Если вы взяли бизнес-кредит или кредитную линию, вы знаете, что проценты начисляются на заемную сумму. Но знаете ли вы, как записывать начисленные проценты по вашим книгам?

Учет процентов распределяет процентные расходы по соответствующим счетам в ваших бухгалтерских книгах. Таким образом, вы можете оставаться организованным и лучше управлять своими бухгалтерскими книгами.

О начисленных процентах

На кредиты и кредитные линии начисляются проценты, которые представляют собой процент от основной суммы кредита или кредитной линии. Проценты - это «плата», применяемая для того, чтобы кредитор мог получить прибыль от предоставления ссуды или кредита. Являетесь ли вы кредитором или заемщиком, вы должны отражать начисленные проценты в своих книгах.

Начисленные проценты – это накопленные, но еще не выплаченные проценты. Поскольку сумма начислена и еще не выплачена, она может быть кредиторской (если вы заемщик) или дебиторской (если вы кредитор).

Когда вы начисляете проценты в качестве кредитора или заемщика, вы создаете запись в журнале, чтобы отразить сумму процентов, начисленных в течение отчетного периода.

Вы также записываете его в отчете о прибылях и убытках и в балансовом отчете. Итак, как отразить начисленные проценты в этих двух финансовых отчетах?

Для заемщиков начисленные проценты:

• Расход в отчете о прибылях и убытках
• Текущие обязательства в балансе

Для кредиторов начисленные проценты:

• Доход в отчете о прибылях и убытках
• Оборотные активы на балансе

Как регистрировать начисленные проценты по вашим книгам

То, как вы создаете запись в журнале накопленных процентов, зависит от того, являетесь ли вы заемщиком или кредитором.

Если вы являетесь заемщиком, вы будете работать со следующими аккаунтами:

• Счет процентных расходов
• Счет с начисленными процентами к уплате

Если вы являетесь кредитором (например, предоставляете кредит), вы будете работать со следующими аккаунтами:

• Счет с начисленными процентами к получению
• Счет доходов от процентов

Читайте дальше, чтобы узнать, как рассчитать начисленные проценты за период. Затем узнайте, как настроить запись в журнале для заемщиков и кредиторов, и посмотрите примеры для обоих.

Расчет начисленных процентов за период

Чтобы рассчитать начисленные проценты, вам нужно знать три вещи:

1. Процентная ставка (в процентах)
2. Период времени (количество дней, за которые начислялись проценты)
3. Сумма займа или кредита

Как только вы узнаете эти три элемента информации, вы сможете включить их в формулу начисления процентов:

Начисленные проценты =[Процентная ставка X (Период времени / 365)] X Сумма кредита

Пример

Давайте рассмотрим кредит в размере 10 000 долларов США с процентной ставкой 5%. Вы хотите узнать начисленные проценты за 20 дней.

[5% X (20/365)] X 10 000 долл. США =27,40 долл. США

Начисленные проценты за этот период времени составляют 27,40 долларов США. Это сумма, которую вы записали бы в свои бухгалтерские книги.

Руководство заемщика по учету процентов к уплате

Когда вы берете кредит или кредитную линию, вы должны проценты. Вы должны записывать расходы и причитающиеся проценты в своих книгах.

Чтобы отразить начисленные проценты за отчетный период, дебетуйте свой счет «Процентные расходы» и кредитуйте свой счет «Начисленные проценты к оплате». Это увеличивает ваши расходы и кредиторскую задолженность.

Посмотрите, как записывать запись в журнал расходов на выплату процентов:

Пример

Допустим, вы несете ответственность за выплату начисленных процентов в размере 27,40 долларов США из предыдущего примера. Ваша запись в журнале увеличит ваш счет «Процентные расходы» за счет дебета в размере 27,40 долларов США и увеличит ваш счет «Начисленные проценты к оплате» за счет кредита в размере 27,40 долларов США.

Посмотрите, как будет выглядеть ваша запись в журнале:

Руководство кредитора по учету процентов к получению

Если вы предоставляете кредит клиенту или выдаете кредит, вы получаете процентные платежи. Вы должны зафиксировать причитающийся вам доход в своих бухгалтерских книгах.

Чтобы отразить начисленные проценты за отчетный период, дебетуйте свой счет «Начисленные проценты к получению» и кредитуйте свой счет «Доход от процентов». Это увеличивает вашу дебиторскую задолженность и доходы.

Вот как будет выглядеть запись в журнале:

Пример

Теперь предположим, что ваш клиент должен вам $27,40 в виде начисленных процентов. Ваша запись в журнале должна увеличить ваш счет «Процентные расходы» за счет дебета в размере 27,40 долларов США и увеличить ваш счет «Начисленные проценты к оплате» за счет кредита в размере 27,40 долларов США.

Ищете более простой способ управления бухгалтерскими книгами? Попробуйте бухгалтерское программное обеспечение Patriot! Наша запатентованная функция Dual-Ledger Accounting дает вам возможность запускать отчеты с использованием наличных средств, модифицированных денежных средств или учета по методу начисления. Попробуйте бесплатно сегодня!