вариантах оплаты посетите страницу Налогового управления США «Уплата налогов».

Где можно найти дополнительную информацию о требованиях по отсрочке уплаты налога на социальное обеспечение для самозанятых?

Чтобы узнать больше о правилах отсрочки уплаты налогов по социальному обеспечению для самозанятых, посетите веб-сайт IRS или свяжитесь напрямую с IRS.