Потенциал более высоких налоговых ставок в сочетании с рынками, близкими к историческим максимумам или находящимися на них, заставляют инвесторов и их советников быть начеку. Пока инвесторы копят, чтобы покрыть будущие расходы, их советники помогают оценить возможности передачи богатства. Индивидуальная стратегия может включать подарки как отдельным лицам, так и благотворительность как часть пожизненного или устаревшего плана.

Даже те, кто откладывает деньги на пенсию, могут извлечь выгоду, воспользовавшись более низкими налоговыми ставками и увидев потенциальные налоговые изменения на горизонте.

При отсутствии недостатка в доступных благотворительных решениях оценка плана активов, предназначенных для расходов, а также благотворительности, является полезной. Определение подходящих альтернатив для достижения обеих целей при управлении налогами может оказаться сложной задачей. Эффективная стратегия будет учитывать налоговые атрибуты счетов с текущим налогообложением и счетов с отложенным налогом, а также парные решения для обеспечения потенциальной экономии налогов и других преимуществ.

Планирование налогооблагаемых активов

Долгосрочные инвесторы на сегодняшних рынках могут оказаться в руках ценных бумаг, которые значительно выросли в цене. Эффективное управление налоговыми последствиями этих активов требует понимания потенциальных налогов на прирост капитала при продаже или передаче оцененных активов. Если вы передали высоко оцененные акции любимому человеку в течение своей жизни, получатель, как правило, может перенести стоимость ценных бумаг, получивших высокую оценку, и признать прибыль только при продаже ценных бумаг. Если получателем является совершеннолетний ребенок или другое физическое лицо с низким налогообложением, то подарок в виде ценных бумаг, которые вы держали в течение года с момента покупки, может позволить получателю облагаться налогом по более низкой ставке прироста капитала.

Например, если инвестор, который будет облагаться налогом по ставке 20% прироста капитала, передает оцененный актив ребенку в налоговой группе, где его прирост капитала облагается налогом по ставке 0% или 15%, семья может получить выгоду от более низких налогов. . Получатели в штатах, где ставки прироста капитала ниже или отсутствуют (например, Флорида или Техас), также могут в конечном итоге платить меньше налогов.

Передача ценных активов после смерти может дать вашей семье еще большую экономию на налогах. Те, кто не осуществляет пожизненные переводы физическим лицам или у которых нет причин продавать оцененные активы для диверсификации или корректировать распределение своих активов - при условии, что они готовы принять на себя инвестиционный риск - могут захотеть рассмотреть возможность владения этими ценными бумагами. В случае смерти активы позволяют получателям получить более высокую стоимость. Повышение позволяет получателю изменить базовую стоимость оцененного актива до справедливой рыночной стоимости, установленной на момент смерти владельца счета.

И наоборот, любые активы, удерживаемые в убытке, лучше, если они будут проданы в течение жизни владельца счета, так как они могут использоваться для компенсации прибыли от любых оцененных активов, также проданных в течение жизни владельца счета (и супруга, если они хранятся как совместный счет. ). Если активы удерживаются до смерти, убыточные активы могут привести к понижению базовой базы, то есть новый владелец возьмет актив с новой более низкой базой - что нежелательно, когда вы пытаетесь ограничить налоги на прирост капитала.

Еще один способ ограничения налога на прирост капитала - рассмотреть возможность пожертвования на благотворительность. Если ценные бумаги передаются на благотворительность, они могут быть проданы благотворительной организацией без взимания с дарителя каких-либо налогов на прирост капитала. Благотворительный дар ценных бумаг с низкой стоимостью или в тех случаях, когда стоимость трудно оценить (например, акции, приобретенные в рамках программы реинвестирования дивидендов по акциям), или в тех случаях, когда базовая стоимость недоступна, можно сэкономить время, расходы и налоги. Получателем может быть действующая благотворительная организация, фонд, рекомендованный донорами, или частный фонд.

