До 2020 года владельцы бизнеса использовали одну универсальную форму — форму 1099-MISC — для отчетности о компенсации, не связанной с работой, и других видах платежей (например, арендной платы). Но после 38-летнего отсутствия форма 1099-NEC вернулась в 2020 году. Чем же отличаются эти формы? Читайте дальше, чтобы узнать все о форме 1099-MISC и 1099-NEC, а также о том, какую форму вам нужно использовать.

Форма 1099-NEC и форма 1099-MISC:важная информация

Если вы владелец бизнеса и платите подрядчикам или поставщикам, вам необходимо знать различия между формой 1099-NEC и формой 1099-MISC. Таким образом, вы сможете заполнять, распространять и хранить правильную форму.

Вы можете задаться вопросом:С чего начать, когда речь заходит о форме 1099-NEC и MISC? ? Не беспокойтесь — мы составили это удобное руководство, чтобы помочь вам разобраться в различиях между формами. Так что без лишних слов ознакомьтесь со всей необходимой информацией о формах 1099-MISC и 1099-NEC.

Назначение каждой формы

Ниже представлен обзор каждой формы и типов платежей, которые необходимо регистрировать.

Форма 1099-MISC

Форма 1099-MISC, Разная информация – это информационная декларация, которую предприятия используют для отчетности по разным платежам.

Подайте форму 1099-MISC для каждого лица, которому вы выплачиваете следующие виды платежей в течение налогового года:

• Не менее 10 долларов США в виде роялти или брокерских платежей вместо дивидендов или не облагаемых налогом процентов.
• Не менее 600 долларов США в следующем:
  • Аренда
  • Призы и награды
  • Другие выплаты дохода
  • Денежные средства от условного основного договора с физическим лицом, товариществом или недвижимостью
  • Доход от любой рыбацкой лодки
  • Медицинские и медицинские платежи
  • Выручка от страхования урожая
  • Рыба куплена для перепродажи
  • Платежи адвокату за юридические услуги (НЕ гонорары)
  • Отсрочки по Разделу 409A
  • Неквалифицированная отсроченная компенсация

С 2020 года не используйте форму 1099-MISC для сообщения о вознаграждении, не связанном с работой. И не используйте форму 1099-MISC для сотрудников W-2.

Когда вы подаете форму 1099, вам также необходимо заполнить и подать форму 1096 «Годовая сводка и передача информационных деклараций США». Форма 1096 — это сводная форма всех форм 1099, которые вы подаете.

Форма 1099-NEC

Форма 1099-NEC, Компенсация неработающим, представляет собой форму, которую владельцы бизнеса используют для сообщения о компенсации неработающим. Только используйте эту форму, чтобы сообщить о вознаграждении, не связанному с персоналом, независимым подрядчикам. Не сообщайте о других типах платежей.

Форма 1099-NEC не заменила форму 1099-MISC. Он просто взял на себя часть вознаграждения неработающим в 1099-MISC.

До возрождения форма 1099-NEC в последний раз использовалась в 1982 году. Итак, почему IRS вернуло форму 1099-NEC в 2020 году? Краткий ответ:отделить расходы, не связанные с работниками, от формы 1099-MISC и устранить некоторую путаницу со сроками оплаты.

Опять же, используйте только форму 1099-NEC, чтобы сообщать о компенсациях, не являющихся работниками. Компенсации, не являющиеся сотрудниками, включают гонорары, комиссионные, призы, награды и другие формы вознаграждения за услуги.

Подайте форму 1099-NEC для каждого человека, которому вы заплатили в течение года следующее:

• 600 долл. США или более:
  • Услуги, оказываемые лицом, не являющимся вашим сотрудником (например, независимым подрядчиком). Сюда входят платежи за детали или материалы, используемые для оказания услуг (вставка 1) ИЛИ
  • Денежные платежи за рыбу (или других водных организмов), которую вы покупаете у любого лица, занимающегося торговлей или ловлей рыбы (поле 1), ИЛИ
  • Платежи адвокату в графе 1 (гонорар адвокатам в размере
    600 долларов США или более, выплаченные в ходе вашей торговли или бизнеса)

Вы также должны подать форму 1099-NEC для каждого лица, с которого вы удержали любой федеральный подоходный налог (поле 4) в соответствии с дополнительными правилами удержания (независимо от суммы платежа).

