Налоги являются важной частью ведения бизнеса, и они могут сказаться на вашем банковском счете. Но иногда вы можете получить возврат подоходного налога для вашего бизнеса. Если вы это сделаете, вам нужно знать, как сделать запись в журнале о возврате подоходного налога в ваших бухгалтерских книгах.
IRS или государство возвращают налог, если вы переплачиваете налоги. Возврат происходит только в том случае, если вы перечисляете больше налогов правительству, чем вы или ваш бизнес должны. Но нужно ли вам регистрировать возмещение подоходного налога в бухгалтерских книгах? Ответ:Это зависит.
Ваша бизнес-структура определяет, нужно ли вам делать запись в журнале для возврата подоходного налога. Только некоторые хозяйствующие субъекты должны вести бухгалтерские проводки для возмещения подоходного налога.
Субъекты хозяйствования, которые не необходимо зарегистрировать возврат подоходного налога в виде проводки в журнале, включая:
Корпорации S, товарищества и индивидуальные предприниматели имеют сквозное налогообложение. При сквозном налогообложении владелец включает доход от бизнеса в свою декларацию о подоходном налоге с населения. Бизнес не платит налоги напрямую, и возмещение получает владелец, а не компания. Поскольку возмещение получает владелец, а не компания, сделайте нет сделать запись в бухгалтерских книгах предприятия.
*Если у вас есть LLC, вы можете подать налоговую декларацию как S Corp, индивидуальное предприятие, партнерство или C Corp. Таким образом, если у вас есть LLC, то, как вы облагаетесь налогом, определяет, должны ли вы делать запись в журнале для возмещения подоходного налога. Например, LLC, облагаемая налогом как корпорация, должна сделать запись о возмещении.
Итак, какой тип бизнеса делает нужно ли иметь запись в журнале для возврата подоходного налога с бизнеса? С корпорации.
Корпорации C (и коммерческие организации, облагаемые налогом как C Corps) являются единственными коммерческая организация, которая должна делать запись в журнале для возмещения подоходного налога, выданного правительством. Почему? Поскольку корпорации и организации категории C, облагаемые налогом как C Corps, являются единственными предприятиями, которые напрямую платят федеральный подоходный налог правительству с двойным налогообложением
LLC, облагаемая налогом как C Corp, и C Corps используют двойное налогообложение вместо сквозного налогообложения. Корпус C платит налоги со своего годового заработка. Когда корпорация выплачивает дивиденды акционерам, дивиденды имеют налоговые обязательства. Акционеры платят налоги с полученных дивидендов. Итак, доход облагается налогом дважды (отсюда и двойное налогообложение).
Если ваш бизнес является корпорацией C (или облагается налогом как таковая) и вы переплачиваете подоходный налог с бизнеса в течение года, правительство выдает вашему бизнесу чек на возмещение. Задокументируйте возврат подоходного налога, который вы получаете, в бухгалтерских книгах вашего бизнеса. Но как правительство возвращает налог?
Делайте записи в журнале проще простого с помощью Patriot AccountingКак правило, налоги являются издержками ведения бизнеса. Когда вы должны заплатить налоги, у вас есть обязательства на балансе до тех пор, пока вы не перечислите налоги. Если правительство выдает вам возмещение, возмещение является активом (также известным как дебиторская задолженность). Давайте рассмотрим несколько причин, по которым вы можете получить возмещение.
Ваш бизнес может получить налоговые льготы для бизнеса, которые уменьшат ваши налоговые обязательства. Налоговые льготы (например, налоговые льготы по коронавирусу) снижают ваши налоговые обязательства, вычитая кредит из общей суммы налогов, которые вы должны.
Например, предположим, что ваши налоговые обязательства составляют 1000 долларов, а у вас есть налоговый кредит в размере 500 долларов. С налоговой льготой в размере 500 долларов вы должны только 500 долларов правительству.
В некоторых случаях ваш налоговый кредит может быть больше, чем ваши налоговые обязательства. Если это произойдет, вы можете быть возвращены, если налоговый кредит подлежит возврату. Например, у вас есть возмещаемый налоговый кредит в размере 1000 долларов США и налоговое обязательство в размере 500 долларов США. Вам вернут 500 долларов.
