Традиционные дистрибутивы IRA

Как правило, снятие средств с традиционных или повторяющихся IRA облагается налогом как обычный доход, если IRA финансируется исключительно за счет вычитаемых взносов. Если взносы не удерживались, то налогом подлежит только часть списания. Чтобы рассчитать налогооблагаемую часть, сначала найдите совокупную стоимость всех традиционных IRA. Затем определите, какая часть или какой процент от общей стоимости представляет собой невычитаемые взносы, внесенные в IRA. Наконец, умножьте этот процент на сумму вывода. Это определит необлагаемую налогом часть. Оставшаяся сумма представляет собой налогооблагаемую часть.

В дополнение к налогам, если вы моложе 59 лет, имейте в виду, что IRS также налагает 10% штраф за досрочное снятие средств с распределений. Этот штраф может не применяться, если применяется одно из следующих исключений:

• Практически равные периодические платежи: В соответствии с разделом 72 (t) Кодекса IRS владелец счета IRA может избежать 10% штрафа, сняв фиксированные суммы в определенное время. Суммы снятия рассчитываются на основе баланса IRA на конец предыдущего года и одного из трех методов:ожидаемой продолжительности жизни, фиксированного графика амортизации или фиксированного графика аннуитета. Кроме того, эти платежи должны производиться через определенные промежутки времени. Например, владелец счета может выбрать ежемесячное, ежеквартальное или ежегодное распределение. Сумма запланированного снятия средств должна продолжаться в течение более пяти лет или до возраста 59 ½. Эти выплаты не могут быть изменены, за исключением случаев, связанных со смертью или инвалидностью. Примеры запрещенных модификаций включают получение большей или меньшей суммы платежа, получение платежа чаще, чем предусмотрено графиком, или добавление средств на баланс счета, кроме прибыли от инвестиций. Тем не менее, IRS разрешает единовременный переход с графика амортизации или аннуитета на метод расчета продолжительности жизни. Если есть изменение в графике платежей или сумме, 10% штраф за досрочное снятие, плюс проценты, будут применяться задним числом - вплоть до первого распределения, взятого в соответствии с руководящими принципами 72 (t). Узнайте больше о 72 (t) из нашего информационного бюллетеня 72 (t).
• Смерть: Когда владелец IRA умирает, пенсионные активы переходят названному бенефициару. Хотя распределение IRA получателя облагается налогом как обычный доход получателю, штраф за досрочное распределение в размере 10% не применяется.
• Инвалидность: Распределение без штрафных санкций может быть применено в связи с инвалидностью, если инвалидность лишает владельца счета возможности заниматься какой-либо существенной приносящей доход деятельностью и с медицинской точки зрения установлено, что это состояние будет длиться непрерывно в течение как минимум 12 месяцев.
• Первая покупка дома: На покупку, строительство или перестройку первого дома может потребоваться раздача без штрафных санкций в размере до 10 000 долларов. Чтобы квалифицироваться как покупатель жилья впервые, владелец счета не должен иметь доли владения в основном жилом доме в течение последних 2 лет. Также может быть получена раздача при покупке дома в первый раз в пользу супруга, детей или внуков.
• Расходы на высшее образование: Распределение без штрафных санкций может применяться для покрытия расходов на квалифицированное высшее образование, включая плату за обучение, учебники и расходные материалы. Расходы на проживание и питание также учитываются, если человек учится хотя бы на полставки. Расходы на образование должны были быть понесены владельцем счета, супругом, детьми или внуками.
• Другие исключения: Выплаты, произведенные для оплаты невозмещенных медицинских расходов, превышающих пороговое значение скорректированного валового дохода (AGI) для требования вычета медицинских расходов. Пороговая сумма на 2019 год составляла 7,5% от AGI, а на 2020 год - 10% от AGI. Кроме того, выплаты для оплаты медицинского страхования, если владелец счета получал пособие по безработице, и выплаты квалифицированным резервистам освобождаются от 10% штрафного налога.

Требуемый минимум раздачи после 72 лет

Несмотря на то, что владелец счета всегда может снять со своего IRA столько, сколько ему нужно, он должен начать снимать минимальную сумму с традиционного и ролловера IRA в возрасте 72 лет (или после 70 1/2 лет, если он достигнет этого возраста до 1/1 /. 20) *. Эта сумма называется обязательным минимальным распределением или RMD. Сумма, которая должна быть снята, основывается на балансе счета на конец предыдущего года, деленном на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни, полученный из единой таблицы IRS. Если у владельца счета есть супруг (а), который моложе более чем на 10 лет и является единственным бенефициаром IRA, RMD может быть основан на совместной таблице ожидаемой продолжительности жизни, а не на единой таблице продолжительности жизни. Это приводит к меньшей сумме RMD. Также помните, что RMD не требуются для учетных записей Roth IRA. Для получения дополнительной информации о RMD посетите комплексный ресурсный центр RMD, который включает в себя ответы на часто задаваемые вопросы и идеи о том, как заставить RMD работать, или узнайте больше из Информационного бюллетеня о минимальных требуемых распределениях (RMD).

* Для лиц, родившихся до 01.07.49, минимальный возраст для распределения составляет 70 1/2 лет.

Распределения Roth IRA

В отличие от распределения из традиционных IRA или повторяющихся соглашений о продлении срока, снятие средств с Roth IRA регулируется правилами упорядочивания распределения. Считается, что любые снятия средств в первую очередь связаны с любыми предыдущими взносами, затем с предыдущих конверсий Roth IRA, а затем с доходов.

• Предыдущие публикации: Владелец аккаунта может снимать ранее сделанные взносы в любое время и в любом возрасте без налогов и штрафов.
• Предыдущие преобразования Roth IRA: Снимайте суммы, конвертированные из IRA или квалифицированного плана (не включая прибыль), без налогов и штрафов через 5 лет, независимо от возраста. Штраф в размере 10% будет применяться только в том случае, если снятие средств происходит до истечения 5 лет с момента преобразования, а владелец счета моложе 59 лет.
• Доход: Прибыль может быть снята без налогов и штрафов после 5-летнего периода удержания, и существует одно из следующих исключений:
  • Владелец счета IRA достиг возраста 59,5 лет, или
  • При первой покупке дома (пожизненный лимит в размере 10 000 долларов США) или
  • По причине инвалидности, или
  • Смерть владельца аккаунта IRA.

НЕ ЗАБУДЬТЕ! За исключением снятия 72 (t) и RMD, IRS разрешает возврат распределенных сумм обратно в IRA в течение 60 дней. Любые своевременно возвращенные суммы не облагаются налогами и штрафами, описанными выше.