Если вы управляете некоммерческой организацией, вы можете подать заявку на освобождение от налогов, например, на статус 501(c)(3). Узнайте, что такое статус 501(c)(3), типы организаций 501(c)(3) и как подать заявку на статус 501(c)(3).
Подача заявки на получение статуса 501(c)(3) может сбивать организации с толку. Что такое 501(c)(3)?
Раздел 501(c)(3) Налогового кодекса США позволяет определенным некоммерческим или некоммерческим организациям претендовать на освобождение от федерального налога. 501(c)(3) организации освобождаются от уплаты федерального подоходного налога.
Пожертвования, сделанные в пользу 501(c)(3), не облагаются налогом. Другие преимущества статуса 501 (c) (3) включают возможное освобождение от подоходного налога штата, местного подоходного налога, налога с продаж и налога на имущество. Однако для этих дополнительных исключений может потребоваться заполнить отдельные заявления.
Чтобы получить статус 501(c)(3), организации должны подать заявку в IRS. Кроме того, IRS должна признать организацию.
Организация 501(c)(3) не может делать следующее:
Возможно, вы слышали о других типах некоммерческих статусов, таких как статус 501(c)(4). Организации 501(c)(3) и 501(c)(4) имеют много различий, включая типы пожертвований, которые они принимают, их цели и политическое участие.
В то время как 501(c)(3)s являются некоммерческими для благотворительных организаций, 501(c)(4)s являются организациями социального обеспечения. В отличие от организаций 501(c)(3), пожертвования организациям 501(c)(4), как правило, не облагаются налогом.
501(c)(4) организации могут добиваться законодательства и участвовать в политике, если это необходимо для целей организации. Как уже упоминалось, сотрудники 501(c)(3) не могут быть чрезмерно вовлечены в политическую деятельность.
Перед подачей заявки сравните требования, чтобы определить, подходит ли статус 501(c)(3) или 501(c)(4) для вашей организации.
501(c)(3) организации делятся на две категории:общественные благотворительные организации и частные фонды.
Общественная благотворительная организация – это организация, которая получает государственную поддержку, поддерживает другие общественные благотворительные организации или проходит тестирование на предмет общественной безопасности.
Частный фонд — это организация, которая не получает средства от населения. Многие частные фонды не принимают никаких пожертвований. 501(c)(3) считаются частными фондами, если организация не попадает в категорию общественной благотворительности.
Организация может претендовать на статус 501(c)(3), если она действует исключительно по крайней мере для одной из следующих целей:
Организации, претендующие на статус 501(c)(3), также должны быть корпорацией, трастом, общественным фондом или фондом.
Вы должны выполнить несколько шагов, чтобы подать заявку на получение статуса 501(c)(3).
Чтобы подать заявку на получение статуса 501(c)(3), заполните Форму 1023, Заявление о признании освобождения в соответствии с Разделом 501(c)(3) Налогового кодекса. Небольшие организации могут вместо этого подать форму 1023-EZ.
В форме 1023 должно быть указано, что ваша организация работает только по крайней мере для одной из допустимых целей и соответствует требованиям IRS.
При подаче заявления на получение статуса 501(c)(3) приложите копию устава вашей организации. Учредительный договор может состоять из корпоративного устава или устава вашей организации.
Вы должны оплатить сбор за подачу формы 1023. В зависимости от организации размер сбора обычно составляет от 400 до 750 долларов США.
После заполнения формы 1023 отправьте ее в IRS. Процесс утверждения может занять от двух до 12 месяцев. Однако Налоговое управление США обычно признает организацию освобожденной от налогов с даты почтового штемпеля на их заявлении.
Чтобы проверить статус вашего заявления, свяжитесь напрямую с IRS.
Некоторые организации могут иметь статус освобожденных от налогов без подачи формы 1023 или формы 1023-EZ. К этим организациям относятся:
Как правило, если организация освобождена от уплаты федерального подоходного налога, она также освобождается от уплаты федерального налога на безработицу (FUTA).
Хотя 501(c)(3) организации не обязаны платить федеральный подоходный налог, они все же должны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудников.
Организация в соответствии со статьей 501(c)(3) должна удерживать налоги Social Security и Medicare из зарплаты сотрудника, за исключением случаев, когда зарплата работника составляет менее 100 долларов США в календарном году.
Церковь или организации, контролируемые церковью, могут подать заявление на освобождение от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь (FICA), используя форму 8274. С помощью формы 8274 квалифицированные церковные организации могут не платить работодателю часть FICA по религиозным причинам.
Нужен простой способ отслеживания транзакций вашей некоммерческой организации? Программное обеспечение Patriot для онлайн-бухгалтерии позволяет легко записывать доходы и расходы. Попробуйте бесплатно сегодня!
Эта статья была обновлена по сравнению с первоначальной датой публикации 4 августа 2015 г.