Финансовое мошенничество продолжает оставаться в заголовках газет во всем мире - сразу приходит в голову недавний скандал с кондитерской Valerie в Европе.
С современными технологиями и, по-видимому, множеством сдержек и противовесов, справедливо задаться вопросом, как все еще имеет место этот вид мошенничества. Вот четыре примера распространенных схем мошенничества, предназначенных для того, чтобы обмануть аудитора.
С помощью современных технологий нечестный клиент может легко манипулировать или создать ложное заявление и предоставить неверную контактную информацию. В течение многих лет PFGBest, брокерское подразделение Peregrine Financial Group, Inc., выглядело финансово устойчивым, потому что подтверждающие ответы показали, что банковские отчеты совпадают с финансовыми отчетами фирмы. Генеральный директор PFGBest Рассел Вазендорф скрывал многолетнее мошенничество на сумму 215 миллионов долларов, используя комбинацию Photoshop, Excel, сканеров и принтеров, чтобы сделать очень убедительные подделки почти каждого документа, приходящего из банка. Он открыл почтовый ящик и написал адрес на поддельных банковских выписках. Когда аудиторы отправляли запросы подтверждения на ложный адрес банка, он перехватывал запрос, вводил сумму, которую он должен был показать, подделывал подпись сотрудника банка и отправлял ее обратно аудитору.
Когда аудиторы независимо проверяют адрес, номер телефона и факса или электронную почту финансового учреждения, они часто все еще не проверяют индивидуального клерка в подтверждающей организации. Как правило, мошенничество с подтверждением включает в себя сговор, когда проверяемая компания просит определенных лиц в банке либо предоставить ложную информацию в ответе с подтверждением аудита, либо исключить информацию, которая может иметь значение для аудита финансовой отчетности. Скандал с бухгалтерским учетом Olympus Corporation скрыл 1,7 миллиарда долларов инвестиционных убытков от инвесторов за 13-летний период из-за того, что руководители договорились с иностранными банками о предоставлении только суммы баланса, намеренно не предоставляя существенной информации своим аудиторам.
Приложив немного усилий, недобросовестный клиент может создать сторонние учетные данные, которые очень похожи на легитимные учетные данные. Например, недорогой поддельный веб-сайт, отображаемый так, как будто он предназначен для законного финансового учреждения, может быть быстро создан для предоставления незаконной контактной информации. Это, по-видимому, один из методов, используемых China-Biotics, Inc. (CHBT), которая направила своих аудиторов на поддельный веб-сайт банка, чтобы обмануть аудиторов с помощью ложных аудиторских подтверждений и онлайн-проверок.
Учитывая все возможные лазейки для обхода процесса бумажного подтверждения, нецелесообразно думать, что у аудитора есть ресурсы для проверки подписи человека, отвечающего на запрос подтверждения. Мошенники знают, что усилия, необходимые для проверки подписи подтверждающего лица, редко используются проактивно для предотвращения мошенничества. Имея это в виду, мошенники, ложно отвечая на запрос подтверждения, просто нацарапывают подпись кого-либо, включая подпись законного подписавшего, чтобы эффективно подтвердить бумажный ответ с подтверждением.
Безопасная цифровая платформа подтверждения помогает избежать мошенничества, связанного с процессом подтверждения. Все стороны проходят валидацию, и аудитор сохраняет контроль над процессом от начала до конца. Посетите Confirmation на Accountex, Stand 865, чтобы узнать больше . .