Вам может быть интересно, почему ваш последний личный сертификат или процесс подачи заявки на регистрацию фирмы стал более обременительным… И почему нужно было спешить, чтобы все было сделано к 26 июня этого года?

Надеюсь, вас попросили заявить, что вы и, если применимо, другие сотрудники вашей бухгалтерской фирмы не подлежат соответствующему уголовному осуждению.

Цель состоит в том, чтобы помешать преступникам владеть и управлять определенными предприятиями, которые регулируются для борьбы с отмыванием денег.

Положение об отмывании денег 2017 года (MLR17) ввело эту область права в Великобританию. MLR 2017 вступил в силу 26 июня 2017 г. и установил крайний срок 26 июня 2018 г. Крайний срок в июне 2018 г. требовал, чтобы одобрение было предоставлено или на него была подана заявка. Отсюда и спешка.

Какое требование?

Ни одно лицо не может быть бенефициарным владельцем, должностным лицом или менеджером фирмы или частной практики в секторе поставщиков бухгалтерских услуг (ASP), если они не были одобрены их руководителем по борьбе с отмыванием денег (AML). «BOOM» — это аббревиатура, принятая в нашем секторе для обозначения бенефициарного владельца, должностного лица или менеджера.

Такое одобрение может быть получено только после подачи заявления их руководителю по ПОД и после того, как будет подтверждено, что БУМ не является предметом каких-либо соответствующих уголовных судимостей.

Кого это касается?

MLR17 детализирует следующие сектора, на которые распространяется это требование (п. 26):

• Аудиторы, арбитражные управляющие, внешние бухгалтеры и налоговые консультанты;
• Независимые юристы;
• агенты по недвижимости;
• Дорогие дилеры.

Что такое релевантные судимости?

В Приложении 3 MLR17 указано 35 соответствующих офисов. Я не стал перечислять их полностью.

Следует отметить два правонарушения, которые можно рассматривать как вопросы соблюдения. Уголовное преступление в соответствии с Законом о защите данных 1998 года (предположительно, теперь GDPR) и преступление в соответствии с правилами отмывания денег могут помешать физическому лицу стать BOOM. Это может выглядеть как мягкое оскорбление, но, безусловно, помогает сосредоточиться на этих аспектах соблюдения требований.

Что могло быть?

Независимо от того, следите ли вы за AML или просто за тем, что вам нужно делать, вы должны понимать, что правила MLR 2017 основаны на требовании ввести в действие 4-ю Директиву ЕС по борьбе с отмыванием денег (4MLD) в Великобритании к 26 июня 2017 года.

4MLD был основан на версии 2012 года рекомендаций ФАТФ по борьбе с отмыванием денег (рекомендации ФАТФ) Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Стоит проследить это требование, но сначала разберемся с жаргоном. Определенные нефинансовые предприятия и профессии (DNFBP) — это то, к чему наш сектор подпадает под терминологию FAFT.

Это шире, чем MLR 2017, поскольку относится к предотвращению профессиональной аккредитации преступников. Если бы это произошло, то, как я интерпретировал бы, это гарантировало бы, что никто не может быть профессионально квалифицирован, если у него есть соответствующая судимость. Конечно, более широкая интерпретация, было бы это хорошо? Это расширило бы проверку на предмет преступности бухгалтеров в промышленности; некоторые высокопоставленные лица уже отдают предпочтение регулированию бухгалтеров в отрасли в целях ПОД/ФТ.

ФАТФ также говорит о преступниках и их сообщниках, а не только о самих преступниках.

4MLD не принимает во внимание все рекомендации FAFT, он включает в себя пункт о партнерах, но отменяет требование о профессиональной аккредитации.

MLR 2017 немного упрощает ситуацию, опуская точку ассоциирования. Этот пункт принесет свои собственные проблемы, но, на мой взгляд, будет более полным. Определение связанного лица могло быть заимствовано из руководства по политически значимым лицам (PEP).

Что, если вы ошибетесь?

Любое одобрение надзорного органа по ПОД недействительно для лица, в отношении которого вынесено соответствующее уголовное обвинительное заключение, даже если оно было предоставлено надзорным органом, и недействительно, если лицо подвергается соответствующему уголовному осуждению.

Если лицо подвергается соответствующему уголовному осуждению, то оно должно сообщить об этом своему надзорному органу по ПОД в течение 30 дней после вынесения обвинительного приговора. Они также должны проинформировать свою фирму в течение 30 дней после того, как им стало известно об осуждении.

Если бенефициарного владельца фирмы (или индивидуального предпринимателя) признают виновным, то Высокий суд по заявлению надзорного органа бенефициарного владельца по борьбе с отмыванием денег может вынести распоряжение о продаже доли бенефициарного владельца в фирме.

Максимальный срок тюремного заключения за деятельность в качестве БУМА при наличии соответствующего обвинительного приговора составляет два года.

Хотя в MLR 2017 ничего не говорится об отработанных судимостях, интерпретация, по-видимому, заключается в том, что отработанные судимости не считаются соответствующими уголовными судимостями. Если вы не уверены, я бы посоветовал проконсультироваться с вашим руководителем по ПОД/ФТ.

Разные интерпретации

Из разговоров с людьми, которые находятся под надзором самых разных надзорных органов, становится ясно, что удовлетворение от подтверждения судимости принимает различные формы и размеры. По-видимому, существует широкий диапазон действий:от отметки флажка до отправки документов, удостоверяющих личность, для проверки Службой запрета на раскрытие информации (DBS) и их отправки непосредственно надзорному органу по ПОД/ФТ.

Я нахожу это расстраивающим, поскольку надзорные органы работали с Казначейством Ее Величества над этим вопросом, что появились разные интерпретации требований, и многие из них в последнюю минуту не очень хорошо отражают сектор ПОД в целом.

На самом деле, как мы видели выше, правонарушение совершается лицом, в отношении которого вынесен соответствующий уголовный приговор, а не надзирателем.

Возможно, принуждение людей к проведению проверок DBS было необходимо, если бы люди не раскрыли соответствующее правонарушение.

Меня беспокоит то, что результат не привел к равным условиям; а некоторым, возможно, это сойдет с рук там, где было сделано более легкое прикосновение?

Ожидается, что хотя декларации останутся, проверки DBS не будут требоваться ежегодно, по крайней мере, со стороны надзорных органов.

Последняя мысль

Осуждение в уголовном порядке после нарушения закона о защите данных или AML будет означать, что вы больше не сможете быть BOOM в бухгалтерии. Пожалуйста, не игнорируйте требования соответствия.

Как всегда, пожалуйста, не забывайте, что если у вас есть сертификат практики от ICPA, вы имеете право использовать AMLCC, включенный в ваш сертификат практики.

Эта статья также появилась на веб-сайте ICPA. Посмотрите здесь .