Вы можете подумать, что страхование жизни не облагается налогом. К сожалению, идея «без налога на страхование жизни» верна лишь отчасти:страхование жизни - это подоходный налог . -бесплатно. Другими словами, получатели полиса страхования жизни умершего не должны платить подоходный налог с этой суммы.

Однако, если оно достаточно велико, имущество умершего, включая любые доходы от страхования жизни, может облагаться федеральным налогом и / или налогом штата на имущество. В качестве примера предположим, что у вас есть полис страхования жизни на 1 миллион долларов. IRS считает эту политику активом, как если бы у вас был инвестиционный портфель на сумму 1 миллион долларов. А после вашей смерти IRS считает это активом в миллион долларов, который вы только что передали своим бенефициарам, и взимает с него соответствующие налоги. Этот налог на наследство обычно уплачивается в случае смерти, и он может быть значительным.

Если вы относитесь к числу тех, кто достаточно богат, чтобы беспокоиться о такой возможности, как вы можете избежать включения доходов от страхования жизни в ваше имущество и, следовательно, их возможного обложения налогом на наследство? Вы можете создать безотзывный траст по страхованию жизни (ILIT) и назвать доверительное управление владельцем вашей страховки жизни. Таким образом, конкретный актив будет удален из вашего имущества. После вашей смерти доходы от вашего страхования жизни перейдут к вашим наследникам не только без налога на прибыль, но и без налога на имущество.

Кто может быть кандидатом на получение степени ILIT? Если ваше имущество превышает федеральную «сумму исключения для подачи заявления» (которая на 2021 год составляет 11,7 миллиона долларов для одиноких лиц и 23,4 миллиона долларов для пар в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года) *, ILIT может спасти вашу семью до 40 лет. % в федеральных налогах на недвижимость. Это преимущество стоит юридических издержек и сложностей, связанных с созданием ILIT. Имейте в виду, что в 12 штатах и ​​округе Колумбия действуют собственные налоги на наследство, и их суммы исключения могут быть намного ниже федеральных ограничений.

Еще одно преимущество:ILIT может помочь вам избежать налогообложения обоих поместья супругов. Доходы по страхованию жизни могут храниться в трасте в пользу пережившего супруга в течение его / ее жизни. Когда этот человек умрет, выручка не будет включена в состав его / ее имущества, но будет передаваться без уплаты налогов вашим детям, а затем вашим внукам в качестве ILIT в трасте, объединяющем несколько поколений.

Предупреждаем:IRS внимательно изучает ILIT. Чтобы убедиться, что ваш ILIT прошел проверку IRS, вы должны:

1. Перенесите все политики, которыми вы уже владеете, в ILIT, заполнив форму «абсолютного назначения» или «смены владельца».
2. Отказаться от всего право собственности на траст. Это не так просто, как вы думаете. Фактически, вам могут быть предъявлены обвинения в сохранении права собственности на полис страхования жизни, даже если вы никогда не владели этим полисом. Если вы хотите, чтобы страховые поступления не попадали в ваше имущество, вам необходимо:

• Отказаться от всех прав собственности на политику, включая право менять бенефициаров, брать взаймы денежными средствами и производить выплаты страховых премий;
• Заключите годовое соглашение о разделе денежных средств, чтобы создать отдельные фонды, из которых выплачиваются страховые взносы, чтобы не было ошибки в отношении того, кем на самом деле является плательщик / владелец; и
• Сохраняйте смену владельца в существующем полисе в течение как минимум трех лет до смерти застрахованного. Другими словами, вы должны прожить не менее трех лет после передачи вашего полиса в траст. В противном случае выручка будет облагаться налогом на ваше имущество, как если бы вы сохранили право собственности на полис.

Итог: Ваши наследники не будут платить подоходный налог с любых доходов по страхованию жизни, которые они получают, но если имущество достаточно велико, они будут платить налоги на наследство по полису - если вы не создадите ILIT по крайней мере за три года до своей смерти. И хотя ILIT могут сэкономить некоторым семьям много денег, лучше всего нанять профессионала, чтобы создать доверие, которое пройдет проверку IRS.

* Закон закроется 31 декабря 2025 года, после чего сумма будет скорректирована до прежнего освобождения от налогов в размере 5 миллионов долларов, индексированного с учетом инфляции.