Все предприятия имеют активы. Активы можно разделить на две категории:материальные и нематериальные. Поймите разницу между материальными и нематериальными активами, чтобы ваши бухгалтерские книги и финансовые отчеты были точными.
Как материальные, так и нематериальные активы повышают ценность вашего бизнеса. Но материальные активы являются физическими, а нематериальные активы — нефизической собственностью.
Эта разница между материальными и нематериальными активами влияет на то, как вы составляете балансовый отчет и бухгалтерские записи малого бизнеса.
Читайте дальше, чтобы узнать о различиях между материальными и нематериальными активами.
Материальные активы — это физические предметы, которые повышают ценность вашего бизнеса. К материальным активам относятся денежные средства, земля, оборудование, транспортные средства и инвентарь.
Основные средства амортизируются. Амортизация – это процесс распределения стоимости материальных активов в течение срока их полезного использования. Срок полезного использования актива — это продолжительность, в течение которой он добавляет ценность вашему бизнесу. Как правило, активы теряют ценность через год.
Материальные активы можно разделить на две категории:оборотные и фиксированные.
Текущие активы являются ликвидными статьями, которые можно легко превратить в наличные деньги в течение одного года. Эти активы более ликвидны, чем основные средства. Денежные средства, товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность являются примерами оборотных активов.
Основные средства , с другой стороны, являются долгосрочными активами, которые не могут быть преобразованы в наличные деньги в течение одного года. Здания, земля и оборудование являются примерами основных средств.
В отличие от материальных активов, нематериальные активы — это нефизические объекты, которые повышают ценность вашего бизнеса. Патенты, товарные знаки, авторские права и лицензии являются примерами нематериальных активов.
Нематериальные активы не так просто превратить в деньги. Они менее ликвидны, чем основные средства.
Стоимость нематериальных активов трудно определить, поскольку они не являются физическими объектами. Например, стоимость логотипа вашей компании не указана.
Нематериальные активы амортизируются. Амортизация — это процесс распределения стоимости нематериального актива в течение срока его полезного использования.
Вот более подробный обзор материальных и нематериальных активов, которые могут быть у вас в вашем бизнесе.
Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, в котором перечислены активы, обязательства и собственный капитал вашей компании. Активы разделены и четко указаны в балансе.
Запишите в баланс как материальные, так и нематериальные активы, причем материальные активы идут первыми. Активы перечислены от наиболее ликвидных к наименее ликвидным.
При указании вашего имущества в этом финансовом отчете вы должны разбить материальные активы. Сначала перечислите свои текущие активы, а затем основные средства. Затем перечислите свои нематериальные активы.
Как правило, вы можете отражать в своем балансе только приобретенные нематериальные активы, то есть активы, которые вы получаете от другого бизнеса. Вы не будете включать нематериальные активы, созданные внутри вашей компании (например, приобретенный вами патент).
Вы должны знать, как учитывать материальные и нематериальные активы в бухгалтерском учете. Имейте в виду, что активы увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту.
Допустим, вы тратите 5000 долларов на инвентарь, материальный актив. Вам нужно будет дебетовать свой инвентарный счет (поскольку он увеличивается) и кредитовать свой денежный счет (поскольку он уменьшается). То же самое было бы верно, если бы вы потратили 5000 долларов на патент, нематериальный актив.
| Дата | Аккаунт | Примечания | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 27 февраля 2018 г. | Инвентарь Наличные | Принадлежности | 5000 | 5000 |
Износ и амортизация дают более точную картину финансов вашей компании. Эти процессы требуют больших затрат в течение нескольких лет.
Учет нематериальных активов и материальных активов становится сложным, если вы учитываете износ и амортизацию долгосрочных активов. Опять же, вы амортизируете материальные активы и амортизируете нематериальные активы.
Укажите расходы на износ и амортизацию в своем отчете о прибылях и убытках.
Как и активы, амортизационные отчисления увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту.
IRS перечисляет два метода амортизации, которые вы можете использовать:прямолинейная и ускоренная амортизация. При прямолинейной амортизации стоимость актива распределяется равномерно (путем деления общей стоимости на срок его полезного использования), в то время как при ускоренной амортизации вычитается больший процент в первые несколько лет, а затем меньше.
Чтобы создать записи в журнале для расходов на амортизацию, вы должны дебетовать счет амортизационных отчислений и кредитовать счет накопленной амортизации.
Допустим, вы покупаете автомобиль за 20 000 долларов со сроком полезного использования пять лет. Используя линейный метод амортизации, разделите стоимость на срок полезного использования. Это дает вам ежегодные расходы на амортизацию в размере 4000 долларов. Ваша запись в журнале будет выглядеть так:
| Дата | Аккаунт | Примечания | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 02.03.2018 | Амортизационные отчисления Накопленная амортизация | Автомобиль | 4000 | 4000 |
Амортизация работает аналогично амортизации. Амортизационные расходы можно найти, разделив стоимость нематериального актива на срок его полезного использования.
Затем создайте записи в журнале, которые показывают, насколько велики ваши ежегодные расходы на амортизацию. Дебетуйте счет амортизационных отчислений и кредитуйте счет нематериальных активов.
Допустим, вы покупаете патент со сроком полезного использования 14 лет за 14 000 долларов. После деления стоимости на срок службы (14 000 долл. США / 14) ваши ежегодные расходы на амортизацию составят 1000 долл. США. Ваша запись в журнале будет выглядеть так:
| Дата | Аккаунт | Примечания | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 02.03.2018 | Амортизационные расходы Патент | Патент на ABC | 1000 | 1000 |
Материальные и нематериальные активы могут принести пользу вашему бизнесу и при уплате налогов. Вы можете уменьшить свои налоговые обязательства за счет износа и амортизации. Износ и амортизация — это налоговые вычеты, которые вы можете потребовать в Налоговом управлении США.
Нужна новая система для управления книгами? Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерии Patriot простое в использовании и предназначено для тех, кто не занимается бухгалтерским учетом. Получите бесплатную пробную версию сегодня!