The Financial Times выпустила обещающую стать отличной серию статей по бухгалтерскому учету. на этой неделе с отличной статьей Мэдисон Брак под названием «Большой недостаток:одитинг в условиях кризиса “.
Основной вопрос заключается в том, что, когда большая четверка доминирует на охваченном скандалами рынке, а боссы крупных компаний «извлекают максимальную пользу» из системы «справедливой стоимости», что может сделать сектор для улучшения стандартов?
Судя по интересным комментариям, размещенным под ней, статья, похоже, вызвала отклик у многих профессионалов бухгалтерского учета во всем мире. Один наблюдатель сказал следующее:
Таков ужас, который гудит вокруг профессии в данный момент, FT было предложено выпустить нелицеприятный редакционный комментарий, который начинается так:«Плохие аудиты и осажденные аудиторы — симптомы рака в теле корпорации. … расследование несовершенного рынка аудита предполагает, что стандарты бухгалтерского учета могут быть частью болезни».
Далее… «Структурная зависимость от четырех крупных фирм — это одна проблема. Другой причиной является кажущаяся неспособность аудиторов предотвратить введение инвесторов в заблуждение или обуздать агрессивную, даже преступную практику отчетности. Это говорит о том, что правила больше не соответствуют цели. Разработчики стандартов бухгалтерского учета преследуют как минимум две похвальные цели:глобально согласовать правила и закрыть лазейки для злоупотреблений.
«Тридцать лет назад банку было легко манипулировать своей прибылью, оценивая кредиты и создавая резервы на возможные потери по кредитам, мало обращая внимания на экономическую реальность. Некоторых инвесторов порадовало последующее сглаживание прибыли и дивидендов в течение кредитного цикла.
«Но возможность минимизировать налоги, увеличить бонусы или просто запутать ухудшающееся финансовое положение была велика. Действительно, устаревшие данные в балансовых отчетах банков США частично виноваты в кризисе ссуд и сбережений 1980-х и 1990-х годов.
Делая вывод о том, что… «Ключевым основополагающим принципом современного бухгалтерского учета является справедливая стоимость… Недобросовестные менеджеры, все чаще вознаграждаемые стимулами в виде справедливости, связанными с показателями бухгалтерского учета, использовали эту систему. Записывая стоимость активов в соответствии с рыночной стоимостью — реальной или предполагаемой — они могли фиксировать прибыль, распределять дивиденды, повышать цены на акции и производить поощрительные выплаты.
«Учет справедливой стоимости явно основан на логике. Но для того, чтобы это работало на практике, необходимо, чтобы аудиторы играли решающую роль арбитра. Прямые рыночные оценки — это одно. Но когда модели и оценки используются в качестве заменителей, суждение аудитора имеет решающее значение для достоверности отчетности компании. Тем не менее, аудиторы «Большой четверки» использовали свои значительные лоббистские возможности, чтобы ослабить свою роль, вместо того, чтобы взять на себя эту ответственность.
«Рынок аудиторских услуг должен восстановить свою первоначальную цель — заверить инвесторов и общественность в правдивости и справедливости отчетности. Реформа правил будет важным первым шагом».
Т это проблема, которая явно достигает критической точки. Как всегда, если будут какие-либо значительные действия, это будет зависеть от динамики любой кампании. И корыстные интересы.