Планирование активов, отсроченных по налогам

В отличие от портфелей налогооблагаемых активов, пенсионные активы, такие как традиционные IRA, 401 (k) s и другие соответствующие активы пенсионного плана, обычно облагаются обычным подоходным налогом при распределении (за исключением отчислений после налогообложения). В отличие от активов, хранящихся на счетах, подлежащих налогообложению, пожизненные переводы физическим лицам с более низкими категориями подоходного налога невозможны, а пенсионные активы не получат увеличения базисной стоимости в случае смерти. Есть несколько маневров, чтобы обойти или задержать налоги.

Обычно IRA не могут быть переданы без налоговых обязательств при передаче на благотворительность при жизни. Однако квалифицированное благотворительное распределение (QCD) позволяет осуществлять необлагаемую налогом передачу активов IRA в общественную благотворительную организацию в течение жизни владельца счета. При планировании раздачи в течение жизни люди в возрасте 70,5 лет и старше, которые также хотят делать благотворительные подарки, могут использовать традиционный IRA, чтобы воспользоваться преимуществами QCD (также называемого благотворительным переносом IRA), чтобы пожертвовать средства IRA на благотворительность и, если применимо, также соблюдайте минимальные годовые нормы распределения.

QCD - это прямые платежи в общественные благотворительные организации, позволяющие традиционным владельцам счетов IRA (и унаследованным владельцам IRA и определенным планам SEP и SIMPLE - но не владельцам счетов других пенсионных планов) осуществлять прямой перевод в общественную благотворительную организацию без необходимости облагаться налогом на распределение до 100 000 долларов в год. Сумма, распределенная на благотворительность, также соответствует требованиям для ежегодного требуемого минимального распределения, которое теперь вступает в силу в возрасте 72 лет (в соответствии с требованиями Закона о безопасности). Следует отметить, что QCD по-прежнему доступны налогоплательщикам, начиная с возраста 70½ лет, независимо от даты начала RMD, но налоговые льготы QCD ограничены, если налогоплательщик вносит взносы в свой IRA.

Наконец, тем, чьи планы благотворительности включают фонды, рекомендованные донорами и благотворительные фонды, следует помнить о нескольких вещах. Хотя определенные активы, отсроченные по налогам, такие как IRA и другие активы пенсионного плана, не могут быть переданы в дар фонду, рекомендованному донором, или частным фондам без налогов в течение жизни, эти организации могут быть названы бенефициарами пенсионного плана в случае смерти. Фактически, использование пенсионных фондов, не принадлежащих Roth, в качестве источника благотворительных пожертвований - это эффективная с точки зрения налогообложения стратегия имущественного планирования.

Заключение

Когда инвесторы проверяют использование активов как налогооблагаемых, так и пенсионных планов для достижения своих целей, они могут начать находить благоприятные решения для управления своими налогами. Важность знания того, как позиционировать отдельные активы сейчас и в будущем, позволит им принимать более обоснованные решения как в отношении налогооблагаемых, так и отложенных налоговых активов, чтобы улучшить результаты.

Взгляды, выраженные в этой статье, принадлежат только автору, а не BNY Mellon или какой-либо из ее дочерних или зависимых компаний. Обсуждаемая здесь информация может быть неприменима или подходить для каждого инвестора, и ее следует использовать только после консультации со специалистами, изучившими вашу конкретную ситуацию.

Этот материал предоставляется только в иллюстративных / образовательных целях. Этот материал не предназначен для использования в качестве юридических, налоговых, инвестиционных или финансовых рекомендаций. Были предприняты усилия для обеспечения точности представленных здесь материалов на момент публикации. Однако этот материал не предназначен для полного и исчерпывающего объяснения закона в какой-либо области или всех доступных налоговых, инвестиционных или финансовых возможностей. Обсуждаемая здесь информация может быть неприменима или подходить для каждого инвестора, и ее следует использовать только после консультации со специалистами, изучившими вашу конкретную ситуацию.