Как правило, вы должны сообщать о платеже как о вознаграждении, если все применяются следующие условия:

• Вы произвели платеж лицу, не являющемуся вашим сотрудником.
• Платеж был произведен за услуги в ходе вашей торговли или бизнеса.
• Вы произвели платеж физическому лицу, товариществу, имению или корпорации.
• Выплаты получателю платежа в течение года составили не менее 600 долларов США.

Заполните форму 1099-NEC, если у вас есть работники, которым вы заплатили не менее 600 долларов США в качестве компенсации для лиц, не являющихся работниками.

Как и в случае с формой 1099-MISC, вместе с формой 1099-NEC также отправьте резюме формы 1096.

Заполнение формы 1099

Прежде чем вы сможете заполнить форму 1099-NEC и/или форму 1099-MISC, вам необходимо собрать некоторую информацию. Вот разбивка информации, которую вам нужно подготовить для каждой формы.

Форма 1099-РАЗНОЕ:

• Ваше имя, адрес и номер телефона
• Ваш ИНН (идентификационный номер налогоплательщика)
• ИНН получателя
• Имя и адрес получателя
• Номер вашей учетной записи, если применимо
• Сумма, которую вы заплатили получателю в налоговом году.

Форма 1099-NEC:

• Ваше имя, адрес и номер телефона
• Ваш ИНН (идентификационный номер налогоплательщика)
• Имя, адрес и ИНН получателя
• Общая сумма вознаграждения, не связанного с персоналом
• Удержанный федеральный налог и подоходный налог штата (если применимо)

Для получения дополнительной информации о заполнении форм 1099 ознакомьтесь с инструкциями IRS по заполнению форм 1099-MISC и 1099-NEC.

Упростите свои обязанности 1099 с Patriot

• Программное обеспечение для бухгалтерского учета, упрощающее запись и отслеживание платежей поставщикам и подрядчикам.
• Создание и печать форм 1099 и 1096
• Доступна дополнительная электронная подача 1099

Попробуйте бесплатно в течение 30 дней

Куда отправить каждую форму

Отправьте обе формы в IRS. Кроме того, у формы 1099-MISC и формы 1099-NEC есть несколько копий, которые вы должны разослать различным получателям (например, получателю, штату и т. д.). К счастью, копии форм 1099-NEC и 1099-MISC находятся в одних и тех же местах.

Узнайте, куда вам нужно отправить каждую копию формы 1099 (как NEC, так и MISC):

• Копия А:Налоговая служба
• Копия 1:Государственный налоговый департамент, если применимо.
• Копия Б:Получатель (независимый подрядчик или поставщик)
• Копия 2:Получатель (независимый подрядчик или поставщик)
• Копия C:храните в своих деловых записях.

Сроки подачи формы 1099

Хотя формы имеют некоторые общие черты, для форм 1099-MISC и 1099-NEC установлены разные сроки.

Вы можете подать обе формы в электронном виде или отправить их по почте в IRS. Почтовый адрес зависит от вашего штата. Если вы планируете подать электронную форму 1099-MISC или 1099-NEC, используйте систему FIRE IRS.

Сроки подачи формы 1099-MISC:

• Отправить копию получателю:31 января.
• Подача бумажной формы:28 февраля.
• Электронный файл:31 марта.

Сроки подачи формы 1099-NEC:

• Отправить копии сотруднику(ам):31 января.
• Копия файла A для IRS:31 января.

Чтобы избежать штрафов за несвоевременную подачу документов, подавайте формы в установленный срок. Если день выпадает на выходной или официальный праздник, подайте заявление до следующего рабочего дня.

Что делать, если вам нужно подать и 1099-MISC, и 1099-NEC

В зависимости от того, кому вы платили в течение года, вам может потребоваться подать как форму 1099-MISC, так и форму 1099-NEC.

Если вы выплачиваете независимому подрядчику компенсацию внештатным работникам, а также производите выплаты другим работникам, отделяйте компенсационные выплаты внештатным работникам от всех других ваших выплат по форме 1099-MISC.

Если вы подаете и форму 1099-MISC, и форму 1099-NEC, подайте форму 1096 для обеих форм. Вы не можете подать одну форму 1096 одновременно для формы 1099-NEC и MISC.

Это не юридическая консультация; для получения дополнительной информации нажмите здесь.