С апреля 2017 года, когда в законодательство были внесены изменения в отношении налоговых льгот на недвижимость, сдаваемую в аренду, доходность перестала быть такой привлекательной, как раньше.
В результате некоторые арендодатели, у которых есть только одна покупка для сдачи в аренду, принимают - или решают - продать, полностью избегая этой стратегии.
Исторически затраты на финансирование полностью вычитались для владельца из налоговой базы. Однако в настоящее время этот налог ограничивается только базовой ставкой подоходного налога. Поскольку сектор недвижимости «неликвиден», продать недвижимость непросто. Таким образом, сохранение актива и реализация стратегии, обеспечивающей эффективность налогообложения получаемого дохода, является приоритетом для многих.
Что касается мужа и жены, стоит изучить положение обоих подоходных налогов. Если недвижимость, сдаваемая в аренду, оформлена на имя получателя с более высоким доходом, может быть хорошей идеей передать право собственности другому лицу, чтобы использовать его личное пособие или уплатить налог по предельной ставке (если налогоплательщик по базовой ставке ).
Например, предположим, что жена платит налог по более высокой ставке (облагается налогом в размере 40%), а муж платит 20% (базовая ставка). Если выкуп для сдачи в аренду оформлен на имя жены, передача его мужу обеспечит налогообложение дохода по ставке 20%, а не 40%, при условии, что это находится в пределах его базовой ставки налога. Передача будет освобождена как от налога на наследство (IHT), так и от налога на прирост капитала (CGT), так как это будет классифицироваться как передача между супругами.
Инвестиции в ДКТ обеспечивают 30% -ную скидку на подоходный налог (до максимальной суммы уплаченного налога на прибыль) от первоначальной суммы инвестиций, поэтому они могут быть полезным инструментом для сокращения любых налоговых обязательств, возникающих в результате дохода от аренды недвижимости.
Другие преимущества включают не облагаемые налогом дивиденды, не облагаемую налогом прибыль от продажи и возможность инвестировать до 200 000 фунтов стерлингов за налоговый год. При использовании ДКТ необходимо учитывать, что инвестиции должны храниться в течение пяти (неликвидных) лет, чтобы сохранить налоговые льготы. Они также считаются инвестициями с повышенным риском.
Инвестиционные схемы предприятий (EIS) помогают небольшим компаниям привлекать финансирование, предлагая инвесторам щедрые налоговые льготы. Подобно ДКТ (и опять-таки с повышенным риском), льгота по налогу на прибыль, доступная при инвестировании - 30% - может быть выгодной, и на этот раз ее нужно удерживать только в течение трех (хотя и неликвидных) лет, чтобы сохранить ее; прибыль также освобождается от CGT по истечении этого периода времени.
Клиенты могут инвестировать до 1 миллиона фунтов стерлингов в налоговый год, с возможностью инвестировать еще 1 миллион фунтов стерлингов при условии, что они будут преобразованы в наукоемкие компании. Кроме того, инвестиции имеют право на бизнес-льготы, если они удерживаются в течение двух лет, а это означает, что IHT не выплачивается на эту сумму.
Эти сценарии применимы не ко всем, но они предоставляют некоторые варианты для тех, на кого влияют изменения в законодательстве. Приходите поговорить с Маттиоли Вудсом в Accountex на стенде 221, чтобы обсудить дальнейшие вопросы!