В имущественном планировании раздача активов при жизни традиционно использовалась для снижения налогов на наследство в случае вашей смерти. Однако сумма освобождения от федерального налога на недвижимость (сумма, ниже которой не применяются федеральные налоги на недвижимость) в настоящее время составляет 11,4 миллиона долларов на человека и ежегодно увеличивается из-за индексации инфляции, поэтому федеральные налоги на недвижимость применяются только к 0,1% от суммы люди.
Планируется, что сумма федерального освобождения упадет примерно до 6 миллионов долларов (с учетом прогнозируемого будущего увеличения инфляции) на человека в 2026 году (если Конгресс не изменит закон), и даже в этом случае это затронет лишь около 0,2% людей. P>
Таким образом, хотя более 99% населения не обязаны принимать меры по уклонению от федеральных налогов на недвижимость, есть как минимум три причины, по которым дарение подарков может иметь смысл для вас и вашей семьи:
В то время как федеральные налоги на имущество не являются проблемой для подавляющего большинства людей, налоги на имущество штата - совсем другое дело. В двенадцати штатах и округе Колумбия в настоящее время действует налог на наследство штата, и его освобождение гораздо менее щедрое, чем федеральные ограничения - некоторые из них составляют всего 1 миллион долларов. (См. 9 штатов с самыми страшными налогами на смерть.) В этих штатах подарки могут помочь снизить налог на наследство штата. Например, в Массачусетсе пожизненные подарки не облагаются налогом на наследство Массачусетса. В результате, если вы дарите подарки, стоимость активов, которыми вы владеете, будет уменьшена, и налог на наследство штата будет снижен.
Однако, прежде чем отдавать активы для снижения государственных налогов на наследство (которые часто бывают градуированными и никогда не превышают максимальную ставку в 20%), вам необходимо помнить о проблеме нереализованного прироста капитала и о том, что известно как «повышение базовой ставки». . » На момент смерти справедливая рыночная стоимость большинства активов (за исключением, в первую очередь, пенсионных счетов) становится налоговой базой для этих активов. Поскольку большая часть активов растет в цене в течение жизни, считается, что базовая стоимость активов «повышается» до справедливой рыночной стоимости, по существу сводя на нет все потенциальные налоги на прирост капитала. Это верно, даже если ваше поместье недостаточно велико для уплаты федерального налога на имущество.
Когда вы отдаете активы, вместо увеличения базы используется переходящая база, то есть получатель принимает вашу налоговую базу. Это означает, что если вы заплатили 10 долларов за свои акции, а они стоили 100 долларов, когда вы их подарили, получатель, который продал акции, заплатит налоги с 90 долларов прибыли. Однако, если вы не продадите акции в течение своей жизни, базис стоимости сбрасывается до стоимости акций на день вашей смерти. Так, например, если у вас низкий базовый запас, имеет смысл удерживать акции до тех пор, пока вы не умрете, если налог на имущество штата будет ниже, чем налог на потенциальный прирост капитала, если актив был продан.
Здесь важно учитывать, что в некоторых случаях налог на прирост капитала может взиматься по более высоким ставкам, чем налог на наследство штата. Федеральные ставки налога на прирост капитала составляют 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего дохода и статуса регистрации. Также следует учитывать подоходный налог штата и дополнительный налог на медицинскую страховку в размере 3,8% для лиц с более высоким доходом. (Например, в Массачусетсе, где ставка подоходного налога штата составляет около 5% для лиц с высоким налогом на прибыль, совокупные ставки налога на прирост капитала могут равняться почти 30%.) его следует тщательно проанализировать, чтобы убедиться, что вы случайно не подвергаете себя или своих близких налогу на прирост капитала.
Подарки могут помочь защитить активы от необходимости тратить их, чтобы впоследствии получить право на участие в программе Medicaid для оплаты ухода в доме престарелых. Если у вас нет частной страховки по долгосрочному уходу, есть два других варианта оплаты ухода за вами в доме престарелых. Во-первых, вы можете самостоятельно застраховаться, то есть использовать собственные активы для оплаты медицинского обслуживания. Во-вторых, если вы соответствуете требованиям как с финансовой, так и с медицинской точки зрения, федеральная система Medicaid (управляемая каждым штатом под другим названием) будет оплачивать уход за вами в доме престарелых.
Чтобы претендовать на финансовую квалификацию, человек может иметь очень мало исчисляемых активов:2000 долларов на одного человека в доме престарелых и около 128000 долларов на супружескую пару со здоровым супругом, все еще живущим дома. (Когда оба супруга находятся в доме престарелых, предел составляет 3000 долларов.) И программа Medicaid проверяет финансовые отчеты за пять лет, чтобы убедиться, что вы не передали активы, которые в противном случае могли бы быть использованы для оплаты вашего ухода за больными. домашний уход. Подарки в течение этого пятилетнего периода оглядки назад лишат вас права на получение льгот по программе Medicaid на определенный период времени. Однако активы, которые были переданы более чем за пять лет до подачи заявления на получение пособия, не учитываются. Эти подарки могут помочь вам сохранить ваше имущество (например, семейный дом) для ваших близких.
Особенно важно проконсультироваться с юристом, имеющим опыт в вопросах старшего права, если вы собираетесь отдать активы по этой причине.
Многие люди просто хотят помочь своим близким, пока они живы, увидеть это. Обычные подарки включают первоначальные взносы за дом, помощь с арендной платой, медицинскую страховку или другие ежемесячные расходы, а также образование. Делая эти зачастую крупные подарки, важно учитывать такие вопросы, как размер суммы, предполагаемое использование средств, а также наличие у получателя проблем с кредиторами или возможность развода.
Например, подарки на образование, как правило, лучше всего доставлять непосредственно учебному заведению, потому что в соответствии с федеральным законом они имеют право на исключение из налога на дарение. Подарки за дорогостоящие вещи, такие как дома, следует делать после консультации с юристом. Если вы отдаете дом своему ребенку и его или ее супруге, и они разводятся, дом может потребоваться разделить, даже если ваш ребенок является единственным владельцем.
Кроме того, подарки на сумму более 15 000 долларов в год (известное как исключение в год) одному и тому же получателю обычно требуют подачи налоговой декларации на дарение, даже если вы не будете обязаны платить налог на дарение. Если общая сумма ваших подарков в течение вашей жизни составляет менее 11,4 миллиона долларов (текущая сумма освобождения от уплаты федерального налога), вы не будете обязаны платить налог на дарение. Тем не менее, вам нужно будет подать налоговую декларацию на дарение в IRS (она должна быть подана при подаче налоговой декларации), чтобы сообщить об использовании освобождения в течение вашей жизни.
Как видите, по-прежнему существует множество причин для того, чтобы подарить ваши активы. Правила могут быть сложными, поэтому, чтобы избежать непредвиденных последствий, всегда лучше проконсультироваться с финансовым консультантом, бухгалтером или юристом.