В течение года ваш бизнес может осуществлять ежемесячные или ежеквартальные платежи правительству. Когда вы подаете налоговую декларацию для бизнеса, IRS применяет ваши платежи к балансу, который вы должны.
Если вы не перечисляете достаточно налогов правительству на основании ваших налоговых деклараций, вы должны правительству разницу. Например, в ваших декларациях указано налоговое обязательство в размере 1000 долларов США. Вы заплатили 200 долларов в квартал. Ваш налоговый счет составляет 200 долларов, потому что вы заплатили только 800 долларов (200 долларов x 4 квартала) за год.
Переплата налогов в течение года может привести к возврату налога. Например, вы платите 300 долларов каждый квартал, и в ваших налоговых декларациях указано налоговое обязательство в размере 1000 долларов. Правительство должно вам возместить 200 долларов, потому что вы заплатили 1200 долларов (300 долларов X 4 квартала) вместо 1000 долларов за год.
Если вы получаете возмещение за свой бизнес, сделайте запись в журнале возврата подоходного налога в своих бухгалтерских книгах.
Опять же, записывайте налоги как обязательства в своих бухгалтерских книгах, прежде чем платить их. Отметьте возмещение как дебиторскую задолженность (также известное как актив), когда вы получаете возмещение. При использовании двойной бухгалтерии существует два шага для отражения возврата подоходного налога.
Когда вы перечисляете налоговый платеж правительству, запишите платеж в свою главную бухгалтерскую книгу. Используйте дебет и кредит, чтобы показать, что вы заплатили налоги:
| Дата | Аккаунт | Примечания | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| ХХ/ХХ/ХХХХ | Расходы по подоходному налогу | Перевести налоговый платеж | Х | <тд>|
| ХХ/ХХ/ХХХХ | Наличные | <тд> <тд>Х |
Дебетуйте свой счет расходов по подоходному налогу, чтобы увеличить свои расходы и показать, что вы уплатили налог. Пополните свой денежный счет, чтобы уменьшить свои активы. Это показывает, что у вас меньше денег после уплаты налогов.
Получить возврат подоходного налога? Большой! Введите сумму возмещения в свою главную бухгалтерскую книгу, чтобы отменить транзакцию по уплате налога.
Используйте следующие записи, чтобы показать, что вы получили возмещение подоходного налога:
| Дата | Аккаунт | Примечания | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| ХХ/ХХ/ХХХХ | Наличные | Возврат подоходного налога | Х | <тд>|
| ХХ/ХХ/ХХХХ | Расходы по подоходному налогу | <тд> <тд>Х |
Дебетование вашего денежного счета увеличивает ваши активы и показывает, что вы получили возмещение. Зачисление на ваш счет расходов по подоходному налогу отменяет вашу первоначальную запись, уменьшая ваши расходы.
Что делать, если вы знаете, что получаете возмещение, но еще не получили его? Вы тоже можете записать это в своих книгах. Чтобы отобразить будущий возврат средств:
| Дата | Аккаунт | Примечания | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| ХХ/ХХ/ХХХХ | Налог на прибыль к получению | Ожидается возврат средств | Х | <тд>|
| ХХ/ХХ/ХХХХ | Подоходный налог к уплате | <тд> <тд>Х |
Дебетуйте свой счет подоходного налога к получению, чтобы увеличить свои активы и показать, что вы ожидаете получить возмещение в будущем. Зачислите на свой счет налог на прибыль, чтобы отменить первоначальную запись об уплате налогов.
После того, как вы получите ожидаемое возмещение, сделайте вторую запись в журнале, чтобы переместить возмещение на ваш кассовый счет. Чтобы записать полученный вами возврат средств:
Ваша запись в журнале должна выглядеть так:
| Дата | Аккаунт | Примечания | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| ХХ/ХХ/ХХХХ | Наличные | Возврат получен | Х | <тд>|
| ХХ/ХХ/ХХХХ | Налог на прибыль к получению | <тд> <тд>Х |
Эта статья была обновлена по сравнению с первоначальной датой публикации 28 сентября 2017 года.